Исходные данные для расчета влияния факторов на общую сумму затрат гостиницы ооо «Максима Заря» за 2007-2008 годы.
|
№ п/п |
Элемент затрат |
Абсолютные значения, тыс. руб. |
Структура затрат, % | ||||
|
2007г. |
2008г. |
+, - |
2007г. |
2008г. |
+, - | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. |
Материальные затраты, тыс. руб. |
79 870.71 |
108 469.84 |
28 599.13 |
38.74 |
44.32 |
5.58 |
|
|
- в % к обороту |
33,1 |
36 |
- |
- |
- |
- |
|
2. |
Заработная плата, тыс. руб. |
67 500,00 |
76 860,00 |
9 360,00 |
42.77 |
39.53 |
-3.24 |
|
|
-в % к обороту |
28,0 |
25,4 |
- |
- |
- |
- |
|
3. |
Отчисления в фонд социальной защиты, тыс. руб. |
17 550,00 |
19 983,60 |
2 433,60 |
11.12 |
10.28 |
-0.84 |
|
|
-в % к обороту |
7,3 |
6,6 |
- |
- |
- |
- |
|
4. |
Амортизация основных средств, тыс. руб. |
10 502,29 |
9 856,00 |
-646,29 |
6.65 |
5.07 |
-1.58 |
|
|
-в % к обороту |
4,3 |
3,2 |
- |
- |
- |
- |
|
№ п/п |
Элемент затрат |
Абсолютные значения, тыс. руб. |
Структура затрат, % | ||||
|
2007г. |
2008г. |
+, - |
2007г. |
2008г. |
+, - | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
5. |
Прочие расходы, тыс. руб. |
1 132,00 |
1 584 ,56 |
441,56 |
0.73 |
0.81 |
0.08 |
|
|
-в % к обороту |
0,4 |
0,5 |
- |
- |
- |
- |
|
6. |
Итого издержек, тыс. руб. |
176 555,00 |
216 754,00 |
40 199,00 |
100 |
100 |
- |
Проанализировав данную таблицу можно сделать вывод о том, что издержки гостиницы выросли в 2008 году по сравнению с 2007годом. Самые большие расходы идут по статье заработная плата и материальные затраты.
Проведем расчет влияния вышеперечисленных факторов по следующим формулам:
(2.2.1)
(2.2.2)
(2.2.3)
(2.2.4)
Таблица 7
Удельные коэффициенты производства в гостинице ооо «Максима Заря» за 2007-2008 года.
|
№ п/п |
Показатель |
Единицы измерения |
За 2007 год |
3а 2008 год |
Отклонение |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. |
Материалоемкость |
% |
33.1 |
35.9 |
2.8 |
|
2. |
Фондоемкость |
% |
4.4 |
3.3 |
-1.1 |
|
3. |
Зарплатоемкость |
% |
35.4 |
32.0 |
-3.4 |
|
4. |
Прочие затраты на 1 руб. оборота |
% |
0.4 |
0.5 |
1 |
Материалоемкость на предприятии имеет тенденцию к росту и составила в отчетном году 35.9%, фондоемкость напротив снизилась на 1.1, Уменьшение зарплатоемкости является положительной тенденцией и говорит о более быстром росте оборота по сравнению с фондом заработной платы.
Для анализа влияния оборота и связанных с ним факторов на прибыль рассмотрим динамику и структуру оборота гостиницы.
Таблица 8
Динамика и структура оборота (выручки) гостиницы ооо «Максима Заря» за 2007-2008 года.
|
№ п/п |
Оборот по подразделениям и гостинице в целом |
За 2007г. |
За 2008г. |
Тек. год в % к прошлому | ||||
|
Всего, тыс. руб. |
Доля в % |
Всего, тыс. руб. |
Доля в % |
| ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1 |
Гостиничные услуги. Оборот гостиницы в целом |
240591,00 |
100 |
- |
302088,00 |
100 |
- |
125,6 |
|
2 |
Проживание |
228080,27 |
94,8 |
- |
282754,37 |
93,6 |
- |
124,0 |
|
3 |
Доп. услуги, в т.ч.: |
12510,73 |
5,2 |
100 |
19333,63 |
6,4 |
100 |
154,5 |
|
4 |
Прачечная |
481,18 |
0,2 |
3,9 |
1208,35 |
0,4 |
6,3 |
251,1 |
|
5 |
Услуги такси |
721,77 |
0,3 |
5,7 |
1510,44 |
0,5 |
7,8 |
209,3 |
|
6 |
Бизнес-центр |
6977,14 |
2,9 |
56 |
9062,64 |
3 |
47 |
129,9 |
|
7 |
Платное ТВ |
481,18 |
0,2 |
3,9 |
906,26 |
0,3 |
4,7 |
188,3 |
|
8 |
Парковка автотранспорта |
240,59 |
0,1 |
1,9 |
604,18 |
0,2 |
3,1 |
251,1 |
|
9 |
Оздоровительный центр |
3368,27 |
1,4 |
27 |
4531,32 |
1,5 |
23 |
134,5 |
|
10 |
Прочие услуги |
240,59 |
0,1 |
1,9 |
1510,44 |
0,5 |
7,8 |
159,3 |
Анализ динамики и структуры оборота позволил определить, что оборот предприятия в целом по гостинице вырос в 2008 году на 25,6 % по сравнению с 2007 годом. А так же выросли все обороты по подразделениям. Основной доход гостиница имеет с продажи номерного фонда, и он составил на 2008 год 282754,37 тыс. рублей. Основную долю оборота – 3% в прочих услугах занимает бизнес-центр.
Структура выручки гостиницы ООО «Максима Заря» за 2007 и 2008 годы могут быть представлены на диаграмме. (Рис. 2.1-2.2).
Рис. 2.1. Структура выручки гостиницы ООО «Максима Заря» за 2007год.
Рис. 2.2. Структура выручки гостиницы ООО «Максима Заря» за 2008год.
Кроме оборота гостиницы по проживанию и дополнительным услугам, предприятию для стабильной и надежной работы необходимо знать и рентабельность всех оказываемых услуг. Для расчета данных показателей следует рассмотреть также издержки и прибыль от продаж по подразделениям гостиницы «Максима Заря».
Таблица 9