Рентабельность различных услуг гостиницы ооо «Максима Заря» за 2007-2008 года.
-
№
п/п
Рентабельность основной деятельности гостиницы в целом и по подразделениям.
2007г. в %
2008г. в %
Отклонение
1
2
3
4
5
1
Рентабельность гостиничных услуг в целом
26,6
28,2
1,6
2
Рентабельность проживания
29,1
29,1
-
3
Рентабельность доп. услуг, в т.ч.:
-19,9
14,8
5,1
4
Рентабельность прачечной
-340,3
-133,2
- 473,5
5
Рентабельность услуг такси
26,6
28,2
1,6
6
Рентабельность бизнес-центра
26,6
35,4
8,8
7
Рентабельность Платного ТВ
26,6
28,2
1,6
8
Рентабельность парковки автотранспорта
-1441
-330,5
-1771,5
9
Рентабельность оздоровительного центра
26,6
47,3
20,7
10
Рентабельность прочих услуг
-193,5
28,2
-221,7
Как следует из расчетов, предприятию удалось в 2008 году повысить рентабельность многих услуг, кроме прачечной, услуг парковки автотранспорта. Увеличение рентабельности бизнес-центра в 2008 году оказывает положительное воздействие, так как гостиница ООО «Максима Заря» позиционирует себя как бизнес-гостиница, и ее основными клиентами являются бизнес-туристы.
Проведем факторный анализ прибыли. Для этого используем следующие модели:
Влияние оборота
тыс.руб.
(2.2.5)
Влияние уровня себестоимости
(2.2.6)
Влияние уровня коммерческих расходов
(2.2.7)
Влияние уровня управленческих расходов
=-(-1220,352)тыс.руб.
(2.2.8)
П
Проведенные расчеты позволяют сделать вывод о том, что решающее влияние на прибыль предприятия оказало увеличение оборота. Негативное воздействие оказывает уровень коммерческих расходов.
Рентабельность важный для предприятия результативный показатель, следует провести его факторный анализ. Для анализа рентабельности капитала используем формулу Дюпона:
(
2.2.9)
которая
показывает зависимость рентабельности
капитала от рентабельности оборота
(
),
оборачиваемости капитала (
)
и структуры капитала (
).
Таблица 12
Исходные данные для факторного анализа рентабельность капитала гостиницы ооо «Максима Заря» за 2007-2008 года.
|
№ п/п |
Показатель |
Ед. измерения |
За 2007год |
За 2008 год |
Отклонение в тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. |
Рентабельность собственного капитала |
% |
37.4 |
42.0 |
4.6 |
|
№ п/п |
Показатель |
Ед. измерения |
За 2007год |
За 2008 год |
Отклонение, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
2. |
Выручка от реализации |
Тыс. руб. |
240 591 |
302 088 |
61 497 |
|
3. |
Чистая прибыль |
Тыс. руб. |
22 560 |
37 497 |
14 937 |
|
4. |
Собственный капитал |
Тыс. руб. |
60 270 |
89 233 |
28 963 |
|
5. |
Активы |
Тыс. руб. |
75 923 |
105 679 |
29 756 |
|
6. |
Рентабельность оборота (Р) |
% |
9.4 |
12.4 |
3 |
|
7. |
Оборачиваемость капитала (ОК) |
Тыс. руб. |
3.17 |
2.86 |
-0.31 |
|
8. |
Структура капитала (СК) |
Тыс. руб. |
1.26 |
1.18 |
-0.08 |
Рассчитаем влияние каждого фактора на рентабельность капитала предприятия:
Влияние рентабельности оборота
Влияние оборачиваемости активов
Влияние структуры капитала
Проведя анализ можно сделать вывод, что рентабельность собственного капитала снизилась в основном за счет ресурсоотдачи. Благоприятное воздействие на рентабельность капитала оказывает влияние рентабельности оборота(12%).
Проведём факторный анализ рентабельности активов.
Таблица 13