Задача 6.

Исходные данные:

1) Герой Советского Союза, летчик гражданской авиации первого класса, женат, имеет совместно проживающую с ним дочь в возрасте 15 лет;

2) по месту основной работы начислена заработная плата: за ян­варь – 8200 руб.; февраль – 8800; март – 14500; апрель – 7600; май – 4500; июнь – 5200 руб.;

3) стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц пре­доставляются согласно заявлению по месту основной работы;

4) получена компенсация в виде оплаты стоимости натурального довольствия в мае в сумме 8900 руб.;

5) получены командировочные в пределах установленных норма­тивов – 2470 руб.;

6) получен доход от продажи автомобиля «БМВ» — 380 000 руб. (у источника выплаты налог на доходы не удержан);

7) в июне начислена материальная помощь в размере 3000 руб.

Задание: рассчитать НДФЛ.

Задача 7.

Исходные данные:

1) Петрова Л. П., жена офицера ВВС, принимавшего участие в боевых действиях, имеет двоих детей в возрасте 21 года и 25 лет; младший ребенок учится на четвертом курсе дневного отделения института «Стали и сплавов»;

2) по месту основной работы начислена заработная плата: за ян­варь – 3500 руб.; февраль – 7000; март – 5900; апрель – 6000; май – 5400; июнь – 4300 руб.;

3) по заявлению стандартные налоговые вычеты по налогу на до­ходы физических лиц предоставляется по месту основной рабо­ты;

4) по договору подряда начислено: за февраль – 3000 руб.; март – 2000; апрель – 4000 руб.;

5) по договору страхования жизни сроком один год получено 12000 руб. при страховом взносе 4000 руб.; ставка рефинанси­рования Центрального банка РФ на дату заключения страхового договора – 13% годовых;

6) по договору добровольного страхования имущества наступил страховой случай, и страховая компания выплатила 11500 руб. на документально подтвержденную сумму ущерба.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы с фи­зических лиц за полугодие.

Задача 8.

Исходные данные:

1) замужней учительнице английского языка, имеющей дочь в возрасте 13 лет, начислена заработная плата по основное месту работы: в январе – 800 руб.; феврале – 8500; марте – 9200, апреле – 10000; в мае – 12000; в июне – 13500 руб.;

2) стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по заявлению на основном месте работы;

3) получен доход от продажи приватизированной квартиры в марте в размере 1 100 000 руб. (квартира находилась в собственно­сти два года, у источника налог не уплачен);

4) получено Согласно решению суда возмещение морального ущерба в сумме 20 000 руб.;

5) в январе начислена материальная помощь в размере 2000 руб.;

6) в июне получен выигрыш в лотерею «Русское лото» - 624 руб.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы с физических лиц за полугодие и сумму налога, подлежащего доплате по налоговой декларации.

Задача 9.

Исходные данные:

1) старшему научному сотруднику челябинского института НИИ-сфера по основному месту работы начислена заработная плата: за январь – 12300 руб.; февраль – 13100; март – 12900; апрель – 13450; май – 12300; июнь – 14500 руб.;

2) по коэффициенту за работу в отдаленной местности ежемесяч­ная надбавка составила 30% основного заработка;

3) в июне получена компенсация за оплату командировочных расходов – 2780 руб., в том числе в пределах установленных нор­мативов – 2310 руб.;

4) начислена заработная плата по договору подряда: за январь – 2500 руб.; февраль – 2700; март – 3100; апрель – 2500; май – 3250; июнь – 4200 руб.;

5) стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физиче­ских лиц предоставляются по основному месту работы;

6) за научную разработку в мае получен гонорар в сумме 12 000 руб.; налоговому агенту подано заявление о предоставле­нии профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физи­ческих лиц за полугодие.