ЗАДАЧИ ПО НДФЛ

Задача 1.

Исходные данные:

1) инженеру, отцу троих несовершеннолетних детей, разведенному, уплачивающему алименты, начислена заработная плата по месту основ­ной работы: за январь – 12200 руб.; февраль – 13900; март – 13100; апрель – 12750; май – 12200; июнь – 13400 руб.

2) в бухгалтерию предприятия подано заявление с просьбой о пре­доставлении стандартных налоговых вычетов по налогу на дохо­ды физических лиц;

3) по месту основной работы в марте начислена материальная по­мощь в размере 2500 руб.;

4) в мае перечислено в детский дом по заявлению 1000 руб.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физи­ческих лиц за полугодие.

Задача 2.

Исходные данные:

1) генеральный директор 000 «КОМБИ», получивший инвалидность при исполнении воинского долга в Афганистане, женат, имеет совместно с ним проживающего одного ребенка в возрас­те 11 лет;

2) по месту основной работы начислена заработная плата; за ян­варь – 10 000 руб.; февраль – 9500; март – 11 250; апрель – 12 300; май – 10 540; июнь – 12 300 руб.;

3) в бухгалтерию подано заявление с просьбой предоставить стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы с физических лиц;

4) в марте начислена материальная помощь в размере 20 000 руб.;

5) 1 марта получены проценты по депозитному вкладу в коммер­ческом банке «Альфа»; депозитный счет открыт с 1 февраля на сумму 50000 руб.; процентная ставка – 13,75% годовых; ставка рефинансирования Центрального банка РФ в первом квартале текущего года – 13% годовых.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физи­ческих лиц за полугодие.

Задача 3.

Исходные данные:

1) работающей пенсионерке, ткачихе первого разряда, имеющей двух внучек в возрасте 14 и 11 лет, в текущем году по месту основной работы начислена заработная плата в размере 43 000 руб., в том числе в январе – 4000 руб., феврале – 6000 руб., марте – 7500 руб., апреле – 7600руб., мае – 4200 руб., июне – 8700 руб., июле – 5000 руб.;

2) получена государственная пенсия – 8792 руб.;

3) пенсионерка написала в бухгалтерию фабрики заявление с просьбой предоставить ей стандартные налоговые вычетыпоналогу на доходы физических лиц;

4) пенсионерка произвела коммунальные платежи на сумму 569 руб.;

5) выиграла по денежно-вещевой лотерее 2000 руб.

Задание: рассчитать сумму налога на доходы с физических лиц в ис­текшем году.

Задача 4.

Исходные данные:

1) Иванова И. И., замужем, имеет троих детей – девочек в возрас­те 5, 14, а также 21 год. Старшая дочь учится на третьем курсе дневного отделения Финансовой академии при Прави­тельстве РФ;

2) по месту основной работы Ивановой начислена заработная плата: за ян­варь – 8500 руб.; февраль – 7200 руб.; март – 5450 руб.;. апрель – 6400 руб.; май – 7460 руб.; июнь – 6590 руб.;

3) по месту основной работы предоставлено заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов, по налогу на доходы физических лиц;

4) ежемесячно организация оплачивает содержание младшей доче­ри в детском саду в сумме 3000 руб.;

5) ежемесячно организация оплачивает квартирную плату в сумме 700 руб.;

6) по договору подряда в другой организации начислена заработ­ная плата: за февраль – 3200 руб.; март – 3200; апрель – 3200 руб.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы с фи­зических лиц за полугодие.

Задача 5.

Исходные данные:

1) электрику РЭО, имеющему на содержании совместно прожи­вающего с ним отца – инвалида 1 группы, начислена заработ­ная плата по месту основной работы: за январь – 11500 руб.; февраль – 12200; март – 12400; апрель – 12300; май – 12000; июнь – 12500 руб.;

2) по заявлению стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по месту основной работы;

3) начислялось в РЭО по совместительству за уборку территории 800 руб. ежемесячно;

4) в апреле начислена материальная помощь в размере 2200 руб.;

5) 20 февраля организацией выдан рублевый заем в сумме 50 000 руб. под 5% годовых сроком на три месяца, который вместе с процентами погашен 21 мая; ставка рефинансирования Центрального банка РФ на дату выдачи займа – 13% годовых;

6) организация имеет нотариально заверенную доверенность на­логоплательщика, на основании которой выступает его налого­вым агентом по уплате налога на доходы с физических лиц по материальной выгоде.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы с фи­зических лиц.