- •Содержание
- •1. Контрольные вопросы
- •2. Практическое задание
- •Ведомость остатков по синтетическим счетам и хозяйственные операции
- •Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Хг.
- •Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета
- •По данным оборотно - сальдовой ведомости составим баланс на начало и конец периода. Бухгалтерский баланс предприятия
- •Список использованной литературы
Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета
СЧЕТ 01 «Основные средства»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200Х г. |
8956500 |
4 |
100000 |
|
4 |
100000 |
4 |
87500 |
|
6 |
600000 |
4 |
12500 |
|
6 |
200000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
900000 |
Оборот |
200000 |
|
Сальдо на 31.12.200Х г. |
9656500 |
|
|
СЧЕТ 02 «Износ основных средств»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
4 |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
5149250 |
|
|
|
11 |
120500 |
|
|
|
11 |
16000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
136500 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
5198250 |
СЧЕТ 04 «Нематериальные активы»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
835000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
835000 |
|
|
СЧЕТ 05 «Износ нематериальных активов»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
147500 |
|
|
|
12 |
146500 |
|
Оборот |
|
Оборот |
146500 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
294000 |
СЧЕТ 07 «Оборудование к установке»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
370000 |
2 |
150000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
150000 |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
220000 |
|
|
СЧЕТ 08 «Капитальные вложения»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
825000 |
6 |
600000 |
|
2 |
150000 |
6 |
200000 |
|
3 |
200000 |
|
|
|
5 |
50000 |
|
|
|
Оборот |
400000 |
Оборот |
800000 |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
425000 |
|
|
СЧЕТ 10 «Материалы»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
600000 |
7 |
160000 |
|
1 |
200000 |
8 |
35000 |
|
4 |
1500 |
9 |
20000 |
|
|
|
10 |
5000 |
|
Оборот |
201500 |
Оборот |
220000 |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
581500 |
|
|
СЧЕТ 19 «НДС по приобретенным ценностям»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
191650 |
22 |
290668 |
|
1 |
36000 |
|
|
|
3 |
36000 |
|
|
|
5 |
9000 |
|
|
|
13 |
18018 |
|
|
|
Оборот |
99018 |
Оборот |
290668 |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
|
|
|
СЧЕТ 20 «Основное производство»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
12550 |
25 |
747895 |
|
7 |
160000 |
|
|
|
11 |
120500 |
|
|
|
18 |
112500 |
|
|
|
21 |
29250 |
|
|
|
24 |
301900 |
|
|
|
24 |
96550 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
820700 |
Оборот |
747895 |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
85355 |
|
|
СЧЕТ 25 «Общепроизводственные расходы»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
|
24 |
301900 |
|
8 |
35000 |
|
|
|
12 |
146500 |
|
|
|
13 |
70000 |
|
|
|
13 |
40000 |
|
|
|
18 |
10400 |
|
|
|
Оборот |
301900 |
Оборот |
301900 |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
|
|
|
СЧЕТ 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
|
24 |
96550 |
|
9 |
20000 |
|
|
|
11 |
16000 |
|
|
|
13 |
12000 |
|
|
|
13 |
11000 |
|
|
|
19 |
7100 |
|
|
|
21 |
20000 |
|
|
|
21 |
5200 |
|
|
|
23 |
5250 |
|
|
|
Оборот |
96550 |
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
|
|
|
СЧЕТ 43 «Готовая продукция»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
645865 |
26 |
820000 |
|
25 |
747895 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
747895 |
Оборот |
820000 |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
573760 |
|
|
СЧЕТ 44 «Расходы на продажу»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
|
27 |
5000 |
|
10 |
5000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
5000 |
Оборот |
5000 |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
|
|
|
СЧЕТ 50 «Касса»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
750 |
|
|
|
14 |
145000 |
15 |
127500 |
|
|
|
15 |
6250 |
|
Оборот |
|
Оборот |
133750 |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
|
|
|
СЧЕТ 51 «Расчетный счет»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
2647600 |
17 |
145000 |
|
16 |
1050000 |
17 |
638000 |
|
16 |
5000 |
17 |
21300 |
|
|
|
17 |
63650 |
|
|
|
17 |
1525 |
|
Оборот |
1055000 |
Оборот |
869475 |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
2833125 |
|
|
СЧЕТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
502500 |
|
17 |
638000 |
1 |
200000 |
|
|
|
1 |
36000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
638000 |
Оборот |
236000 |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
100500 |
СЧЕТ 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
945375 |
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
|
|
26 |
1205400 |
16 |
1050000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
1205400 |
Оборот |
1050000 |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
1100775 |
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
|
СЧЕТ 68 «Расчеты с бюджетом»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
197900 |
|
17 |
21300 |
20 |
21300 |
|
22 |
290668 |
28 |
183875 |
|
|
|
30 |
37105 |
|
Оборот |
311968 |
Оборот |
242280 |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
128212 |
СЧЕТ 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
63650 |
|
17 |
63650 |
21 |
29250 |
|
19 |
5000 |
21 |
10400 |
|
|
|
21 |
5200 |
|
Оборот |
68650 |
Оборот |
44850 |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
39850 |
СЧЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
15 |
127500 |
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
153050 |
|
20 |
21300 |
18 |
112500 |
|
20 |
3300 |
18 |
40000 |
|
31 |
25000 |
18 |
20000 |
|
|
|
19 |
5000 |
|
Оборот |
177100 |
Оборот |
177500 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
153450 |
СЧЕТ 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
460 |
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
|
|
15 |
6250 |
23 |
5250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
6250 |
Оборот |
5250 |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
1460 |
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
|
СЧЕТ 76 «Расчеты с разными дебиторами /кредиторами»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
7500 |
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
1900 |
|
17 |
1525 |
3 |
200000 |
|
|
|
3 |
36000 |
|
|
|
5 |
50000 |
|
|
|
5 |
9000 |
|
|
|
13 |
12000 |
|
|
|
13 |
70000 |
|
|
|
13 |
11000 |
|
|
|
13 |
7100 |
|
|
|
13 |
18018 |
|
|
|
16 |
5000 |
|
|
|
20 |
3300 |
|
|
|
31 |
25000 |
|
Оборот |
1525 |
Оборот |
446418 |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
7500 |
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
446793 |
СЧЕТ 80 «Уставный фонд»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
8750000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
|
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
8750000 |
СЧЕТ 83 «Добавочный капитал»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
250000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
|
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
250000 |
СЧЕТ 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
460000 |
|
|
|
32 |
510920 |
|
Оборот |
|
Оборот |
510920 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
970920 |
СЧЕТ 90 «Продажи»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
|
|
26 |
820000 |
26 |
1205400 |
|
27 |
5000 |
|
|
|
28 |
183875 |
|
|
|
29 |
196525 |
|
|
|
Оборот |
1205400 |
Оборот |
1205400 |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
|
СЧЕТ 91 «Прочие доходы и расходы»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
|
|
4 |
12500 |
4 |
1500 |
|
|
|
4 |
11000 |
|
Оборот |
12500 |
Оборот |
12500 |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
|
СЧЕТ 99 «Прибыли/убытки»
|
Д |
К | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
|
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
362500 |
|
4 |
11000 |
29 |
196525 |
|
30 |
37105 |
|
|
|
32 |
510920 |
|
|
|
Оборот |
559025 |
Оборот |
196525 |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
|
На основании остатков по счетам на начало периода и хозяйственных операций составим оборотно - сальдовую ведомость.
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
|
Счета учета |
Остаток на начало периода |
Обороты за период |
Остаток на конец периода | ||||
|
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
01 |
Основные средства |
8 956 500 |
|
900000 |
200000 |
9656500 |
|
|
02 |
Амортизация ОС |
|
5 149 250 |
87 500 |
136 500 |
|
5 198 250 |
|
04 |
Нематериальные активы |
835 000 |
|
|
|
835 000 |
|
|
05 |
Амортизация НМА |
|
147 500 |
|
146 500 |
|
294 000 |
|
07 |
Оборудование к установке |
370 000 |
|
|
150 000 |
220 000 |
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
825 000 |
|
400 000 |
800 000 |
425 000 |
|
|
10 |
Материалы |
600 000 |
|
201 500 |
220 000 |
581 500 |
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
191 650 |
|
99 018 |
290 668 |
|
|
|
20 |
Основное производство |
12 550 |
|
820 700 |
747 895 |
85 355 |
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
301 900 |
301 900 |
|
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
96 550 |
96 550 |
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
645 865 |
|
747 895 |
820 000 |
573 760 |
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
5 000 |
5 000 |
|
|
|
50 |
Касса |
750 |
|
145 000 |
133 750 |
12 000 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
2 647 600 |
|
1 055 000 |
869 475 |
2 833 125 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
|
502 500 |
638 000 |
236 000 |
|
100 500 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
945 375 |
|
1 205 400 |
1 050 000 |
1 100 775 |
|
|
68 |
Налоги и сборы |
|
197 900 |
311 968 |
242 280 |
106 793 |
235 005 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
|
63 650 |
68 650 |
44 850 |
|
39 850 |
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
|
153 050 |
177 100 |
177 500 |
|
153 450 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
460 |
|
6 250 |
5 250 |
1 460 |
|
|
76 |
Расчеты с дебиторами, кредиторы |
7 500 |
1 900 |
1 525 |
446 418 |
7 500 |
446 793 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
8 750 000 |
|
|
|
8 750 000 |
|
83 |
Добавочный капитал |
|
250 000 |
|
|
|
250 000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
460 000 |
|
510 920 |
|
970 920 |
|
90 |
Продажи |
|
|
1 205 400 |
1 205 400 |
|
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
12 500 |
12 500 |
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
362 500 |
559 025 |
196 525 |
|
|
|
Итого |
16 038 250 |
16 038 250 |
9045881 |
9 045 881 |
16438768 |
16 438 768 | |