Ведомость остатков по синтетическим счетам и хозяйственные операции

№ п/п

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости)

200000

10

60

б) налог на добавленную стоимость

36000

19

60

Итого

236000

2.

Передано в монтаж оборудование для строящегося ресторана

150000

08

07

3.

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания ресторана:

а) сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания

200000

08

76

б) налог на добавленную стоимость

36000

19

76

Итого

236000

4.

Списано морально устаревшее оборудование номерного фонда гостиницы:

а) списана первоначальная стоимость объекта основных средств

100000

01/1

01

б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств

87500

02

01/1

в) списана остаточная стоимость объекта основных средств (сумму определить)

12500

91/2

01/1

в) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

1500

10

91/1

г) отражен финансовый результат от списания объекта основных средств (сумму определить)

11000

99

91/9

5.

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования цеха ресторана:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

50000

08

76

б) налог на добавленную стоимость

9000

19

76

Итого

59000

6.

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

а) здание ресторана

600000

01

08

б) оборудование цеха ресторана (на кухне)

200000

01

08

Итого

800000

7.

Отпущено со склада на кухню сырье (по фактической себестоимости)

160000

20

10

8.

Отпущены материалы с материального склада на ремонт номерного фонда гостиницы (основных средств)

35000

25

10

9.

Отпущены материалы на ремонт основных средств службы размещения

20000

26

10

10.

Отпущены со склада буклеты в зал ресторана

5000

44

10

11.

Начислена амортизация (износ) основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цеха (кухни)

120500

20

02

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

16000

26

02

Итого

136500

12.

Начислена амортизация по брендам гостиничного комплекса

146500

25

05

13.

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт здания гостиницы

12000

25

76

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные цехом

70000

25

76

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

11000

26

76

г) за обязательный аудит гостиничного комплекса

7100

26

76

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

18018

19

76

ИТОГО:

118118

14.

Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи

145000

50

51

15.

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 200Х г.

127500

70

50

б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

6250

71

50

ИТОГО:

133750

16.

Поступили денежные средства на расчетный счет гостиницы:

а) от реализации гостиничных услуг

1050000

51

62

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

5000

51

76

ИТОГО:

1055000

17.

Оплачены с расчетного счета гостиницы:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

638000

60

51

б) налог на доходы физических лиц

21300

68/1

51

в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (единый социальный налог)

63650

69

51

г) алименты, удержанные по исполнительным листам

1 525

76

51

ИТОГО:

724475

18.

19.

Начислена заработная плата, за декабрь 200 г.:

а) работникам цеха кухни за изготовление продукции

112500

20

70

б) рабочим и служащим обслуживающим гостиничный комплекс

40000

25

70

в) руководству, менеджерам, бухгалтерской службе и служащим за управление гостиницей

20000

26

70

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

5000

69

70

ИТОГО:

177500

20.

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налог на доходы физических лиц

21300

70

68/1

б) по исполнительным листам (алименты)

3300

70

76

Итого

24600

21.

Произведены начисления единого социального налога:

а) от заработной платы работников цеха кухни

29250

20

69

б) от заработной платы рабочим и служащим обслуживающим гостиничный комплекс

10400

25

69

в) от заработной платы управленческого персонала

5200

26

69

ИТОГО:

37336

22.

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом

290668

68/2

19

23.

Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам работникам аппарата управления гостиничного комплекса

5250

26

71

24.

Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции):

а) общепроизводственные расходы цехов

301900

20

25

б) общехозяйственные расходы организации

96550

20

26

25.

Оприходована на складе выпущенная из цеха кухни готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.)

747895

43

20

26.

Отпущена готовая продукция гостям ресторана

а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции

820 000

90

43

б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах

1 205400

62

90

27.

Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции

5000

90

44

28.

Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции

183875

90

68/2

29.

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

196525

90/9

99

30.

Начислен налог на прибыль за декабрь

37105

99

68/3

31.

Депонирована не выданная заработная плата

25000

70

76

32.

Списана чистая прибыль отчетного года (реформация баланса)

510920

99

84

Итого

9045881