Глава 6. Экономика управления оборотными средствами.

6.1. Экономическая сущность и кругооборот оборотных средств.

В отличии от основных фондов оборотные фонды используются в процессе автотранспортного производства в натуральном виде и целиком потребляются в одном производственном цикле, полностью утрачивая или видоизменяя свою первоначальную форму (например, топливо расходуется полностью в процессе перевозок). Оборотные фонды представляют собой материально-технические ресурсы, потребляемые в процессе автотранспортной деятельности. При этом стоимость оборотных фондов в отличие от основных фондов переносится на себестоимость автотранспортной продукции одномоментно.

Для функционирования автомобильного транспорта, кроме материальных ресурсов необходимы денежные средства, так называемые фонды обращения. Совокупность оборотных фондов и фондов обращения называются оборотными средствами.

Особенности оборотных средств на автомобильном транспорте:

• материалоемкость на автомобильном транспорте ниже, чем в других отраслях экономики;

• время кругооборота оборотных средств меньше, чем в промышленности;

• оборотные фонды участвуют в автотранспортном производстве не в виде сырья и полуфабрикатов;

• отсутствие запасов готовой продукции (процессы создания и потребления автотранспортной продукции совмещены);

• значительный удельный вес запасных частей в оборотных фондах.

Для начала автотранспортной деятельности хозяйствующие субъекты, кроме основных фондов, должны иметь денежные средства для приобретения материальных ресурсов (топливо, смазочные материалы, запчасти и т.п.) и сформировать производственные запасы, расходуя которые создают авто-транспортную продукцию (товар), то есть осуществляют перевозки грузов и пассажиров и получают за предоставление услуг доходы (выручку от реализации).

Кругооборотом оборотных средств называется непрерывная смена одной формы оборотных средств на другую и последовательный переход их из сферы производства в сферу обращения и обратно.

Кругооборот оборотных средств в сфере автотранспортного производства имеет две фазы:

Д → ПЗ → Д ^ۢ

где: Д, Д´ - денежные средства соответственно для формирования производ-ственных запасов оборотных фондов (ПЗ) и выручка от перевозок (доходы) - Д ^ۢ.

В промышленности кругооборот оборотных средств более длительный по времени за счет отделения стадии создания продукции от стадии потребления готовой продукции; на автотранспорте эти стадии совмещены в одну.

6..2. Структура и состав оборотных средств.

Принципиальная схема состава оборотных средств представлена на рис. 6.1

По своему функциональному назначению оборотные фонды подразделяются на следующие категории:

• производственные запасы (основная категория) предназначены для обеспечения бесперебойной работы автомобильного парка и всего автотранспортного производства;

• незавершенное производство (в прямом понимании на автомобильном транспорте отсутствует) – незаконченные работы по капитальному ремонту подвижного состава, зданий, сооружений, оплата труда, осуществленная до 31 декабря текущего года);

• расходы будущих периодов – средства, оплаченные в текущем году за работы будущего периода (аренда, научно-исследовательские работы, подписка на издания и т.п.), но переносимые на себестоимость автотранспортной продукции следующего года.

Структура производственных запасов автотранспортного производства (экспертная оценка).

1. Топливо – 5%.

2. Автомобильные шины (кроме комплектации автомобилей)– 5%.

3. Запасные части и оборотные агрегаты – 40%.

4. Материалы для эксплуатации и ремонта основных фондов – 19%.

5. Малоценные и быстроизнашивающие предметы (инструмент, инвентарь и т.п.) – 31%.

Фонды обращения – денежные средства на расчетном и текущих счетах предприятия, в банке, кассе, дебиторская задолженность (задолженность клиентов за выполненные перевозки или другие услуги), ценных бумагах (акции, облигации и др.), аккредитивах, но основная часть фондов – это денежные средства в расчетных документах.

Оборотные средства для осуществления автотранспортного производства подразделяются (по источникам финансирования) на собственные и заемные.

Собственные оборотные средства предназначены для покрытия минимальной потребности по созданию производственных запасов и обеспечению бесперебойной работы автотранспортной организации. Источниками собственных оборотных средств являются уставный капитал, прибыль, а также добавочный и резервный капитал.

Уставный капитал представляет собой денежный вклад учредителей в имущество предприятия при его создании.

Прибыль (чистая) как финансовый результат деятельности хозяйствующего субъекта может быть использована как источник средств для пополнения собственных оборотных средств при изменении объемов работ.

Добавочный капитал образуется за счет переоценки основных фондов, безвозмездного поступления различных активов от юридических и физических лиц, а также за счет продажи собственных ценных бумаг (акций).

Резервный капитал – образуется за счет чистой прибыли хозяйствующего субъекта и предназначен для покрытия непредвиденных потерь, в том числе и по оборотным средствам.

Важным внутренним источником оборотных средств являются устойчивые пассивы: минимальная переходящая задолженность по заработной плате работникам и служащим, задолженность поставщикам материально-технических ресурсов и др.

Заемные средства при необходимости предоставляются временно хозяйствующим объектам в форме краткосрочного кредита банка или другого кредитного учреждения. Привлечение краткосрочных кредитов в условиях рыночной экономики обусловлено рядом причин:

• необходимостью оплаты поставок материальных ресурсов при формировании нормативного уровня производственных запасов;

• из-за временного лага (периода) предоставления и оплаты расчетных документов (на срок оборота расчетных документов);

• из-за просроченной дебиторской задолженности.