Экстраполяционные методы основываются на математико-статистических методах обработки прошлых данных и их проекции в будущее.

Предпосылкой получения надежных результатов экстраполяции служат прежде всего стабильность условий, или непрерывность развития, и достаточные объем и качество сведений о прошлом. Для выявления закономерностей развития в текущем периоде прошлые данные выстраивают в виде временных рядов, чтобы обнаружить тренды, циклы и случайные колебания.

Казуальные методы основываются на причинно-следственных связях между явлениями. Главными здесь являются зависимости, в которых один элемент является причиной другого, производного от него или вызванного его изменением. Таким образом, казуальные методы изучают факторные зависимости.

Существующие способы и приемы экономического анализа разделяют на традиционные и экономико-математические. К первым относятся способы и приемы, которые начали применять со времени возникновения экономического анализа как обособленной отрасли специальных знаний, как самостоятельного учебного курса. Экономико-математические способы и приемы стали применяться в анализе значительно позже, в 1950-х годах, когда ученые убедились в практической несостоятельности методов классической математики во множестве хозяйственных процессов, не поддающихся формализации. Экономико-математические методы получили наибольшее развитие, когда был налажен выпуск ЭВМ.

2. Традиционные методы анализа

К числу основных традиционных способов и приемов экономического анализа относят использование абсолютных, относительных и средних величин; применение сравнения, группировки, индексный метод, метод цепных подстановок, балансовый метод, метод разниц.

Абсолютные величины отражают хозяйственные факты, экономические результаты в непосредственном цифровом выражении (объем товарооборота, издержки, фонд заработной платы, прибыль и др.).

Относительные величины отражают соотношения абсолютных величин по времени, структуре, интенсивности (оборачиваемость, производительность, средняя заработная плата, рентабельность продаж и др.).

Наиболее ранним и наиболее распространенным способом анализа является сравнение. Существует несколько форм сравнений: сравнения с нормативом, с планом, с прошлым, с лучшим, со средними данными.

Среди методов сравнения выделяют динамические и статические сравнения. Динамические (временные) сравнения отражают изменения показателей во времени. При этом сравнивают одноименные показатели аналогичных периодов.

В анализе динамики показателей строят динамический ряд, в котором приводят данные за несколько аналогичных периодов (лет, кварталов, месяцев и др.), но не менее чем за три периода. Рекомендуется изучать пять и более периодов. Динамические сравнения проводят цепным и (или) базисным способами. При сравнении цепным способом каждый из показателей динамического ряда последовательно сравнивают с аналогичным показателем предшествующего периода. При сравнении базисным способом каждый из показателей динамического ряда последовательно сравнивают с аналогичным показателем одного и того же периода, выбранного в качестве базы в динамическом ряду.

При статических (пространственных) сравнениях сопоставляют и оценивают показатели одного периода различных объектов (организаций, их подразделений и др.).

Один из основных видов сравнительного статического анализа — бенчмаркинг, анализ показателей эффективности работы организации и ее подразделений, который преследует следующие цели:

• определение конкурентоспособности организации и ее слабых сторон;

• осознание необходимости изменений;

• отбор идей по кардинальному улучшению бизнес-процессов;

• поиск наилучших приемов работы организаций данного типа.

В качестве базы статических сравнений в зависимости от реальной проблемы могут использоваться:

• характеристики работы аналогичных структурных подразделений в пределах организации или одного и того же подразделения в течение определенного времени;

• показатели эффективности работы конкурентов;

• показатели всех аналогичных организаций отрасли.

Неотъемлемой частью почти любого экономического исследования является группировка — определенная классификация явлений и процессов, а также причин и факторов, от которых они зависят. Нельзя группировать явления по случайным признакам; необходимо раскрыть их экономическую природу и объединять в однородные группы и подгруппы на основе тщательного изучения. Необходимо выделить особенности (признаки) каждой группы.

Группировки бывают: типологическими, структурными и аналитическими. Объектами изучения могут быть выбраны как сами предприятия или их внутренние подразделения, так и однотипные хозяйственные операции.

Типологические группировки предполагают объединение изучаемых явлений по однородным группам и видам, признакам, например группы однородной продукции, товарные группы.

Структурные группировки создают по принципу соотношения частей (элементов) системы или объекта, а также объекта с его частями, так что во взаимосвязи они образуют систему (объект). Например, группировка подразделений организации по удельному весу издержек в составе товарооборота. Структура объекта может рассматриваться как в статике, так и в динамике.

Аналитические группировки охватывают, по существу, типологические и структурные. Они предназначены для выявления взаимосвязи и взаимодействия между изучаемыми явлениями, объектами, показателями.

При построении аналитических группировок из двух взаимосвязанных показателей один рассматривается в качестве фактора, влияющего на другой, а второй — как результат влияния первого.

Индексный метод основывается на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к его уровню в прошлом или к уровню аналогичного явления, принятому в качестве базы. Индексы исчисляются сопоставлением измеряемой (отчетной) величины с базисной или предшествующей.

Индексы, выражающие соотношение непосредственно измеряемых величин, называются индивидуальными, например индивидуальный индекс цен:

Iц = Ц1 : Ц0,

где Ц1, Ц0 — цены отчетного и базисного периодов соответственно.

Количественными показателями называют абсолютные (объемные) показатели, суммы и объемы, непосредственно выраженные в денежных или натуральных единицах измерения (натуральный объем продаж, товарооборот, размер издержек, сумма прибыли, фонд заработной платы и др.).

Качественные показатели характеризуют, оценивают количественный показатель, отражают степень его интенсивности, выражают отношение количественного показателя к другому показателю или значение количественного показателя, приходящегося на единицу другого показателя (рентабельность, фондоотдача, уровень доходов, уровень издержек обращения, производительность труда, средняя заработная плата одного работника и др.).

Под экономическим факторным анализом понимают постепенный переход от исходной факторной системы (факторных показателей) к конечной факторной системе — результату (или наоборот). Факторный анализ заключается в раскрытии и измерении полного набора количественно измеримых факторов, оказывающих влияние на изменение результативного показателя.

Различают детерминированные и стохастические факторные зависимости.

Детерминированной (определенной) называют зависимость, позволяющую по конкретным значениям факторных показателей однозначно определить значение результативного показателя.

Стохастической (вероятностной) считается зависимость, позволяющая лишь с некоторой вероятностью определить значения результативных показателей.

Метод цепных подстановок тоже используется для исчисления влияния отдельных факторов на соответствующий совокупный показатель — результат. При расчетах этим методом необходимо определить формулу, отражающую взаимосвязь между факторными и результативным показателями, и с помощью этой формулы или посредством ее преобразования выразить результат через факторы, т.е. построить факторную модель.

Метод цепных подстановок состоит в последовательной замене базисного (или планового) значения одного из слагаемых либо одного из сомножителей факторной модели на отчетное (или фактическое) значение. Все остальные показатели остаются при этом неизменными. Этот способ анализа используется лишь тогда, когда зависимость между изучаемыми явлениями имеет строго функциональный характер, когда она представляется в виде прямо пропорциональной или обратно пропорциональной зависимости. В этих случаях анализируемый совокупный показатель как функция нескольких переменных должен быть изображен в виде модели.

Балансовый метод широко используется в бухгалтерском учете, экономическом анализе, статистике и планировании. Применяется он при наличии строго функциональной зависимости. Примером использования балансового метода могут быть расчеты на основе товарного баланса. Товарный баланс составляется на предприятиях почти всех отраслей. Он выражается в виде равенства:

Nзап' + Nп = Nр + Nвыб + Nзап",

где Nзап' — запас товаров на начало отчетного периода;

Nп — поступление товаров;

Nр — реализация товаров;

Nвыб — прочее выбытие товаров (естественная убыль, уценка и другие потери);

Nзап" — запас товаров на конец отчетного периода.

Преобразованием исходной формулы товарного баланса каждую из обозначенных в ней величин можно представить как алгебраическую сумму всех остальных.

Сам товарный баланс позволяет сделать важные аналитические выводы, особенно если он составляется не только в целом, но и по отдельным группам сырья, готовых изделий, товаров. Кроме того, на основе товарного баланса определяется влияние на искомый показатель каждого алгебраического слагаемого, если с этим методом сочетать метод цепных подстановок или более простое нахождение разниц между отчетными и базисными показателями, а при изучении плановых показателей — между фактическими и плановыми по каждому элементу товарного баланса.