Бухгалтер__________________________________ (подпись, расшифровка подписи и дата)

33. Практическая работа № 30

Тема «Синтетический и аналитический учет расходов на текущий ремонт

и техническое обслуживание основных средств

с использованием счета резерва предстоящих расходов»

Практическое задание 1. Отразить в бухгалтерском учете расходы на текущий ремонт

и техническое обслуживание основных средств с использованием счета резерва предстоящих расходов»

Условие: В ОАО «Стройка на 01.01.2015 года была составлена сметная документация по текущему ремонту здания производственного цеха на сумму 1800000 рублей и сроком выполнения работ в течение 2 месяцев. В январе 2015 года ОАО «Стройка» акцептовала счет – фактуру ООО «Ремонт» на выполнение работ по текущему ремонту здания на сумму 960000 рублей, включая НДС в феврале – на сумму 1000000 рублей, включая НДС.

Порядок выполнения

1. Составить справку – расчет бухгалтера за январь 2015 года.

ОАО «Стройка»

Справка – расчет бухгалтера за январь 2015 года

1. Отражается на основании данных сметной документации создание резерва на текущий ремонт здания производственного цеха__________ рублей; проводка_________

Бухгалтер__________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

2. Составить журнал хозяйственных операций.

ОАО «Стройка»

Журнал хозяйственных операций за январь 2015 года

№ п/п	Дата	Наименование и № документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма рублей	Бухгалтерская проводка		Тип изме нений
					Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8

Бухгалтер__________________________ (подпись, расшифровка подписи и дата)

3. Составить журнал – ордер и ведомость.

Оао «Стройка»

Журнал - ордер по счету № 96 «Резервы предстоящих расходов» за январь 2015 года

Наименование вида резерва	Сальдо на 01.01. 2015.	С кредита счета № 96 «Резервы предстоящих расходов» в дебет счетов					Итого по кредиту счета № 96	Сальдо на 01. 02. 2015.
		Дата	Наименование и № документа	Номера счетов
Итого

Ведомость по счету № 96 «Резервы предстоящих расходов» за январь 2015 года

Наименование вида резерва	С дебета счета № 96 «Резервы предстоящих расходов» в кредит счетов									Итого по дебету счета № 96
	Дата	Наименование и № документа	Номера счетов
Итого

Бухгалтер__________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

4. Составить журнал – главную книгу за январь 2015 года.

ОАО «Стройка»

Журнал – главная книга

Счет № 96 «Резервы предстоящих расходов»

Месяц	Сальдо на начало месяца		С кредита счета № 96«Резервы предстоящих расходов» в дебет счетов					Оборот по дебету счета № 96	Сальдо на конец месяца
	Д - т	К - т					Итого по кредиту		Д - т	К - т

Бухгалтер__________________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

5. Составить справку – расчет бухгалтера за февраль 2015 года.

ОАО «Стройка»

Справка – расчет бухгалтера за февраль 2015 года

1. Отражается на основании данных сметной документации создание резерв на текущий ремонт здания производственного цеха__________ рублей; проводка_________

Бухгалтер__________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

6. Составить журнал хозяйственных операций.

ОАО «Стройка»

Журнал хозяйственных операций за февраль 2015 года

№ п/п	Дата	Наименование и № документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма рублей	Бухгалтерская проводка		Тип изме нений
					Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8

Бухгалтер__________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

7. Составить акт сверки использования средств созданного резерва.

ОАО «Стройка»

Акт сверки использования средств резерва на текущий ремонт

и техническое обслуживание основных средств

Месяц	Использование средств		Доначисление или уменьшение средств
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Итого

Бухгалтер__________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

8. Составить справку – расчет бухгалтера за февраль 2015 года.

ОАО «Стройка»

Справка – расчет бухгалтера за февраль 2015 года

1. Отражается на основании данных акта сверки использование средств резерва на текущий ремонт здания производственного цеха__________ рублей; проводка_________

Бухгалтер__________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

9. Составить журнал – ордер и ведомость.

ОАО «Стройка»

Журнал - ордер по счету № 96 «Резервы предстоящих расходов» за февраль 2015 года

Наименование вида резерва	Сальдо на 01.02. 2015.	С кредита счета № 96 «Резервы предстоящих расходов» в дебет счетов					Итого по кредиту счета № 96	Сальдо на 01. 03. 2015.
		Дата	Наименование и № документа	Номера счетов
Итого

Ведомость по счету № 96 «Резервы предстоящих расходов» за февраль 2015 года

Наименование вида резерва	С дебета счета № 96 «Резервы предстоящих расходов» в кредит счетов									Итого по дебету счета № 96
	Дата	Наименование и № документа	Номера счетов
Итого

Бухгалтер__________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

10. Составить журнал – главную книгу за февраль 2015 года.

ОАО «Стройка»

Журнал – главная книга

Счет № 96 «Резервы предстоящих расходов»

Месяц	Сальдо на начало месяца		С кредита счета № 96«Резервы предстоящих расходов» в дебет счетов					Оборот по дебету счета № 96	Сальдо на конец месяца
	Д - т	К - т					Итого по кредиту		Д - т	К - т