Бухгалтер__________________________________ (подпись, расшифровка подписи и дата)

5. Практическая работа № 3

Тема «Синтетический и аналитический учет приобретения ценных бумаг других организаций»

Практическое задание 1. Отразить бухгалтерском учете приобретение ценных бумаг коммерческого банка.

Условие: ОАО «Стройка» в январе 2015 года приняла решение приобрести акции ОАО КБ «Оптима». Согласно договору купли - продажи ценных бумаг ОАО «Стройка» покупает простые акции в сумме 120000 рублей. Денежные средства были перечислены с расчетного счета 11 января 2015 года платежным поручением № 4. Номинальная стоимость акций 1000000 рублей и срок погашения декабрь 2015 года. Дивиденды по акциям начисляются ежеквартально по ставке 24 %. годовых. 15 декабря 2015 года с наступлением срока погашения ОАО КБ «Оптима» перечислила на расчетный счет ОАО «Стройка» номинальную стоимость акций и начисленные дивиденды платежным поручением № 48.

Порядок выполнения

1. Составить журнал хозяйственных операций.

Оао «Стройка»

Журнал хозяйственных операций за январь 2015 года

№ п/п	Дата	Наименование и № документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма рублей	Бухгалтерская проводка		Тип изме нений
					Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8

Бухгалтер__________________________________ (подпись, расшифровка подписи и дата)

2. Составить журнал – ордер и ведомость.

Оао «Стройка»

Журнал - ордер по счету № 58 «Финансовые вложения» за январь 2015 года

Наименование организации и финансового вложения	С кредита счета № 58 «Финансовые вложения» в дебет счетов					Итого по кре диту сче та № 58
	Дата	Наименование и № документа	Номера счетов
Итого

Ведомость по счету № 58 «Финансовые вложения» за январь 2015 года

Наименование организации и финансового вложения	Сальдо на 01.01. 2015.	С дебета счета № 58«Финансовые вложения» в кредит счетов					Итого по дебету счета № 58	Сальдо на 01. 02. 2015.
		Дата	Наименование и № документа	Номера счетов
Итого

Бухгалтер__________________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

3. Составить журнал - главную книгу.

ОАО «Стройка»

Журнал – главная книга

Счет № 58 «Финансовые вложения»

Месяц	Сальдо на начало месяца		С кредита счета № 58 «Финансовые вложения» в дебет счетов					Оборот по дебе ту счета № 58	Сальдо на конец месяца
	Д - т	К - т					Итого по кредиту		Д - т	К - т