4. Порядок виконання практичної частини курсової роботи

4.1 Постановка завдання

На підставі наведених нижче даних:

1. Нарахувати заробітну плату працівникам підприємства, визначити суми утримань з нарахованих виплат і скласти розрахункову відомість за січень 2015 року.

2. Скласти журнал реєстрації господарських операцій за січень 2015 року.

3. Скласти оборотно-сальдову відомість за синтетичними рахунками за січень 2015 року.

4. Скласти первинні документи від імені ТОВ «Престиж» і регістри бухгалтерського обліку за синтетичними субрахунками 131, 281, 301, 311, 361, 372, 377, 631, 661, 685.

5. Скласти форми фінансової звітності – Баланс (звіт про фінансовий стан) на 01.02.2015.; форму № 2 Звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) за січень 2015 року.

Варіант обирається студентом у відповідності до останньої цифри його номеру в списку журналу групи.

Підприємство: ТОВ «Престиж», код ЄДРПОУ – 21338755,

місцезнаходження: м. Запоріжжя, вул. Магара, буд. 14, приміщення 2.

тел. 220-98-77.

поточний рахунок: 26000012211154, в АКБ «Індустріалбанк» МФО 313849.

індивідуальний податковий номер платника ПДВ: 213387560872.

ставка єдиного соціального внеску – 37,26 % (23 клас ризику виробництва).

вид діяльності: оптова торгівля текстильними товарами; КВЕД ДК 009:2010 – 46.41

Витяг з наказу про облікову політику:

• для оцінки собівартості реалізованих товарів використовується метод ФІФО;

• для обліку витрат застосовується 9 клас рахунків без застосування 8 класу рахунків;

• амортизація основних засобів нараховується прямолінійним методом.

Залишки господарських засобів та джерел їх формування станом на 1.01.2015.:

1. первісна вартість основних засобів – 402516,20

2. знос основних засобів – 37154,20

3. матеріали (канцелярські товари для власних потреб) – 750,75

4. товари – 13510,00

5. грошові кошти в касі – 185,00

6. грошові кошти на поточному рахунку – 30588,15

7. дебіторська заборгованість покупців – 7820,00

8. інші оборотні активи (Дт 643) – 2185,00

9. статутний капітал – 360000,00

10. нерозподілений прибуток – 7416,42

11. короткостроковий кредит банку – 27401,29

12. кредиторська заборгованість за отриманими авансами – 13110,00

13. заборгованість перед бюджетом за податками і зборами:

    • податок на доходи фізичних осіб – 329,20

    • ПДВ – 2805,00

    • податок на прибуток підприємства – 2550,00

    • плата за землю – 318,20

    • військовий збір – 79,51

14. заборгованість з єдиного соціального внеску:

    • за ставкою 37,26 % – 1586,30

    • за ставкою 8,41 % – 87,76

    • за ставкою 3,6 % – 190,83

15. заборгованість з оплати праці (заробітна плата за другу половину грудня 2014 року) – 4526,39.

Персонал підприємства:

1. Директор – оклад N грн.; батько двох дітей віком до 18 років; відпрацював січень без відхилень.

2. Головний бухгалтер – оклад 2350,00 грн.; відпрацював січень без відхилень.

3. Секретар – оклад 1650,00 грн.; студент заочної форми навчання; відпрацював січень без відхилень.

4. Завідуючий складом – оклад L грн.; інвалід ІІ групи; відпрацював січень без відхилень.

5. Вантажник – оклад 1710,00 грн., відпрацював січень без відхилень.

Примітка: всі працівники подали заяви про застосування податкової соціальної пільги у даного роботодавця.

Залишки товарів 1.01.2015:

• товар А – 1000 шт. за ціною 8,20 грн./шт.

• товар В – 900 шт. за ціною 5,90 грн./шт.

Розрахунки з покупцями станом на 1.01.2015.:

дебіторська заборгованість ТОВ «Артекс» – 7820,00 грн.

кредиторська заборгованість за отриманим авансом перед ПП «Ладога» – 13110,00 грн.

Основні засоби:

	Первісна вартість	Знос станом на 1.01.2015.	Термін корисного використання в роках
Адміністративне обладнання: - об’єкт 1 - об’єкт 2 - об’єкт 3 - об’єкт 4	4580,00 5500,00 3180,50 5560,20	457,98 1283,38 477,09 1019,37	5 5 5 5
Торгове приміщення	364500,00	31590,00	25
Торгове обладнання: - об’єкт 1 - об’єкт 2 - об’єкт 3	7520,00 8215,50 3460,00	626,64 1026,90 672,84	6 6 6
Усього	402516,20	37154,20

Господарські операції за січень 2015 року:

1. 05.01.2015. На поточний рахунок отримані грошові кошти від ТОВ «Артекс» за відвантажені раніше товари в сумі 7820,00 грн., у тому числі ПДВ 20 %.

2. 05.01.2015. З поточного рахунку перераховані єдиний соціальний внесок, податок на доходи фізичних осіб і військовий збір, пов’язані з виплатою заробітної плати за другу половину грудня 2014 року.

3. 05.01.2015. З поточного рахунку до каси отримані грошові кошти на виплату заробітної плати за другу половину грудня 2014 року.

4. 05.01.2015. З каси видана заробітна плата працівникам за другу половину грудня 2014 року.

5. 09.01.2015. У рахунок отриманої в грудні 2014 року попередньої оплати відвантажені ПП «Ладога» товари – 900 шт. товару А за ціною 11,40 грн./шт., у тому числі ПДВ 20 %.

6. 12.01.2015. Оприбутковане отримане від ТОВ «Ніка» нове торгове обладнання – вартість 5745,00 грн., у тому числі ПДВ 20 % (податкова накладна отримана).

7. 12.01.2015. Прийнятий до оплати рахунок і акт наданих послуг фізичної особи підприємця Лукашенко М.Л. за транспортування торгового обладнання – 450 грн. без ПДВ (підприємцем надані документи, що підтверджують статус підприємця).

8. 13.01.2015. Придбане торгове обладнання введено в експлуатацію.

9. 13.01.2015. Оприбутковані отримані від ПАТ «Пластик» товари – 10500 шт. товару А за ціною 9,72 грн. за шт., у тому числі ПДВ 20 % (податкова накладна отримана).

10. 13.01.2015. Оприбутковані отримані від ПП «Металіст» товари – R шт. товару В за ціною 7,20 грн. за шт., у тому числі ПДВ 20 % (податкова накладна отримана).

11. 14.01.2015. Оприбутковані отримані від ТОВ «Принцип» товари – 4100 шт. товару В за ціною 7,32 грн. за шт., у тому числі ПДВ 20 % (податкова накладна отримана).

12. 16.01.2015. Відвантажено ТОВ «Масштаб» 3000 шт. товару А за ціною 11,40 грн./шт., у тому числі ПДВ 20 %, і 3500 шт. товару В за ціною 8,40 грн./шт., у тому числі ПДВ 20 %.

13. 19.01.2015. Реалізований ТОВ «Ікар» комп’ютер, що перебував в експлуатації (адміністративне обладнання, об’єкт 3) – продажна вартість 3930,00 грн., у тому числі ПДВ 20 %.

14. 20.01.2015. На поточний рахунок отримана часткова оплата за відвантажені товари від ТОВ «Масштаб» – G грн., у тому числі ПДВ 20 %.

15. 20.01.2015. На підставі виписаного рахунку № 1 від 16.01.2015. отримана попередня оплата від ПрАТ «ОЛВІ» за товари – 3000 шт. товару А за ціною 11,40 грн./шт., у тому числі ПДВ 20 %, і 1000 шт. товару В за ціною 8,40 грн./шт., у тому числі ПДВ 20%.

16. 20.01.2015. З поточного рахунку повернута ПП «Ладога» раніше отримана попередня оплата за товари в сумі 2850,00 грн., у тому числі ПДВ 20 %.

17. 20.01.2015. З поточного рахунку перераховано ТОВ «Ніка» за отримане торгове обладнання 5745,00 грн, у тому числі ПДВ 20 %.

18. 20.01.2015. З поточного рахунку перераховано фізичній особі підприємцю Лукашенко М.Л. за транспортування обладнання 450,00 грн. без ПДВ.

19. 20.01.2015. З поточного рахунку перерахований єдиний соціальний внесок, податок на доходи фізичних осіб і військовий збір у зв’язку із виплатою авансу за січень 2015 року

20. 20.01.2015. З поточного рахунку до каси отримані готівкові грошові кошти на виплату авансу за січень 2015 року.

21. 20.01.2015. З каси виданий аванс працівникам підприємства.

22. 21.01.2015. Відвантажені ПрАТ «ОЛВІ» товари в рахунок отриманої часткової попередньої оплати – 6000 шт. товару А за ціною 11,40 грн./шт., у тому числі ПДВ 20 %, і S шт. товару В за ціною 8,40 грн./шт., у тому числі ПДВ 20%.

23. 23.01.2015. Виставлений та прийнятий орендарем ТОВ «ЕнергоКомплект» до сплати рахунок і акт наданих послуг за оренду складського приміщення за січень 2015 року на суму W грн., у тому числі ПДВ 20 %.

24. 26.01.2015. На поточний рахунок отримана від ТОВ «ЕнергоКомплект» орендна плата за оренду складського приміщення відповідно до виставленого рахунку в сумі W грн., у тому числі ПДВ 20 %.

25. 26.01.2015. На поточний рахунок отримані грошові кошти від ТОВ «Ікар» за реалізований комп’ютер – 3930,00 грн., у тому числі ПДВ 20 %.

26. 26.01.2015. На поточний рахунок отримані грошові кошти від ПрАТ «ОЛВІ» за товари, відвантажені понад попередню оплату (борг погашений в повному обсязі).

27. 26.01.2015. З поточного рахунку перерахована ПАТ «Пластик» за отримані товари вся сума заборгованості.

28. 26.01.2015. З поточного рахунку перерахована ПП «Металіст» за отримані товари вся сума заборгованості.

29. 26.01.2015. З поточного рахунку перераховано ТОВ «Принцип» за отримані товари – 25000,00 грн., у тому числі ПДВ 20 %.

30. 26.01.2015. З поточного рахунку до каси отримані готівкові грошові кошти на витрати за відрядженнями в сумі 760,00 грн.

31. 26.01.2015. З каси виданий директору аванс на витрати за відрядженням в сумі 760,00 грн.

32. 30.01.2015. Прийнятий авансовий звіт за відрядженням директора (відрядження в межах України, м. Кременчук з 27.01.2015. по 28.01.2015.; мета відрядження – укладання договорів з постачальниками).

Документи, що підтверджують витрати:

1. Автобусний квиток ТОВ «Автолюкс» № 3545002 від 27.01.2015. Запоріжжя-Кременчук 151,20 грн., у тому числі ПДВ 24,90 грн.

2. Автобусний квиток ТОВ «Автолюкс» № 2578098 від 28.01.2015. Кременчук-Запоріжжя 151,20 грн., у тому числі ПДВ 24,90 грн.

3. Рахунок готелю ТОВ «Злата Прага» № 165 від 28.01.2015. за добу – 280,00 грн., у тому числі ПДВ 46,67 грн.

4. Фіскальний чек ПП «Послуги» № 256374 від 28.01.2015. за послуги камери схову на автовокзалі – 7,50 грн., у тому числі ПДВ 1,25 грн.

(добові виплачуються на підприємстві за нормою 75,00 грн. за добу).

33. 30.01.2015. Проведений остаточний розрахунок з директором за відрядженням.

34. 30.01.2015. На підставі виписаного рахунку № 3 від 27.01.2015. на поточний рахунок отримана попередня оплата від ПАТ «Хімоптторг» за 1400 шт. товару В за ціною 8,70 грн./шт., у тому числі ПДВ 20 %

35. 30.01.2015. З поточного рахунку перерахована попередня оплата ТОВ «ВСТ» за канцелярські товари в сумі 1260,00 грн., у тому числі ПДВ 20 % (податкова накладна отримана).

36. 30.01.2015. Враховані відсотки за короткостроковим кредитом банку – 753,55 грн.

37. 30.01.2015. З поточного рахунку перераховані банку враховані відсотки – 753,55 грн.

38. 30.01.2015. З поточного рахунку частково – в розмірі 19000,00 грн. погашений короткостроковий кредит банку.

39. 30.01.2015. Перерахований до бюджету ПДВ за строком за грудень 2014 року (дивись заборгованість на 1.01.2015.).

40. 30.01.2015. Перерахована до бюджету плата за землю за строком за грудень 2014 року (дивись заборгованість на 1.01.2015.).

41. 30.01.2015. З поточного рахунку списана плата за розрахунково-касове обслуговування у сумі 180,00 грн. без ПДВ.

42. 31.01.2015. Прийнятий до сплати рахунок і акт ВАТ «Запоріжжяобленерго» за спожиту в січні електроенергію – 755,00 грн., у тому числі ПДВ 20 % (податкова накладна отримана).

43. 31.01.2015. Прийнятий до сплати рахунок і акт наданих послуг ТОВ «Інтертелеком» за послуги зв’язку за січень – 68,90 грн., у тому числі ПДВ 20 % (податкова накладна отримана).

44. 31.01.2015. Нарахована плата за землю за січень 2015 року в сумі 397,43 грн.

45. 31.01.2015. Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу підприємства.

46. 31.01.2015. Нарахований єдиний соціальний внесок на заробітну плату адміністративного персоналу підприємства.

47. 31.01.2015. Нарахована заробітна плата працівникам збуту підприємства.

48. 31.01.2015. Нарахований єдиний соціальний внесок на заробітну плату працівників збуту підприємства.

49. 31.01.2015. Відповідно до розрахункової відомості відображені утримані із заробітної плати працівників єдиний соціальний внесок, військовий збір і податок на доходи фізичних осіб.

50. 31.01.2015. Зі складу видані та списані канцелярські товари на адміністративні потреби на суму 240,60 грн.

51. 31.01.2015. Нарахований знос торгового приміщення, адміністративного та торгового обладнання.

52. 31.01.2015. Враховані доходи і витрати січня 2015 року списуються на рахунок фінансових результатів.

53. 31.01.2015. Умовно нарахований податок на прибуток за січень 2015 року за ставкою 18 %.

54. 31.01.2015. Чистий фінансовий результат звітного періоду списується на рахунок «Нерозподілені прибутки (непокритий збиток)».

Варіант обирається студентом у відповідності до останньої цифри його номеру в списку журналу групи.

Індивідуальні варіанти:

Показник	Варіант
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
1. Заробітна плата директора, N, грн.	2650	2600	2500	2550	2570	2450	2480	2560	2650	2520
2. Заробітна плата завідуючого складом, L, грн.	2100	2140	2120	2050	2000	2000	2040	2190	2200	2150
3. Орендна плата за торгове приміщення, W, грн.	2700	2900	2860	2800	2790	2650	2680	2750	2680	2600
4. Кількість отриманих товарів В від ПП «Металіст», R, шт.	3000	2800	3200	3000	3100	2900	3200	3000	3200	3300
5. Оплата, отримана від ТОВ «Масштаб», G, грн.	54200	56700	55200	56900	54900	57500	56500	55400	58600	56300
6. Кількість товарів В, відпущених ПрАТ «ОЛВІ», S, шт.	3000	2900	3100	3100	3200	3000	2900	3100	3300	3400