- •Введение
- •1.1 Сущность и содержание финансовой устойчивости
- •1.2 Характеристика показателей финансовой устойчивости
- •Глава 2 Анализ эффективности использования производственных ресурсов
- •2.1 Анализ товарной и реализованной продукции предприятия
- •2. 2 Анализ эффективности использования основных фондов
- •2.3 Анализ материального обеспечения процесса производства
- •2.4 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
- •Глава 3. Анализ финансовых результатов
- •3.1 Анализ затрат на производство и себестоимости продукции
- •Анализ прибыли и рентабельности
- •3.4 Анализ соотношения «затраты – выпуск – прибыль»
- •Заключение
- •Список используемых источников
Глава 3. Анализ финансовых результатов
3.1 Анализ затрат на производство и себестоимости продукции
Для выявления всех затрат на производство по их видам, независимо от назначения и места возникновения предназначена группировка затрат по элементам. Указанная группировка отличается от группировки затрат по статьям тем, что в ней все затраты, включая комплексные, распределяются по видам, характеризующим их экономическое содержание.
Затраты, включаемые в себестоимость продукции, группируются по следующим элементам:
материальные затраты – затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергию, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, тару (за вычетом стоимости возвратных отходов);
расходы на оплату труда персонала – зарплата по расценкам, ставкам, стоимость бесплатно предоставляемых коммунальных услуг.
отчисления на социальные нужды. базой для определения которых служит величина начисленной заработной платы.;
амортизация основных фондов исходя из балансовой стоимости оборудования и утвержденных норм.;
прочие затраты.
Таблица 19
Анализ себестоимости производства продукции в базовом и отчетном периоде, (тыс. руб.)
Наименование показателя |
Базовый год |
Отчетный год |
Структура, % |
Отклонения |
||
Базовый год |
Отчетный год |
Абсол. |
Относ. |
|||
1.Материальные затраты |
29046,7 |
37263,148 |
48,757 |
48,838 |
8216,448 |
28,287 |
2. Амортизационные отчисления |
3944 |
3003,2 |
6,620 |
3,936 |
-940,800 |
-23,854 |
3.Фонд заработной платы |
9000 |
10206 |
15,107 |
13,376 |
1206,000 |
13,400 |
4. отчисления на социальные нужды. |
3060 |
3470,04 |
5,136 |
4,548 |
410,040 |
13,400 |
5. Прочие затраты |
14523,350 |
22357,889 |
24,379 |
29,303 |
7834,539 |
53,944 |
6.Себестоимость продукции |
59574,050 |
76300,277 |
100,000 |
100,000 |
16726,227 |
28,076 |
Выводы: Себестоимость продукции, по сравнению с базовым, периодом увеличилась на 16726,227тыс. руб., что составило 28,076%, в основном, на это повлияло увеличение прочих затрат на 7834,539тыс. руб., что составило 53,944%. увеличение амортизационных отчислений на 889,2 тыс. руб., что составило 66,71% и увеличение материальных затрат на 8216,448 тыс. руб., что составило 28,287%,
Таблица 20
Анализ состава затрат на 1 рубль произведенной продукции (руб./руб.)
Наименование показателя |
Базовый год |
Отчетный год |
Отклонения |
|
Абсолютное |
Относительное |
|||
Материалоемкость |
0,153 |
0,18447012 |
0,03189068 |
20,9010337 |
Амортизациеемкость |
0,02071744 |
0,015 |
-0,00585019 |
-28,2379856 |
Зарплатоемкость (с учетом отчислений на социальные нужды). |
0,06334999 |
0,06770283 |
0,00435285 |
6,87111153 |
Прочие затраты на рубль товарной продукции |
0,07628972 |
0,111 |
0,03439235 |
45,0812404 |
Затраты на рубль товарной продукции |
0,31293658 |
0,378 |
0,065 |
20,7024984 |
Выводы: Наблюдается увеличение затрат на рубль товарной продукции по сравнению с базовым периодом на 0,065 тыс. руб., что составило 20,7024984%, в основном, на это повлияло увеличение материалоемкости на 0,03189068 тыс. руб., что составило 20,9010337% и увеличение зарплатоёмкости на 0,00435285 тыс. руб., что составило 6,87111153%.
Таблица 21
Анализ влияния экстенсивных и интенсивных факторов на себестоимость продукции.
Наименование показателя |
Ед. измерения |
Расчет влияния |
Сумма |
|
1.Выпуск продукции в денежном выражении |
тыс. руб. |
190371 |
202001 |
1163 |
2.Себестоимость продукции |
тыс. руб. |
59574,050 |
76300,277 |
16726,277 |
3. Затраты на рубль товарной продукции |
руб./руб. |
0,312 |
0,378 |
0,066 |
4. Изменение себестоимости продукции под влиянием объема продукции |
тыс. руб. |
0,312*11630 |
3628,56 |
|
% |
(3628,56/16960,626)*100% |
21,35% |
||
5. Изменение объема продукции под влиянием изменения затрат на рубль продукции |
тыс. руб. |
0,066*202001 |
13332,066 |
|
% |
(13332,066/16960,626)*100% |
78,60% |
||
Выводы: Наблюдается увеличение себестоимости продукции под влиянием объема продукции на 3628,56 тыс. руб., что составило 21,35%, а также увеличение объема продукции под влиянием изменения затрат на рубль продукции на 13332,066тыс. руб., что составило 78,60%
Таблица 22
Анализ себестоимости единицы продукции (тонны) выполним анализ ее изменения под влиянием различных факторов
Наименование показателя |
Единица измерения |
Базовый год |
Отчетный год |
Отклонения |
|
Абсолютное |
Относительное |
||||
Материальные затраты |
Руб./ тонну |
29046,700 |
37263,148 |
8216,448 |
28,2870274 |
Амортизационные отчисления |
Руб./ тонну |
3944,000 |
3003,200 |
-940,8 |
-23,8539554 |
Затраты на оплату труда |
Руб./ тонну |
7,359 |
8,783 |
1,42417914 |
19,353012 |
Отчисления на социальные нужды. |
Руб./ тонну |
2,502 |
2,986 |
0,48422091 |
19,353012 |
Прочие затраты |
Руб./ тонну |
11,875 |
19,241 |
7,36568418 |
62,0258532 |
Итого себестоимость 1 тонны готовой продукции |
Руб./ тонну |
48,711 |
65,663 |
16,951 |
34,7998214 |
Выводы: Наблюдается увеличение себестоимости 1 тонны готовой продукции, по сравнению с базовым периодом, на 16,951 руб./тонну, что составило 34,7998214%, в основном, это было обусловлено увеличением материальных затрат на 8216,448 руб./тонну, что составило 28,2870274%.