2.4 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

Важнейшим показателем интенсивности персонала являются показатель производительности труда, то есть, способности работника произвести определенный объем продукции в натуральном или стоимостном выражении за единицу времени.

Основная цель расчета показателей производительности труда – выявление резервов ее роста, а, следовательно, и резервов повышения эффективности производства.

Среднегодовая выработка на одного работающего складывается под влиянием ряда факторов:

(9)

где: – удельный вес рабочих в составе работающих;

–количество дней, отработанных одним рабочим за год;

– продолжительность рабочего дня;

– среднечасовая выработка продукции одним рабочим.

Среднегодовая выработка продукции одним рабочим: ;

Факторная модель для анализа влияния структуры персонала на производительность труда:

(10)

Трудоемкость продукции – затраты рабочего времени на изготовление единицы продукции или всего её объёма, показатель обратно пропорциональный производительности труда или выработке. Показатели: трудоемкость единицы продукции, выпуска продукции и удельная трудоемкость

Фонд оплаты труда выражает суммарные издержки на оплату труда работников, которые входят в себестоимость продукции и возмещаются в ходе реализации продукции.

Коэффициент эффективности использования ( К эф) служит для общей оценки эффективности использования средств выделенных на оплату труда.

Он может быть рассчитан по одному из двух вариантов:

(11)

Или К эф = К компл. / К ср. дох.; (12)

где: К компл. – коэффициент комплексной оценки результатов деятельности (произведение темпов роста ряда показателей: объема производства продукции, выработки на одного работающего, фондоотдача, материалоотдача, оборачиваемость, рентабельность);

К ср. дох. – коэффициент, характеризующий средний доход на одного работающего.

Изменение среднего заработка работающих характеризуется его индексом ( ), который определяется отношением средней зарплаты одного года (СЗП1) к средней зарплате (СЗП₀) другого года. Аналогично рассчитывается индекс производительности труда ( )

(13)

(14)

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

(15)

Коэффициент опережения (К оп) характеризует соотношение между темпами роста средней заработной платы и темпами роста производительности труда

(16)

Таблица 11

Анализ динамики показателей численности работников и их производительности труда.

Наименование продукции	Единица измерения	Базовый год	Отчетный год	Отклонения
				Абсолютное	Относительное
1.Выпуск продукции в денежном выражении	Тыс. руб.	190371	202001	11630	6,109
2.Среднегодовая численность работников	Чел.	75	81	6	8
3.Производительность труда	Тыс. руб./ чел.	2538,280	2493,840	-44,4	-1,751

Выпуск продукции по сравнению с Базовым периодом на 11630 тысяч рублей. Среднегодовая численность работников по сравнению с Базовым периодом уменьшилось на 6 чел производительность труда по сравнению с Базовым периодом уменьшилось на -44,4 тысяч рублей / чел.

Таблица 12

Анализ влияния экстенсивных и интенсивных факторов использования персонала на изменение объема производства в денежном выражении.

Наименование показателя	Ед. измерения	Расчет влияния	Сумма
1. Изменение объема товарной продукции под влиянием изменения численности персонала	тыс. руб.	2538,280*6	15229,680
	%	15229,680/11630*100	130,952
2. Изменение объема товарной продукции под влиянием изменения производительности труда	тыс. руб.	-44,4*81	-3599,68
	%	-3599,68/11630*100	-30,952

Выводы Изменение произошло в результате влияния интенсивных фактов. В основном это было вызвано уменьшением производительности труда на -3599,68 тысяч рублей, что составляет -30,952% и увеличение численности персонала на 15229,680 тысяч рублей, что составляет -30,952%

Таблица 13

Анализ относительного отклонения (относительной экономии или относительного перерасхода по численности персонала) по сравнению с базовым периодом.

Наименование показателя	Единица измерения	Базовый год	Отчетный год	Отклонения
				Абсолютное	Относительное
1.Выпуск продукции в денежном выражении	Тыс. руб.	190371	202001	11630	6,109
2.Среднегодовая численность работников	Чел.	75	81	6	8
3. Относительная экономия персонала	Чел	Х	Х	6,36	8,489

Вывод Среднегодовая числен работников увеличилась на 6 человек, из-за введенных в компанию новшеств (переоборудование) экономия 6,36 чел или 8,489%, что позволило сохранить и даже увеличить выпуск продукции на 11630 руб.

Таблица 14

Анализ динамики показателей экстенсивного и интенсивного использования фонда оплаты труда

Наименование продукции	Единица измерения	Базовый год	Отчетный год	Отклонения
				Абсолютное	Относительное
1. Средняя заработная плата	Тыс. руб./ чел.	120	126	6	5
2.Среднегодовая численность работников	Чел.	75	81	6	8,000
3.Фонд оплаты труда	Тыс. руб.	9000	10206	1206	13,400

Выводы: Численность работников увеличилась на 6, вместе с тем, увеличился фонд оплаты труда на 1206 тыс.руб.

Таблица 15

Анализ относительного отклонения (относительную экономию или перерасход численности персонала) по сравнению с базовым периодом.

Наименование показателя	Единица измерения	Базовый год	Отчетный год	Отклонения
				Абсолютное	Относительное
1.Выпуск продукции в денежном выражении	Тыс. руб.	190371	202001	11630	6,109
2. Фонд оплаты труда	Тыс. руб.	9000	10206	1206	13,400
3. Относительная экономия фонда оплаты труда	Тыс. руб.	Х	Х	1279,6866	14,219

Выводы: Произошло увеличение фонда оплаты труда на 1206 тыс. рублей , выпуск продукции в денежном выражении увеличился на11630 тыс. рублей или 6,109 %, в результате, наблюдается относительный перерасход фонда оплаты труда на 1279,6866 тыс.руб., или 14,219%.

Таблица 16

Анализ динамики количественных и качественных показателей использования фонда оплаты труда (с начислениями)

Наименование продукции	Единица измерения	Базовый год	Отчетный год	Отклонения
				Абсолютное	Относительное
1.Выпуск продукции в денежном выражении	Тыс. руб.	190371	202001	11630	6,109
2. Фонд заработной платы	Тыс. руб.	9000	10206	1206	13,400
3.Фонд заработной платы с начислениями	Тыс. руб.	12060	13676,04	1616,04	13,400
4.Зарплатоотдача	Руб./руб.	15,785	14,770	-1,015	-6,43
5.Зарплатоёмкость	Руб./руб.	0,063	0,068	0,004	6,871

Выводы: На 1,015 или 6,43% уменьшилось производство товара (в стоимостном выражении) на 1 рубль оплаты труда, но увеличились затраты на оплату труда при производстве одного рубля товара на 0,004 или 6,871%.

Таблица 17

Анализ влияния экстенсивных и интенсивных факторов использования фонда оплаты труда на изменение объема производства в денежном выражении.

Наименование показателя	Ед. измерения	Расчет влияния	Сумма
1. Изменение объема товарной продукции под влиянием изменения фонда оплаты труда	тыс. руб.	1206*15,785	25509,71
	%	25509,714/11630*100	219,34
2. Изменение объема товарной продукции под влиянием изменения зарплатоотдачи	тыс. руб.	13676,04*(-1,015)	-13879,71
	%	-13879,714/11630*100	-119,34

Выводы: Наблюдается увеличение объёма производства в денежном выражении на 11630, это обусловлено увеличением фонда оплаты труда на 25509,71, что составило 219,34%, и уменьшение зарплатоотдачи на 13879,71, что составило 119,34%.

Таблица 18

Анализ соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы.

Наименование продукции	Единица измерения	Базовый год	Отчетный год	Отклонения
				Абсолютное	Относительное
1. Производительность труда	Тыс. руб./чел.	2538,280	2493,839506	-44,440	-1,7508
2. Средняя заработная плата	Тыс. руб./чел.	120	126	6	5

Выводы: Средняя заработная плата увеличилась на 5%, а производительность труда упала на 1,7508%. Если на предприятии низкая производительность труда, то для исправления ситуации, в первоочерёдном порядке, работодателю нужно бороться не с ростом заработных плат, а сконцентрироваться на мерах по повышению производительности труда, благодаря более современным технологиям, лучшей организации труда и т.п.