2. 2 Анализ эффективности использования основных фондов
От уровня использования имеющихся у предприятия средств труда, предметов труда и самого труда зависят возможности по увеличению объема продаж (поступление средств) и снижению затрат на производство (расходование средств).
Показатели интенсивного использования основных фондов:
- Фондоотдача Фо – выпуск продукции на 1 рубль стоимости основных фондов:
(6)
где
-
годовой объем реализованной продукции,
руб.
-
Фондоемкость
(7)
Таблица 6
По данным отчетности предприятия определим динамику показателей экстенсивного и интенсивного использования основных фондов
Наименование показателя |
Единица измерения |
Базовый год |
Отчетный год |
Отклонения |
|
Абсолютное |
Относительное |
||||
1.Выпуск продукции |
тыс. руб. |
190371 |
202001 |
11630 |
6,109 |
2.Стоимость основных фондов |
|
|
|
|
|
- на начало года |
тыс. руб. |
39000 |
26000 |
-13000 |
-33,33 |
- на конец года |
тыс. руб. |
26000 |
25000 |
-1000 |
-3,846 |
- среднегодовая |
тыс. руб. |
32500 |
25500 |
-7000 |
-21,54 |
3.Фондоотдача |
руб./руб. |
5,85 |
7,92 |
2,07 |
35,38 |
4.Фондоёмкость |
руб./руб. |
0,17 |
0,12 |
-0,05 |
-29,41 |
Выпуск продукции по сравнению с Базовым периодом увеличилось на 11630 тысяч рублей Среднегодовая стоимость основных фондов по сравнению с Базовым периодом уменьшилось на -7000, фондоотдача по сравнению с Базовым периодом увеличилась на 2,07, фондоёмкость по сравнению с Базовым периодом уменьшилось на -0,05.
2.3 Анализ материального обеспечения процесса производства
Обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов:
Материалоотдача (Мо) – характеризует выход продукции на один рубль материальных затрат и определяется по формуле:
(8)
где: М – материальные затраты.
Материалоемкость (Ме) – это показатель обратный материалоотдаче и характеризующий величину материальных затрат, приходящуюся на 1 рубль продукции.
(11)
Таблица 7
Динамика изменения материальных затрат по данным отчетности
Наименование показателя |
Единица измерения |
Базовый год |
Отчетный год |
Отклонения |
|
Абсолютное |
Относительное |
||||
1.Расход материалов на 1т продукции. |
тонн/тонну |
|
|
|
|
А |
,, |
1,02 |
1,04 |
0,02 |
1,961 |
Б |
,, |
1,06 |
1,08 |
0,02 |
1,887 |
В |
,, |
1,17 |
1,09 |
-0,08 |
-6,838 |
Средний расход материалов на 1т продукции |
,, |
1,083 |
1,067 |
-0,016 |
-1,477 |
2. Выпуск продукции. |
тонн |
|
|
|
|
А |
,, |
495 |
517 |
22 |
4,444 |
Б |
,, |
298 |
313 |
15 |
5,034 |
В |
,, |
430 |
332 |
-98 |
-22,791 |
Итого |
,, |
1223 |
1162 |
-61 |
-4,988 |
3. Расход материалов на весь выпуск продукции, т |
тонн |
|
|
|
|
А |
,, |
504,9 |
537,68 |
32,78 |
6,492 |
Б |
,, |
315,88 |
338,04 |
22,16 |
7,015 |
В |
,, |
503,1 |
361,88 |
-141,22 |
-28,070 |
Итого |
,, |
1323,88 |
1237,6 |
-86,3 |
-6,517 |
3.Цена материалов для производства продукции |
руб./тонну |
|
|
|
|
А |
,, |
12,9 |
22,2 |
9,3 |
72,093 |
Б |
,, |
35,5 |
50,3 |
14,8 |
41,690 |
В |
,, |
22,5 |
23 |
0,5 |
2,222 |
4.Материальные затраты на производство продукции |
тыс. руб. |
|
|
|
|
А |
,, |
6513,21 |
11936,496 |
5423,29 |
83,266 |
Б |
,, |
11213,74 |
17003,412 |
5789,672 |
51,630 |
В |
,, |
11319,75 |
8323,24 |
-2996,51 |
-26,472 |
Итого: |
|
29046,7 |
37263,148 |
8216,45 |
28,287 |
5. Средняя стоимость одной тонны материалов |
руб./ тонну |
21,941 |
30,109 |
8,17 |
37,231 |
Материальные затраты на производство продукции увеличивается по сравнению с базовым периодом на 8216,45 тысяч рублей, это было вызвано уменьшением объема выпуска продукции на -61 и уменьшением расходов материалов по сравнению с базовым периодом на -86,3
Таблица 8
Анализ влияния экстенсивных и интенсивных факторов использования материалов на изменение материальных затрат в денежном выражении.
Наименование показателя |
Ед. измерения |
Расчет влияния |
Сумма |
1. Изменение материальных затрат под влиянием изменения материальных затрат в натуральном выражении |
тыс. руб. |
-86,3*21,941 |
-1893,03 |
% |
-1893,03/8216,45*100 |
-23,04 |
|
2. Изменение материальных затрат под влиянием изменения цены на материалы |
тыс. руб. |
1237,6*8,17 |
10109,48 |
% |
10109,48/8216,45*100 |
123,04 |
Выводы Наблюдается увел мат затрат на 8216,45 руб. В основном это было вызвано умен мат затрат в натуральном выражении на -1893,03, что составляет -23,04% и увел цены на материалы на 10109,48руб, что составило 123,04%.
Таблица 9
Анализ динамики показателей интенсивного и экстенсивного использования материальных ресурсов
Наименование показателя |
Единица измерения |
Базовый год |
Отчетный год |
Отклонения |
|
Абсолютное |
Относительное |
||||
1.Выпуск продукции |
тыс. руб. |
190371 |
202001 |
11630,00 |
6,109 |
2. Материальные затраты. |
тыс. руб. |
29046,7 |
37263,148 |
8216,45 |
28,287 |
3. Материалоотдача. |
руб./руб. |
6,554 |
5,421 |
-1,133 |
-17,288 |
4.Материалоёмкость |
руб./руб. |
0,153 |
0,184 |
0,03 |
20,901 |
Выпуск по сравнению с базовым периодом увел на 11630,00 материальных затрат по сравнению с базовым периодом увеличивается на 8216,45 тыс. руб. Материалоотдача по сравнению с базовым периодом уменьшилось на -1,133 материалоемкость по сравнению с базовым периодом увеличилось на 0,03 руб.
Таблица 10
Анализ влияния экстенсивных и интенсивных факторов использования материалов на изменение объема производства в денежном выражении.
Наименование показателя |
Ед. измерения |
Расчет влияния |
Сумма |
1. Изменение объема товарной продукции под влиянием изменения материальных затрат |
тыс. руб. |
8216,45*6,554 |
53850,297 |
% |
53850,297/11630*100 |
463,029 |
|
2. Изменение объема товарной продукции под влиянием изменения материалоемкости |
тыс. руб. |
-1,133*37263,148 |
-42220,297 |
% |
-42220,297/11630*100 |
-363,029 |
Выводы Изменение произошло в результате влияния интенсивных фактов. Наблюдается увеличение объема производства в денежном выражении на 11630,03 тысяч рублей это было вызвано увеличением материальных затрат на 53850,297 тысяч рублей что составило 463,029 тысяч рублей и уменьшение материалоемкости на -42220,297 тысяч рублей, что составило -363,029%