Глава 2 Анализ эффективности использования производственных ресурсов
2.1 Анализ товарной и реализованной продукции предприятия
Товарная продукция (ТП) - это стоимость той части производимой предприятием продукции, которая принята ОТК и предназначается для реализации: готовых изделий; полуфабрикатов своего производства и продукции вспомогательных цехов для реализации на сторону; полуфабрикатов и продукции для поставки своему капитальному строительству и непромышленным хозяйствам своего предприятия; нестандартного оборудования, приспособлений и т.п. общего назначения своего производства, зачисляемых в основные средства предприятия или реализуемых на сторону; услуг и работ промышленного характера по заказам со стороны или для непромышленных хозяйств и организаций своего предприятия.
Товарная продукция определяется как разность между валовой продукцией и остатками полуфабрикатов и незавершенного производства:
, (3)
Где:
-
остатки полуфабрикатов на конец периода;
-
остатки полуфабрикатов на начало
периода;
-
остатки незавершенного производства
на конец периода;
-
остатки незавершенного производства
на начало периода.
Отгруженная продукция (ОП) характеризует стоимость объема продукции, поступившей на рынок (отгруженной потребителям, но не обязательно ими оплаченной).
Объем отгруженной продукции рассчитывается по формуле:
, (4)
где:
- остатки готовой продукции на складе
на начало периода;
-
остатки готовой продукции на складе на
конец периода;
Реализованная продукция (РП) характеризует стоимость объема продукции, поступившей в данном периоде на рынок, реализованной и оплаченной потребителями (деньги уже пришли на счет или в кассу). Объем реализованной продукции рассчитывается исходя их действующих цен без налога на добавленную стоимость, акцизов, торговых и сбытовых скидок.
Объем реализованной продукции рассчитывается по формуле:
, (5)
где:
- остатки не оплаченной отгруженной
продукции (дебиторская задолженность)
на начало периода;
-
дебиторская задолженность на конец
периода;
Таблица 1
Анализ динамики и структуры выпуска продукции по данным отчетности предприятия
Наименование показателя |
Ед. измерения |
Базовый год |
Отчетный год |
Структура, % |
Отклонение |
||
Базовый год |
Отчетный год |
Абсолютное. |
Относи-тельное. |
||||
1.Выпуск продукции |
Тонн |
|
|
|
|
|
|
Тип А |
,, |
495 |
517 |
40,47 |
44,49 |
22 |
4,44 |
Тип Б |
,, |
298 |
313 |
24,37 |
26,94 |
15 |
5,03 |
Тип В |
,, |
430 |
332 |
35,16 |
28,57 |
-98 |
-22,79 |
Итого: |
,, |
1223 |
1162 |
100 |
100 |
-61 |
-14,19 |
2. Цена продукции |
Тыс.руб./т |
|
|
|
|
|
|
Тип А |
,, |
159 |
200 |
- |
- |
41 |
25,786 |
Тип Б |
,, |
102 |
105 |
- |
- |
3 |
2,941 |
Тип В |
,, |
189 |
198 |
- |
- |
9 |
4,761 |
3.Выпуск продукции |
Тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
Тип А |
,, |
78705 |
103400 |
41,34 |
51,19 |
24695 |
31,38 |
Тип Б |
,, |
30396 |
32865 |
15,97 |
16,27 |
2469 |
8,12 |
Тип В |
,, |
81270 |
65736 |
42,69 |
32,54 |
-15534 |
-19,11 |
Итого: |
,, |
190371 |
202001 |
100 |
100 |
11630 |
6,11 |
4. Средняя цена 1 т товарной продукции |
Тыс. руб./т |
155,66 |
173,84 |
- |
- |
18,18 |
11,68 |
Объем товарной продукции в натуральном выражении по сравнению с базовым периодом уменьшился на 61 тонну, так же произошло повышение цен по всем типам продукции (тип А на 41 , тип Б на 3 , тип В на 9 тысяч рублей) выпуск продукции в денежном выражении увеличился на 11630 руб. Основную долю затрат отчетного периода составляет продукт тип А (51,19%), тип В (32,54%), тип Б (16,27%)
Таблица 2
Анализ влияния экстенсивных и интенсивных факторов на изменение объема производства
Наименование показателя |
Ед. измерения |
Расчет влияния |
Сумма |
1. Изменение объема товарной продукции под влиянием изменения реализации продукции в натуральном выражении |
тыс. руб. |
-61*155,659 |
-9495,199 |
% |
-9495,199/11630*100 |
-81,64 |
|
2. Изменение объема товарной продукции под влиянием изменения цен на продукцию |
тыс. руб. |
18,18*1162 |
21125,16 |
% |
21125/11630*100 |
181,64 |
Выводы: Наблюдается увеличение выпуска продукции по сравнению с базовым периодом на 11630 руб. в основном это обусловлено уменьшением объема производства на -9495,199 руб. или
-81,64% из-за чего повысились цены на 21125,16 руб. или 181,64%.
Таблица 3
Анализ динамики и структуры объема реализации продукции по данным отчетности предприятия (см. индивидуальное задание
Наименование показателя |
Ед. измерения |
Базовый год |
Отчетный год |
Структура, % |
Отклонение |
||
Базовый год |
Отчетный год |
Абсолютное. |
Относи-тельное. |
||||
1.Продажи продукции |
Тонн |
|
|
|
|
|
|
Тип А |
,, |
489 |
525 |
42,55 |
45,93 |
36 |
7,36 |
Тип Б |
,, |
340 |
228 |
29,60 |
19,95 |
-112 |
-32,94 |
Тип В |
,, |
320 |
390 |
27,85 |
34,12 |
70 |
21,87 |
Итого: |
,, |
1149 |
1143 |
100 |
100 |
-6 |
-0,52 |
2. Цена продукции |
Тыс.руб./т |
|
|
|
|
|
|
Тип А |
,, |
159 |
200 |
- |
- |
41 |
25,786 |
Тип Б |
,, |
102 |
105 |
- |
- |
3 |
2,941 |
Тип В |
,, |
189 |
198 |
- |
- |
9 |
4,761 |
3. Продажи продукции |
Тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
Тип А |
,, |
77781 |
105000 |
44,96 |
50,93 |
27249 |
35,45 |
Тип Б |
,, |
34680 |
23940 |
20,06 |
11,61 |
-10740 |
-30,97 |
Тип В |
,, |
60480 |
77220 |
34,98 |
37,46 |
16740 |
27,68 |
Итого: |
,, |
172911 |
206160 |
100 |
100 |
33249 |
19,23 |
4. Средняя цена 1 т товарной продукции |
Тыс. руб./т |
150,488 |
180,367 |
- |
- |
29,879 |
19,854 |
Выводы : Продажи продукции в денежном выражении увеличивается по сравнению с базовым периодом на 33249 руб. но было вызвано уменьшение продажи продукции на -6 тонн и увеличение цены по каждому типу продукции (тип А на 41 , тип Б на 3 , тип В на 9 тысяч рублей)
Таблица 4
Анализ влияния экстенсивных и интенсивных факторов на изменение объема реализации
Наименование показателя |
Ед. измерения |
Расчет влияния |
Сумма |
1. Изменение объема реализованной продукции под влиянием изменения реализации продукции в натуральном выражении |
тыс. руб. |
-6*150,488 |
-902,928 |
% |
-902,928/33249*100 |
-2,71 |
|
2. Изменение объема реализованной продукции под влиянием изменения цен на продукцию |
тыс. руб. |
29,879*1143 |
34151,697 |
% |
34151,697/33249*100 |
102,71 |
Выводы: Наблюдается увел объема реализации на 33249 руб. В основном это было вызвано уменьшением реализации продукции на -902,928 тысяч рублей, что составило -2,71% и увеличением цены продукции на 34151,697 тысяч рублей что составило 102,71%.
Таблица 5
Анализ остатков готовой продукции на конец периода по каждому виду
Наименование показателя |
Единица измерения |
Базовый год |
Отчетный год |
1.Остатки продукции на начало первого года |
Тонн |
|
|
Тип А |
,, |
326 |
- |
Тип Б |
,, |
160 |
- |
Тип В |
,, |
180 |
- |
Итого: |
,, |
666 |
- |
2.Выпуск продукции в течение первого года |
Тонн |
|
|
Тип А |
,, |
495 |
- |
Тип Б |
,, |
298 |
- |
Тип В |
,, |
430 |
- |
Итого: |
,, |
1223 |
- |
3. Реализовано продукции в течение первого года |
Тонн |
|
|
Тип А |
,, |
489 |
- |
Тип Б |
,, |
340 |
- |
Тип В |
,, |
320 |
- |
Итого: |
|
1149 |
- |
4. Остатки продукции на конец первого года |
Тонн |
|
|
Тип А |
,, |
332 |
332 |
Тип Б |
,, |
118 |
118 |
Тип В |
,, |
290 |
290 |
Итого: |
|
740 |
740 |
5.Выпуск продукции в течение второго года |
Тонн |
|
|
Тип А |
,, |
- |
517 |
Тип Б |
,, |
- |
313 |
Тип В |
,, |
- |
332 |
Итого: |
|
- |
1162 |
6. Реализовано продукции в течение второго года |
Тонн |
|
|
Тип А |
,, |
- |
525 |
Тип Б |
,, |
- |
228 |
Тип В |
,, |
- |
390 |
Итого: |
|
- |
1143 |
7. Остатки продукции на конец второго года |
Тонн |
|
|
Тип А |
,, |
- |
324 |
Тип Б |
,, |
- |
203 |
Тип В |
,, |
- |
232 |
Итого: |
,, |
- |
759 |