2.2 Расчет численности промышленно–производственного персонала

Промышленно-производственный персонал делят на следующие категории:

• основные рабочие

• вспомогательные рабочие

• руководящие работники

• специалисты

• служащие

Численность основных (производственных) рабочих на нормируемых работах определяется по формуле:

(6)

где Р _осн - число рабочих-сдельщиков определенной профессии и

квалификации, чел;

N _дет. - количество одноименных единиц продукции (детали, комплекта и т.д.), обрабатываемых на данном типе оборудования шт.

t _шт - норма времени на обработку одной единицы продукции (детали, комплекта и т.д.) в мин;

Ф _зф - эффективный фонд времени работы одного рабочего на планируемый период, час;

K _в - планируемый коэффициент выполнения норм.

Эффективный фонд времени работы одного рабочего рассчитывают следующим образом:

(7)

где КД - количество календарных дней;

ВД - количество выходных дней;

ПД - количество праздничных дней;

Т_см - продолжительность смены, час;

Т_предпр - сокращенные предпраздничные, часы;

Н – плановые невыходы на работу, %.

Численность вспомогательных рабочих может быть определена непосредственно от числа основных рабочих (15-20%).

Численность руководящих работников и специалистов определяют в процентах от суммы основных и вспомогательных рабочих (10-15%)

Численность служащих определяют в процентах от суммы основных и вспомогательных рабочих (2-3%)

2.3 Расчет фонда заработной платы

Оплата труда основных (производственных) рабочих производится по сдельно-премиальной системе. Сущность её заключается в том, что заработок рабочего определяется суммой сдельного заработка и премией за определённые количественные или качественные показатели в работе. Сдельная (прямая) заработная плата рабочего определяется в зависимости от установленной расценки и объёма выполняемой работы по следующим формулам:

З _сд = Р × N, (8)

Р = С _ri × t _шт, (9)

где З _сд - сдельная (прямая) заработная плата рабочего, руб.

P – расценка, т.е. оплата труда за единицу работы, руб.

С _ri – часовая тарифная ставка соответствующего разряда работы, руб.

t_шт. – норма времени на выполнение единицы работы, час.

N – объём выполненной работы, шт.

Оплату труда по сдельно-премиальной системе производят следующим образом:

З _{сд – прем.} = З _сд + Д _прем., (10)

где З _{сд – прем.} - сдельно-премиальная оплата труда рабочего, руб.

Д _прем. – размер премии, руб.

Размер премии определяется в процентах к сдельному заработку. Процент премиальной доплаты зависит от установленной системы премирования, которая разрабатывается в зависимости от конкретных условий.

Дополнительная заработная плата рассчитывается в процентах от основной заработной платы по формуле:

З _доп. = % _{доп. зар. пл.} × З _{сд – прем.} , (11)

где % _{доп. зар. пл} – процент дополнительной заработной платы

Общая заработная плата определяется суммированием основной и дополнительной заработной платы:

З _общ. = З _осн. + З _доп. (12)

Для оплаты труда вспомогательных рабочих используют повременно-премиальную систему. Размер заработной платы определяется как сумма повременной заработной платы и премии и рассчитывается по следующим формулам:

З _повр. = С _ri × Ф _эф. × _, К _чел (13)

З _{повр.-прем.} = З _повр. + Д _прем., (14)

где З _повр. – повременная заработная плата, руб.

З _{повр.-прем} - повременно-премиальная заработная плата, руб.

С _ri – часовая тарифная ставка соответствующего разряда

рабочего, руб.

К _чел – количество человек, чел.

Д _прем. = размер премии, руб.

Размер премии определяется в процентах от повременной оплаты труда. Процент премиальной доплаты устанавливается в зависимости от конкретных условий труда.

Заработная плата руководящих работников, специалистов и служащих рассчитывается по окладной системе. Расчет производят по формуле:

З _окл. = О × Ч _мес. × К _чел., (15)

где - З _окл.- основная заработная плата по окладной системе, руб.

О – месячный оклад, руб.

Ч _мес. – число месяцев в расчетном периоде

К _чел – количество человек, чел.

Премии руководящим работникам, специалистам и служащим выплачиваются из фонда заработной платы. Размер премии исчисляется в процентах к фонду оплаты труда по окладам (принимается по данным действующего предприятия).

Общий годовой (квартальный) фонд заработной платы определяется как сумма годового (квартального) фонда заработной платы по окладам и премии.

2.4 Расчет себестоимости продукции

При расчете себестоимости отдельных видов продукции нужно помнить, что по мере нарастания затрат определяют три вида себестоимости продукции:

1. цеховую;

2. производственную;

3. полную.

По сокращенной номенклатуре затрат расчет производят по следующим формулам:

, (16)

или

, (17)

З _цр = , (18)

, (19)

(20)

где С _цех. - цеховая себестоимость, руб.

З _мат. - затраты на основные материалы за минусом реализуемых отходов, руб.;

З _осн. - основная заработная плата производственных рабочих, руб.;

З _доп. - дополнительная заработная плата производственных рабочих, руб.;

З _{с. н.} - отчисления на социальные нужды, руб.;

З _рсэо - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.;

З _с.н. - отчисления на социальные нужды, руб.;

З _рсэо - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.;

З _оцр - общецеховые расходы, руб.;

З _цр - цеховые расходы, руб.

С _{произв.} - производственная себестоимость, руб.;

З _охр - общехозяйственные расходы, руб.;

С _полн. - полная себестоимость, руб.;

З _{в. р.} - внепроизводственные расходы, руб.

Затраты на основные материалы за минусом реализуемых отходов рассчитывают по формуле:

(21)

где 1,1 - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы в размере 10% от стоимости материала;

Q - масса заготовки, кг;

Ц - цена 1 кг заготовки, руб.;

0,85 - коэффициент, учитывающий неполную реализацию отходов;

Q - масса отходов, кг;

ц - цена 1 кг отходов, руб.

Основная заработная плата производственных рабочих определяется как сумма сдельной (прямой) заработной платы по расценкам и тарифным ставкам ( ) и доплат по премиальным системам ( ), формулы 8, 9 ,10.

Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется в процентах к основной заработной плате производственных рабочих, формула 11.

Отчисления на социальные нужды рассчитываются в процентах к сумме основной и дополнительной заработной плате по формуле:

З _с.н. = % с.н. × (З _осн. + З _доп.), (22)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общецеховые расходы, цеховые расходы (сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и общецеховых расходов), а также общехозяйственные расходы определяются в процентах к прямой заработной плате производственных рабочих по формулам:

З _рсэо = % РСЭО × З _сд. , (23)

З _оцр. = % ОЦР × З _сд. , (24)

З _цр. = % ЦР × З _сд. , (25)

З _охр. = % ОХР × З _сд. , (26)

где % РСЭО – процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, %;

% ОЦР – процент общецеховых расходов, %;

З _{ц. р.} – цеховые расходы, руб.

% ЦР – процент цеховых расходов, %;

% ОХР – процент общехозяйственных расходов, %;

Внепроизводственные расходы определяются в процентах к производственной себестоимости по формуле:

З _в.р. = % ВР × С _{произв..} , (27)

где % ВР – процент внепроизводственных расходов, %

2.5 Структура себестоимости продукции

Себестоимость отражает полную совокупность всех производимых предприятием затрат на производство и дальнейшую реализацию своей продукции. Структура себестоимости – это ее состав по статьям калькуляции или элементам затрат с учетом доли каждого элемента (либо составляющей) в полной себестоимости выпускаемой продукции. Доля каждого элемента (либо составляющей) показывается в процентах.

2.6 Расчет оптовой цены

Оптовая цена предприятия – это цена, которая предусматривает возмещение текущих затрат производства и получение прибыли.

Оптовую цену предприятия определяют по формуле:

, (28)

где - полная себестоимость единицы продукции, руб.;

П – сумма прибыли на единицу продукции, руб.

Прибыль определяется в процентах к полной себестоимости изделия.

2.7 Расчет технико-экономических показателей

2.7.1 Объем производства в оптовых ценах

Объем производства в оптовых ценах (выручка от реализации продукции) определяется как сумма произведений цены изделия на его производственную программу по всей номенклатуре продукции и рассчитывается по следующей формуле:

ТП _{опт. ценах} = ∑ⁿ_i=1 Ц _опт.i × N _i, (29)

где ТП _{опт. ценах} - объем производства в оптовых ценах, руб.;

Ц _опт.i – оптовая цена i – го изделия, руб.;

N _i - производственная программа i – го изделия, шт.;

n – количество изделий, шт.

2.7.2 Объем производства по себестоимости

Объем производства по себестоимости определяется как сумма произведений полной себестоимости изделия на его производственную программу по всей номенклатуре продукции и рассчитывается по следующей формуле:

ТП _с/ст = ∑ⁿ_i=1 С _{полн. i} × N _i, (30)

где ТП _с/ст - объем производства по себестоимости, руб.;

С _{полн. i} – полная себестоимость i – го изделия, руб.;

N _i - производственная программа i – го изделия, шт.;

n – количество изделий, шт.

2.7.3 Прибыль от реализации продукции

Прибыль, как конечный финансовый результат деятельности предприятия, представляет собой разницу между объемом производства в оптовых ценах (выручка от реализации продукции) и объемом производства по себестоимости и рассчитывается по следующей формуле:

П _рп = ТП _{опт. ценах} - ТП _с/ст, (31)

где П – прибыль от реализации продукции, руб.

2.7.4 Среднемесячная заработная плата производственных рабочих.

Среднемесячная заработная плата производственных рабочих определяется по формуле:

ЗП _{ср. мес.} = , (32)

где ОФЗП - общий фонд заработной платы основных (производственных рабочих) рабочих, руб.;

Р_осн - численность основных (производственных) рабочих, чел.;

Ч _мес. – число месяцев в расчетном периоде.

2.7.5 Производительность труда производственных рабочих

Стоимостной метод измерения производительности труда дает возможность учета и сравнения разнообразных видов работ путем приведения их к единому измерителю. Как один из основных показателей для учета и планирования производительности труда применяется показатель выработки в стоимостном выражении на одного работника, занятого в производстве.

Производительность труда производственных рабочих рассчитывается следующим образом:

, (33)

где ПТ – производительность труда производственных рабочих, руб.;

ТП _{опт. ценах} - объем производства в оптовых ценах, руб.;

Р_осн. – среднесписочная численность работников, чел.

7.6 Потребность в основных материалах

Потребность в основных материалах определяется как сумма произведений нормы расхода материала (массы заготовки изделия) на производственную программу по данному изделию в натуральном выражении.

П _мат. = ∑ⁿ_i=1 Q_{. i} × N _i, (34)

где П _мат. - потребность в основных материалах, кг;

Q - масса заготовки i – го изделия кг;

N _i - производственная программа i – го изделия, шт.;

n – количество изделий, шт.

2.7.7 Коэффициент использования материала

Коэффициент использования материала показывает уровень эффективности его использования, соблюдение норм расходования материальных ресурсов. Коэффициент использования материала (к_и) определяется, как правило, в отношении расхода материала, уже прошедшего обработку из сырья. Он определяется как отношение чистового расхода материала (массы готового изделия) к полному расходу (норме расхода материала). Коэффициент использования материала рассчитывают по формуле:

К_и =

где К_и - коэффициент использования материала;

Q_дет - масса заготовки, кг;

Q_заг - масса заготовки, кг.

Чем ближе к единице этот коэффициент, тем более рационально расходуется нормируемый материал.

7.8 Затраты на рубль товарной продукции

Затраты на 1 рубль товарной продукции — один из показателей эффективности производства; представляет собой отношение полной себестоимости товарной продукции предприятия к стоимости ее в оптовых ценах. Он рассчитывается по следующей формуле:

З _{1 руб. ТП} =

где З _{1 руб. ТП} - затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.

7.9 Рентабельность продукции

Рентабельность продукции или рентабельность затрат на производство и реализацию продукции (рентабельность основной деятельности) – этот показатель характеризует уровень эффективности затрат. Его определяют как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции. Рентабельность продукции является универсальным показателем, ее можно исчислять как по всей реализованной продукции, так и по отдельным видам и группам. В условиях свободной конкуренции важность этого показателя определяется тем, что на высокую прибыль предприятие может рассчитывать, в первую очередь, не за счет повышения цен на продукцию, а за счет снижения ее себестоимости. Рентабельность продукции определяется по следующей формуле:

, (37)

где - рентабельность продукции, %.

3. ПРМЕР РАСЧЕТА

   1. Исходные данные

1 На участке обрабатывается три вида продукции со следующей квартальной производственной программой:

1.1 изделие А – 2000 шт.

1.2 изделие Б – 22500 шт.

1.3 изделие В – 1250 шт.

2 Сведения о технологическом процессе обработки изделий:

Таблица 1- Технологический процесс обработки изделия А

Операции	Норма времени, час	Плановый коэффициент выполнения норм	Разряд работы
Токарная Фрезерная Сверлильная	0,25 0,40 0,22	1,15 1,20 1,10	4 3 2

Таблица 2 - Технологический процесс обработки изделия Б

Операции	Норма времени, час	Плановый коэффициент выполнения норм	Разряд работы
Токарная Фрезерная Фрезерная	0,05 0,12 0,10	1,15 1,20 1,20	3 4 3

Таблица 3 - Технологический процесс обработки изделия В

Операции	Норма времени, час	Плановый коэффициент выполнения норм	Разряд работы
Токарная Фрезерная	0,4 0,3	1,15 1,20	5 4

3 Режим работы предприятия 2 смены.

4 Плановые невыходы на работу 12%.

5 Плановые простои оборудования в ремонте 5%.

6 Норма расхода материалов:

6.1 изделие А – 9,0 кг

6.2 изделие Б – 6,0 кг

6.3 изделие В – 8,0 кг

7 Масса готового изделия:

7.1 изделие А – 7,65 кг

7.2 изделие Б – 5,00 кг

7.3 изделие В – 6,80 кг

8 Цена материалов:

8.1 цена металла – 25000 руб./т.

8.2 цена отходов 30% от цены металла

9. Транспортно-заготовительные расходы 10% от стоимости материала

10.Оплата труда:

10.1 основные рабочие - сдельно-премиальная;

10.2 вспомогательные рабочие – повременно – премиальная;

10.3 руководящие работники, специалисты и служащие – окладная.

11 Размер премии:

11.1 основные рабочие – 25%

11.2 вспомогательные рабочие – 30%.

11.3 руководящие работники, специалисты и служащие – 40%

12 Дополнительная заработная плата - 10%

13 Отчисления на социальные нужды - 30%

14 Цеховые расходы - 300%

15 Общезаводские расходы - 200%

16 Внепроизводственные расходы - 9%

17 Плановая прибыль:

17.1 изделие А – 30%

17.2 изделие Б – 25%

17.3 изделие В – 35%

3.2 Расчет необходимого количества оборудования и его загрузки

Эффективный фонд времени работы одного станка на квартал рассчитываем по формуле 3.

= [(90 – 26 - 5) ∙ 8 - 3] ∙ 2 ∙ 0,95 = 891,1 час.

Для расчета необходимого количества станков по группам используем формулу 2.

Группа токарных станков.

Принятое количество токарных станков 2.

Группа фрезерных станков.

Принятое количество фрезерных станков 6.

Группа сверлильных станков.

Принятое количество сверлильных станков 1.

Коэффициент загрузки оборудования определяем по формуле 4.

Токарная группа станков

⇨ 1,035 ∙ 100 = 103,5%

Фрезерная группа станков

⇨ 0,955 ∙ 100 = 95,5%

Сверлильная группа станков

⇨ 0,45 ∙ 100 = 45%

Рассчитаем средний коэффициент загрузки оборудования по формуле 5.

Средний процент загрузки оборудования составляет 91,7%.

Для наглядности, данные о загрузке оборудования целесообразно представить в виде гистограммы.

3. 3 Расчет численности промышленно – производственного персонала

3.3.1 Основные рабочие

Эффективный фонд времени работы одного рабочего на квартал рассчитывают по формуле 7.

.

Расчет численности основных рабочих производим по профессиям и квалификации, используя формулу 6. Принятое количество основных рабочих определяется округлением расчетного их числа до целого по правилу округления чисел.

Токари 3 разряда

⇨ 3чел.

Токари 4 разряда

⇨ 1чел.

Токари 5 разряда

⇨ 1чел.

Фрезеровщики 3 разряда

⇨ 7чел.

Фрезеровщики 4 разряда

⇨ 7чел.

сверловщики 2 разряда

⇨ 1чел.

Всего основных рабочих 20 человек.

2. Вспомогательные рабочие

Численность вспомогательных рабочих может быть определена непосредственно от числа основных рабочих (15-20%).

Р _всп. = 0,2∙Р_осн = 0,2∙20 = 4чел.

2. Руководящие работники и специалисты

Численность руководящих работников и специалистов определяют в процентах от суммы основных и вспомогательных рабочих ( 10-15%)

Р _р.,с. = 0,1∙Р_осн = 0,2∙(20+4) = 2,4чел. ⇨ 2чел.

2. Служащие

Численность служащих определяют в процентах от суммы основных и вспомогательных рабочих (2-3%)

Р _сл. = 0,02∙Р_осн = 0,2∙(20+4) = 0,48чел. ⇨ 1чел.

Результаты расчетов численности промышленно-производственного персонала сводим в таблицы 1, 2.

Таблица 1 – Численность рабочих

Категория работников	Профессия	Разряд рабочего	Количество рабочих
Основные рабочие	Токари Токари Токари Фрезеровщики Фрезеровщики Сверловщик	3 4 5 3 4 2	3 1 1 7 7 1
Итого			20
Вспомогательные рабочие	Наладчик Слесарь-ремонтник Грузчик	5 4 3	1 1 2
Итого			4
Всего			24

Таблица 2 –Штатное расписание руководящих работников, специалистов и служащих

Категория работников	Должность	Количество штатных единиц	Должностной оклад в месяц, руб.
Руководящие работники, специалисты	Сменный мастер Инженер-технолог	1 1	48000 52000
Итого		2
Служащие	Табельщица	1	15000
Итого		1
Всего		3

3.4.Расчет фонда заработной платы

3.4.1 Основные рабочие

Оплату труда рассчитываем, используя формулы 8, 9, 10, 11, 12.

Прямая заработная плата основных рабочих:

Токари 3-го разряда

Р_Б = 175.95 × 0,05 = 8,80 руб.

З _сд = 8,80 × 22500 = 198000 руб.

Токари 4-го разряда

Р_А = 197,70 × 0,25 = 49,43 руб.

З _сд = 49,43 × 2000 = 98860 руб.

Токари 5-го разряда

Р_В = 240,30 × 0,40 = 96,12 руб.

З _сд = 96,12 × 1250 = 120150 руб.

Фрезеровщики 3-го разряда

Р_А = 175,95× 0,40 = 70,38 руб.

Р_Б = 175,95 × 0,10 = 17,60 руб.

З _сд = 70,38 × 2000 + 17,60 × 22500 = 536760 руб.

Фрезеровщики 4-го разряда

Р_Б = 197,70 × 0,12 = 23,72 руб.

Р_В = 197,70 × 0,30 = 59,31 руб.

З _сд = 23,72 × 22500 + 59,31 × 1250 = 608512,5 руб.

Сверловщик 2-го разряда

Р_А = 153,75 × 0,22 = 33,83 руб.

З _сд = 33,83 × 2000 = 67660 руб.

Итого прямая заработная плата основных рабочих 1629942,5 руб.

Премия основных рабочих:

Токари 3-го разряда

Д _прем. = 198000 × 0,25 = 49500 руб.

Токари 4-го разряда

Д _прем.= 98860 × 0,25 = 24715 руб.

Токари 5-го разряда

Д _прем. = 120150 × 0,25 = 30037,5 руб.

Фрезеровщики 3-го разряда

Д _прем. = 536760 × 0,25 = 134167,5 руб.

Фрезеровщики 4-го разряда

Д _прем. = 608512,5 × 0,25 = 152128,13 руб.

Сверловщик 2-го разряда

Д _прем. = 67660 × 0,25 = 16915 руб.

Итого премиальная доплата основных рабочих 407463,13 руб.

Основная заработная плата основных рабочих:

Токари 3-го разряда

З _{сд – прем.} = 198000 + 49500 = 247500 руб.

Токари 4-го разряда

З _{сд – прем.} = = 98860 + 24715 = 123575 руб.

Токари 5-го разряда

З _{сд – прем.} = 120150 + 30037,5 = 150187,5 руб.

Фрезеровщики 3-го разряда

З _{сд – прем.} = 536760 + 134167,5 = 670927,5 руб.

Фрезеровщики 4-го разряда

З _{сд – прем.} = 608512,5 + 152128,13 = 760640,63 руб.

Сверловщик 2-го разряда

З _{сд – прем.} = 67660 + 16915 = 84575 руб.

Итого основная заработная плата основных рабочих составляет 2037405,63 руб.

Дополнительная заработная плата основных рабочих:

З _доп. = 0,1 × 2037405,63 = 203740,56 руб.

Общий фонд заработной платы основных рабочих:

З _общ. = 2037405,63 + 203740,56 = 2241146,19 руб.