4. Анализ реализации продукции.
Анализ реализации продукции проводят каждый месяц, квартал, полугодие, год. В процессе его проведения сравнивают фактические данные с плановыми и с предшествующим периодом. Рассчитывают процент выполнения плана, абсолютное отклонение от плана, темпы роста и прироста.
Первый этап анализа:
Для анализа выполнения плана по объему реализации продукции составляется баланс товарной продукции в двух оценках: по себестоимости и по отпускным ценам. Если выручка определяется по отгрузке товарной продукции, то баланс товарной продукции будет иметь следующий вид:
ГПн.+ТП=РП+ГПк.
РП=ТП+ГПн. -ГПк.,
где ТП - товарная продукция,
Если выручка определяется по оплате отгруженной продукции, то баланс товарной продукции будет иметь следующий вид:
ГПн.+ТП+ОПн.=РП+ГПк..+ОПк.,
РП.= ГПн. +ТП+ОПн. – ОПк. +ГПк.,
где ГП - остатки готовой продукции,
ОП н., к. - остатки отгруженной, но неоплаченной продукции на начало периода.
Второй этап анализа: анализ структуры реализации
Структура продукции – это соотношение отдельных видов изделий в общем объеме ее реализации. Выполнить план по структуре – значит сохранить в реализации продукции запланированное соотношение отдельных ее видов. Неравномерное выполнение плана по отдельным изделиям приводит к отклонениям от плановой структуры продукции, нарушая тем самым условия сопоставимости всех экономических показателей.
Для расчета влияния структурных сдвигов с целью устранения их влияния на экономические показатели используют метод прямого счета по всем изделиям и метод средних цен и пр.
Прямой счет по всем видам изделий производится по формуле
где
–
изменения объема выпуска продукции за
счет структуры;
РП1 – фактический
выпуск продукции при фактической
структуре;
РП1,0 – фактический выпуск
продукции при плановой структуре.
Фактический выпуск продукции при
плановой структуре рассчитывается
путем умножения общей суммы фактического
выпуска продукции на плановый удельный
вес каждого изделия или путем умножения
планового выпуска каждого изделия на
средний процент выполнения плана по
выпуску продукции (табл.)
Проводится анализ изменения средней цены продукции за счет структурного фактора
;
Третий этап анализа:
Анализируется выполнение договорных обязательств по поставке продукции. При этом определяется коэффициент выполнения договорных обязательств (Кд):
Кд = (ДП0 - НП) / ДП0 ,
где ДП0 – договорная поставка (плановый объем продукции для заключения договоров); НП - недопоставка продукции по договорам.
Анализ выполнения договорных обязательств ведется работниками отдела сбыта фирмы. Он должен быть организован в разрезе отдельных договоров, видов продукции, сроков поставки. При этом производится оценка выполнения договорных обязательств нарастающим итогом с начала года.
ТЕМА. АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ФИРМЫ
1. Основные направления и задачи анализа
2. Анализ численности персонала фирмы
3. Анализ производительности труда
4. Анализ фонда заработной платы