Методичні рекомендації до першого етапу виконання завдання 2

При виконанні першого етапу завдання 2 необхідно користуватися методичними рекомендаціями до виконання першого етапу завдання 1.

Методичні рекомендації до другого етапу виконання завдання 2

Підпункт 166.3.3. ПКУ регулює порядок та умови включення в склад податкової знижки платника податку сум, перерахованих в оплату вартості навчання.

Витрати на навчання враховуються у податкову знижку за підсумками податкового року.

У податкову знижку можливо включати витрати на навчання за кожен повний або неповний місяць навчання.

Максимальна сума витрат на навчання, яка враховується в склад податкової знижки у розрахунку на один місяць навчання, не може перевищувати суми місячного прожиткового мінімуму, який діє до працездатної особи на 1 січня звітного року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 грн, в розрахунку на кожний повний та неповний місяць навчання протягом звітного податкового року (у 2016 році ця сума складає 1930 грн (1378 х 1,4 = 1929,2) та округлені до найближчих 10 грн).

Алгоритм розрахунку суми податкової знижки має вигляд:

ПЗ = ПДФО – [(БО – В) х С],

де ПЗ – податкова знижка;

ПДФО – річна сума податку на доходи фізичних осіб;

БО – база оподаткування з ПДФО;

В – витрати на навчання;

С – ставка податку на доходи фізичних осіб.

Тема. Рентна плата та інші податкові платежі

Мета:

– закріплення й поглиблення теоретичних знаний з теми: «Рентна плата»;

– придбання практичних умінь і навичок з ведення податкового обліку і розрахунку сум рентної плати, що підлягає сплаті в бюджет з врахуванням особливостей визначення ставок:

– рентної плати за спеціальне використання води;

– рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів;

– екологічного податку;

– відпрацювання професійних навичок роботи по складанню податкової звітності з рентної плати.

Забезпечення: інструктивний, бланковий матеріал, ставки з податків та зборів.

Завдання і методичні вказівки по його виконанню

Завдання 1.

На підставі наведених даних необхідно:

1) визначити ставки рентної плати за спеціальне використання води в частині використання поверхневих та підземних вод;

2) розрахувати суму рентної плати за спеціальне використання води за звітний період (3-й квартал) та розподілити належну до сплати суму між державним та місцевим бюджетами;

3) скласти Податкову декларацію рентної плати на бланку встановленої форми.

Вихідні дані

Промислове підприємство «Світоч» розташоване в басейні річки Сіверський Донець (Харківська обл.), в своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного призначення із змішаного джерела. Установлений ліміт забору води становить 1000 куб. м за рік з я кого 730 куб. м (73%) на поверхневі води, а 270 куб. м (27%) на підземні води.

Згідно з даними первинного обліку води за показниками вимірювальних приладів до змішаного джерела водопостачання за звітний період з початку року підприємство фактично використало водних ресурсів 1300 куб. м води, з них поверхневої води 949 куб. м (73%); 351 куб. м (27%) – підземної води. Усього нараховано і сплачено плати за попередні звітні періоди 1050,00 грн.

Примітка

Звітність подається за 3 квартал поточного року до Східної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області. Ідентифікаційний код платника: 357443215.

Адреса платника: м. Харків, вул. Чугуївська 48.

Відповідальна особа – Прокопенко В.В. (головний бухгалтер)

Ідентифікаційний номер відповідальної особи: 5615707311

Керівник: Боровець М. Я.

Ідентифікаційний номер керівника: 3245671112

Телефон: 731-12-44