Тема. Податок на доходи фізичних осіб

Мета:

– закріплення й поглиблення теоретичних знань з теми «Податок на доходи фізичних осіб»;

– придбання практичних умінь і навичок з ведення податкового обліку та розрахунку сум податку на доходи фізичних осіб, які підлягають сплаті до бюджету, проведення перерахунку податку, а також складання податкової звітності з податку (Розрахунку форми № 1ДФ та Декларації з податку на доходи фізичних осіб).

Забезпечення: інструктивний та бланковий матеріал.

Завдання та методичні вказівки щодо виконання завдань

Завдання 1.

На підставі наведених даних необхідно визначити суму податку на доходи фізичних осіб за січень поточного року, що необхідно утримати з кожного робітника підприємства та заповнити Розрахунок форми № 1ДФ.

Вихідні дані.

На підприємстві у I кварталі поточного року згідно трудового договору працювало 5 робітників (дата прийняття робітників на роботу – 25.11.2011 року), яким за I квартал поточного року було нараховано:

1. Соколову О.М. (ідентифікаційний номер 0384957603).

У січні:

– заробітну плату – 2200 грн;

– премію – 550 грн;

– матеріальну допомогу (цільову) – 400 грн.

У лютому:

– заробітну плату – 2200 грн;

У березні:

– заробітну плату – 2000 грн;

– відпускні – 2500 грн;

– матеріальну допомогу на оздоровлення (систематичного характеру) при виході у відпустку – 2200 грн.

2) Сидоренко Л.Т. (ідентифікаційний номер 2730689553).

У січні:

– заробітну плату – 3100 грн;

– на покриття витрат, пов`язаних з відрядженням (у межах ліміту) - 400 грн, в т.ч. понад ліміту -135 грн.

У лютому:

– заробітну плату – 1850 грн;

– премію – 500 грн;

– компенсацію за невикористану відпустку - 2500 грн.

У березні:

– заробітну плату – 1450 грн.

3) Гордієнко М.М (має на утриманні трьох дітей віком до 18 років), (ідентифікаційний номер 2673068493).

У січні:

– заробітну плату – 1425,56 грн;

– відпускні – 1520,5 грн;

У лютому:

– оплачено путівку на відпочинок за рахунок коштів підприємства вартістю – 3200 грн.

У березні:

– заробітну плату – 1650 грн;

– за виконання разових робіт – 320 грн.

4. 4) Коваленко С.В. (має посвідчення інваліда 2 групи), (ідентифікаційний номер 4376536565).

5. У січні:

– заробітну плату – 1280,65 грн;

– заробітну плату за сумісництвом –800,0 грн;

– виплату по листку тимчасової непрацездотності (лікарняні)– 125,48 грн.

4. 5) Борзенко В.В. (ідентифікаційний номер 2347658903).

5. У січні:

– дохід у негрошовій формі вартістю – 12500 грн (з ПДВ);

– матеріальну допомогу (нецільову) – 120 грн.

У лютому:

– заробітну плату – 1325 грн.

У березні:

– заробітну плату – 1500 грн;

– матеріальну допомогу при виході на пенсію – 1000 грн.

Відомості щодо підприємства та податкового органу (ДПІ)

Підприємство: ТОВ «Витязь».

Податковий номер: 2270592965.

Податковий адрес платника: м. Харків, вул. Москалівська,32.

Центральна ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області.

Завдання 2.

На підставі наведених даних про доходи, отримані громадянином Акімовим М.В (ідентифікаційний номер 5456545687) за звітний рік, необхідно:

1) обчислити суму податку на доходи фізичних осіб за кожен місяць року за місцем основної роботи;

2) обчислити суму податку на доходи фізичних осіб за кожен місяць року за неосновним місцем роботи;

3) провести річний перерахунок податку з сукупного річного доходу, з урахуванням податкової знижки.

Вихідні дані

1. Оподатковуваний доход Акімова М.В. за місцем основної роботи у поточному році по місяцях відповідно становив:

січень – 3200,0 грн; липень – 6700, 0 грн;

лютий – 3200,0 грн; серпень – 3320,0 грн;

березень – 3450,0 грн; вересень – 3320,0 грн;

квітень – 3200,0 грн; жовтень – 3450,0 грн;

травень –3200,0 грн; листопад – 3500,0 грн;

червень – 3500,0 грн; грудень – 4000,0 грн.

2. За сумісництвом за неосновним місцем роботи у поточному році по місяцях оподатковуваний дохід Акімова М.В. становив:

березень – 1200,0 грн;

квітень – 980,0 грн;

травень – 1050,0 грн;

червень – 2000, 0 грн.

Примітка:

Акімов М.В. подав заяву на застосування податкової соціальної пільги за неосновним місцем роботи і заяву про відмову від податкової соціальної пільги за основним місцем роботи.

Відповідно до договору з навчальним закладом Акімов М.В оплачує навчання своєї доньки.

Вартість навчання становить 6500,0 грн за семестр.

Тривалість навчання у поточному році – 10 місяців (2 семестри).