Тема 8. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва

Мета:

– закріплення й поглиблення теоретичних знань з теми: «Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва»;

– придбання практичних умінь і навичок з ведення податкового обліку та розрахунку суми єдиного податку, що підлягає сплаті в бюджет, а також складання звітності з податку.

Забезпечення: інструктивний та бланковий матеріал.

Завдання і методичні вказівки щодо його виконання:

Завдання.

На підставі наведених даних необхідно визначити суму єдиного податку фізичній особі – підприємцю, яка підлягає сплаті в бюджет за поточний рік та скласти податкову звітність з податку.

Вихідні дані

Муромов Олег Володимирович з січня поточного року займається готельним бізнесом та працює на єдиному податку.

У підприємця працює 5 найманих працівників.

Доход підприємця за останні 12 місяців склав 880 тис. грн.

За три квартали (I, II та III) поточного року підприємець отримав 870 тис. грн. доходу.

З 01.10. поточного року підприємець перейшов на єдиний податок у групу 3, де ставка єдиного податку – 4% (без ПДВ – реєстрації).

У IV кварталі підприємець-платник єдиного податку получив доход у сумі 500 тис. грн. Інших доходів за цей період підприємець не отримував.

Відомості про платника податку

Індивідуальний ідентифікаційний номер 1231231231 (реєстраційний номер облікової картки платника податків – фізичної особи – підприємця).

Податкова адреса: Поштовий індекс 61157.

м. Харків, вул. Москалівська, 5;

Телефон: міжміський код – 057, телефон: 735-69-00.

Назва підприємницької діяльності згідно з КВЕД – Діяльність готелів.

Номер діяльності згідно з КВЕД – 55.10.0

Найменування органу ДФС, до якого подається податкова декларація: Центральна ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області.

Фіксована ставка єдиного податку для 1 групи платників єдиного податку складає: 10% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 01.01. поточного року за місяць, а для 2 групи – 20% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 01.01. поточного року за місяць.

Порядок виконання завдання

Завдання виконується в 2 етапи.

На першому етапі, на підставі наведених даних про підприємця, необхідно визначити суму єдиного податку, яка підлягає сплаті в бюджет за звітний рік.

На другому етапі заповнити податкову звітність з єдиного податку – Податкову декларацію платника єдиного податку установленої формі.

Методичні рекомендації до виконання завдання

При виконанні завдання необхідно користуватися положеннями Податкового Кодексу України (ПКУ) від 02.12.2010 року № 2755 – IV, зі змінами й доповненнями та Закону України «Про внесення змін у Податковий кодекс України і інші законодавчі акти України відносно спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності».

Завдання вимагає знання особливостей оподаткування доходів, отриманих суб`єктами підприємницької діяльності – фізичних осіб, а також порядку розрахунку суми єдиного податку, що підлягає сплаті в бюджет за результатами звітного податкового періоду.

На підставі наведених даних визначте та вкажіть:

– до якої групі платників єдиного податку відноситься підприємець;

– який строк подання заяви на перехід спрощеної системи оподаткування встановлений для цієї групи;

– яка сума єдиного податку підлягає сплаті в бюджет;

– який звітний податковий період може вибрати вказаний платник єдиного податку;

– який строк подання податкової звітності встановлено до цієї групи платників єдиного податку;

– який строк сплати податку встановлений до цієї групи платників єдиного податку;

– від яких видів податків та зборів звільнено платник – підприємець платник єдиного податку.