22

Дисципліна «Податкова система» Загальні рекомендації щодо виконання завдань тренінгу

Завдання тренінгу повинні бути виконані в повному обсязі, охайно оформлені, без помилок граматичного та обчислювального характеру.

Усі завдання включені до тренінгу виконуються в два етапи.

На першому етапі формуються суми податків та зборів, які підлягають сплаті в бюджет або відшкодуванню з бюджету.

На другому етапі заповнюється податкова звітність з податків та зборів (декларації, розрахунки).

Для розрахунку сум податків та зборів, які підлягають сплаті в бюджет, слід використовувати методику розрахунку податків та зборів, яка надана у лекціях з назначених тем, положення Податкового кодексу України, а також методичні рекомендації щодо виконання завдань з теми.

Розв’язування завдань має супроводжуватися необхідними поясненнями до розрахунків. Кожний показник повинен мати назву і одиницю виміру.

При складанні податкової звітності по податках та зборах слід дотримуватися наступних вимог:

– звітність (Декларація, Розрахунок) складається за встановленою формою, затвердженою податковим органом;

– звітність складається українською мовою, без помарок та виправлень;

– звітність повинна містити всі обов`язкові реквізити;

– при відсутності даних для заповнення окремих рядків звітності повинен бути проставлений прочерк;

– показники у звітності відображаються в гривнях без копійок з відповідним округленням за загальновстановленими правилами;

– звітність має мати підписи керівника та головного бухгалтера підприємства.

В кінці роботи потрібно вказати дату виконання роботи та поставити свій підпис.

Тема. Податок на додану вартість

Мета:

– закріплення й поглиблення теоретичних знань з теми «Податок на додану вартість»;

– придбання практичних умінь і навичок з ведення податкового обліку та розрахунку суми податкового зобов'язання (ПЗ), податкового кредиту (ПК), суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет або відшкодуванню з бюджету, а також складання податкової звітності з податку.

Забезпечення: інструктивний та бланковий матеріал.

Завдання і методичні вказівки щодо їх виконання

Завдання.

На підставі даних про господарські операції, здійснені платником ПДВ- підприємством «Прогрес», потрібно:

– сформувати суми податкового зобов'язання (ПЗ), податкового кредиту (ПК), суму ПДВ, що підлягає до сплати в бюджет або відшкодуванню з бюджету;

– заповнити податкову декларацію з ПДВ за звітний період.

Вихідні дані

У жовтні поточного року фірма «Прогрес» здійснила наступні господарські операції:

01.10.

– у підприємства «Міраж» придбаний товар для використання його в господарській діяльності підприємства. Податкова накладна зареєстрована в Реєстрі 01.10. п. р. на суму 12000 грн (з ПДВ);

05.10.

– у фірми «Бюрг» (Німеччина) придбаний товар для використання його в господарській діяльності в оподатковуваних операціях за ставкою 20% на суму 24000 грн (з ПДВ). Дана операція підтверджена ВМД № 102513 від 03.10. п. р.;

– відвантажена вітчизняній фірмі «Дизайн» продукція на суму 48000грн (з ПДВ). Податкова накладна зареєстрована в Реєстрі 06.10. п. р.

07.10.

– від фірми «Бета» (Чехія) отримані придбані лікарські препарати, звільнені від ПДВ, на суму 17000 грн для використання в господарській діяльності в операціях, що не є об'єктом оподатковування. Операція підтверджена ВМД № 235684 від 05.10.п. р.;

– отримано придбане у фірми «Charme» (Франція) медичне устаткування, що підлягає оподатковуванню ПДВ за ставкою 0%, на суму 290000 грн, що підтверджено ВМД №387437 від 06.10. п. р.

09.10.

– у ТОВ «Іскра», представника німецької фірми «PI&G», закуплений товар на суму 16000 грн (з ПДВ) для використання його на потреби, не пов'язані з господарською діяльністю;

– у фірми «АВТО» придбаний автомобіль (у господарській діяльності підприємства не використовується). Податкова накладна зареєстрована в Реєстрі 09.10. п. р. на суму 120000 грн (з ПДВ);

– фірмі «Відблиск» реалізовані товари на суму 180000 грн (з ПДВ). Податкова накладна зареєстрована в Реєстрі 09.10. п. р.

11.10.

– отримані послуги по технічному обслуговуванню автомобіля, що не використовується в господарській діяльності підприємства, від фізичної особи-підприємця Нагорного Н.Н. (індив. податковий № 234535675432) (неплатник ПДВ). Підписано Акт виконаних робіт № 103 на суму 360 грн (без ПДВ);

– фірмі «Зеніт» відвантажений товар на суму 186600 грн (з ПДВ.) Операція підтверджена податковою накладною.

13.10.

– фірмі «Скіф» відвантажений товар на суму 28800 грн (з ПДВ). Податкова накладна зареєстрована в Реєстрі 13.10. п. р.

17.10.

– від фірми «Заря» перерахована передоплата за товар на суму 6000 грн (з ПДВ). Операція підтверджена податковою накладною № 124 від 15.10. п. р.

18.10.

– підписано акт на послуги з оренди офісу від ТОВ «Офіс-Сервіс» на суму 15600 грн (з ПДВ). ТОВ « Офіс-Сервіс» зареєструвало податкову накладну на такі послуги 21.10. п.р.

20.10.

– експортовано товар за заявкою фірми «LJUNGE» (Великобританія). Операція оформлена ВМД №  894537 від 20.10. на суму 192400 грн;

– фірмі «Мед-Будинок» реалізовані лікарські препарати на суму 12000 грн (без ПДВ). Операція підтверджена податковою накладною;

– отримано передоплату від ТОВ «Плюс» за товар у сумі 30000 грн (з ПДВ). Податкова накладна зареєстрована в Реєстрі 21.10. п. р.

24.10.

– у фірми «Софія» (Росія) придбаний товар на суму 114360 грн (з ПДВ), для використання в господарській діяльності в операціях, оподатковуваних ПДВ по ставці 20%. Операція підтверджена ВМД № 103 від 20.10. п. р.;

– польській фірмі «Познань» поставлені товари на загальну суму 205000 грн. Поставка оформлена ВМД № 123870 від 23.10. п. р.;

– оплачена продукція оформлювального салону «Престиж» на суму 54600 грн. Дана продукція використана в господарській діяльності в операціях, оподатковуваних ПДВ за ставкою 20%. Податкова накладна зареєстрована в Реєстрі 26.10. п. р.;

– фірмі «Полюс» надані послуги, які підлягають оподаткуванню за 20%, на суму 69900 грн (з ПДВ). Зареєстровано податкову накладну 27.10. п. р.

Відомості про платника податку

Підприємство «Прогрес».

Поштовий індекс: 61033.

Податкова адреса: м. Харків, вул. Конторська, 17.

Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ – 12345678.

Індивідуальний податковий номер платника ПДВ – 123456789123.

Телефон: 718-19-18.