Методичні вказівки до виконання завдання:

1. Основним напрямом витрат по школі є фонд зарплати, який складається з трьох елементів:

а) педагогічного персоналу;

б) адміністративно-управлінського персоналу;

в) обслуговуючого персоналу.

1.1 Фонд зарплати вчителів планується у розрізі трьох системи зарплати: а) оплата навчальних годин; б) доплата за перевірку зошитів; в) додаткові доплати. Планування фонду оплати педагогічного навантаження здійснюється на основі двох показників:

1) кількості ставки зарплати;

2) середньої ставки зарплати.

Розрахунок річного фонду зарплати проводиться в розрізі двох періодів – за січень –серпень і вересень- грудень з тим, що з початком кожного навчального року, як правило, змінюються кількість класів у кожній навчальній групі. У січні – серпні кількість педагогічних ставок на 1 січня по даній групі множиться на середню ставку зарплати станом на 1 січня і на 8,5 місяців. За вересень- грудень кількість педагогічних ставок на 1 вересня множиться на середню ставку зарплати станом на 1 січня і на 3,5 місяці.

1.2 Планування фонду заробітної плати адміністративно-обслуговуючого персоналу визначається шляхом множення кількості посад на ставку зарплати і на 12 міс.

3. Необхідно на підставі попередніх розрахунків та вихідних даних скласти кошторис школи (див. додаток А.1). Основним джерелом витрат є кошти місцевого бюджету. Видатки на КЕКВ 2210 та 3110 здійснюються за рахунок благодійних внесків батьків.

Вихідні дані:

1. Окрім видатків на оплату праці та нарахування на заробітну плату для школи передбачено річні витрати з окремих напрямів, грн (див. табл. 4).

Таблиця 4

Річні витрати школи за окремими кодами економічної класифікації

КЕКВ	Стаття витрат	Сума, грн.
2271	Оплата теплопостачання	186000
2272	Оплата водопостачання та водовідведення	32000
2273	Оплата електроенергії	23120
2240	Оплата інших комунальних послуг (вивезення сміття)	2000
2210	Закупівля канцелярського приладдя	1345
2210	Витрати на господарські потреби	980
2240	Оплата послуг	12000
2210	Витрати на придбання навчальних матеріалів (хімікатів, реагентів для кабінету хімії)	820
3110	Придбання металопластикових вікон	5000
3110	Придбання меблів для класів	2340

Завдання 3 Складання кошторису клінічної лікарні

Складіть кошторис на плановий рік КУОЗ «Міська клінічна лікарня № 11» Червонозаводського району м. Харкова Міністерства охорони здоров’я України (код ЄДРПОУ 02003445) (табл. А.1). Відомі наступні дані:

1. передбачено для КУОЗ «Міська клінічна лікарня № 11» Червонозаводського району м. Харкова Міністерства охорони здоров’я України в бюджеті району міста асигнувань загального фонду у розмірі 13650941,43 грн;

2. у плановому році передбачається надати платних медичних послуг в обсязі 78 одиниць, середньою вартістю у 7500 грн. за одиницю;

3. лікарня має вільні приміщення загальною площею 120 м², розмір орендної плати в місяць становить 53 грн/м²;

4. інші джерела власних надходжень лікарні становитимуть 202028,63 грн;

5. передбачаються наступні видатки: на предмети, матеріали, обладнання та інвентар, у тому числі м’який інвентар та обмундирування – 141648,52 грн; на оплату послуг, відмінних від комунальних – 256804,63 грн; видатки на відрядження 1800 грн; виплата пенсій та допомог робітникам лікарні – 22460 грн;

6. планується придбати обладнання для клініко-діагностичної лабораторії на 15211 грн та рентгенвідділення на 22450 грн.

Населення Червонозаводського району налічує 93 тис. осіб, з яких 66 тис. осіб віком старше 18 років. Враховуючі дані щодо населення району міста необхідно розрахувати кількість посад терапевтичного та педіатричного відділень (лікарів-терапевтів дільничних, лікарів-педіаторів дільничних). Використовуючи дані табл. 1, необхідно визначити загальне число лікарських відвідувань по амбулаторно-поліклінічному закладу на рік. Число робочих днів у році, за винятком святкових, вихідних і днів чергової відпустки, за всіма спеціальностями – 284 (заповнити таблицю 2).

У міській клінічній лікарні функціонує стаціонар на 80 ліжок. Число днів функціонування ліжок у терапевтичному відділенні 1 (40 ліжок) та терапевтичному відділенні 2 (40 ліжок) – 334 дні.

Для розрахунку річного фонду оплати праці необхідно заповнити штатний розпис (див. табл. А.2).

Таблиця 1

Норми навантаження лікарів у розрізі спеціалізації

Спеціальність	Число ставок	Норма навантаження (число відвідувань на годину)		Кількість годин
		в поліклініці	на дому	в поліклініці	на дому
1	2	3	4	5	6
Терапія		5	2	3	3
Хірургія	5,75	9	1,25	5,5	0,5
Гінекологія	10,75	5	1,25	5,5	0,5
Педіатрія		5	2,0	3,0	3,0
Невропатологія	3,25	5	1,25	5	1,0
Дерматологія	2,75	8	1,25	5	1,0
Стоматологія	1,0	3	—	6	—
Офтальмологія	2,00	8	1,25	5,5	0,5
Отоларингологія	2,00	8	1,25	5,5	0,5
Онкологія	0,25	5	—	6	—
Інфекціологія	1,00	5	—	6	—
Кардіологія	1,5	5	1,25	5,5	0,5
Урологія	1,00	5	1,25	5,5	0,5
Гастроентерологія	1,00	5	1,25	5,5	0,5
Пульмонологія	1,00	5	1,25	5,5	0,5
Травматологія	4,00	5	—	6	—

Таблиця 2

Розрахунок кількості лікарських відвідувань

Спеціальність	Число ставок	Норма навантаження (число відвідувань на годину)		Кількість годин		Річне навантаження
		в поліклініці	на дому	в поліклініці	на дому	на 1 пос.	на всі посади
1	2	3	4	5	6	7	8
Терапія		5	2	3	3
Хірургія	5,75	9	1,25	5,5	0,5
Гінекологія	10,75	5	1,25	5,5	0,5
Педіатрія		5	2	3	3
Невропатологія	3,25	5	1,25	5	1
Дерматологія	2,75	8	1,25	5	1
Стоматологія	1	3	—	6	—
Офтальмологія	2	8	1,25	5,5	0,5
Отоларингологія	2	8	1,25	5,5	0,5
Онкологія	0,25	5	—	6	—
Інфекціологія	1	5	—	6	—
Кардіологія	1,5	5	1,25	5,5	0,5
Урологія	1	5	1,25	5,5	0,5
Гастроентерологія	1	5	1,25	5,5	0,5
Пульмонологія	1	5	1,25	5,5	0,5
Травматологія	4	5	—	6	—
Разом

Розрахунок видатків на медикаменти та харчування хворих навести у табл. 3.

Таблиця 3

Видатки на медикаменти та харчування хворих

Показник	Оперативно-сітьовий показник		Норматив, грн	Видатки, грн
	одиниці виміру	значення
Медикаменти для стаціонару			3,48
Медикаменти для поліклініки			0,25
Пільгові медикаменти	пільгові хворі, особи	15252	5,25
Харчування			10,5
Спецхарчування	особи	46	308,7

Для розрахунку видатків за КЕКВ 2270 «Оплата комунальних послуг та енергоносіїв» необхідно заповнити табл. 4, використовуючі наступні дані по тарифам за комунальні платежі для бюджетних установ:

• водовідведення – 6,06 грн/куб. м;

• водопостачання – 9,13 грн/куб.м;

• електроенергія – 74,37 коп/кВт/г;

• теплова енергія – 749,95 грн за 1 Гкал.

Таблиця 4

Видатки на оплату комунальних послуг та енергоносіїв

Показник	Одиниці вимірювання	Обсяг наданої послуги в одиницях вимірювання	Тариф	Сума, грн
КЕКВ 2271 "Оплата теплопостачання"		712
КЕКВ 2272 "Оплата водопостачання"		4168
КЕКВ 2273 "Оплата водовідведення"		4770
КЕКВ 2273 "Оплата електроенергії"		163500
КЕКВ 2275 "Оплата інших енергоносіїв"		-	-	31,1
Разом КЕКВ 2270 "Оплата комунальних послуг та енергоносіїв "