- •Календарный план выполнения выпускной квалификационной работы
- •Содержание
- •Глава 1. Теоретические основы анализа и управления финансовой деятельностью предприятия 8
- •Глава 2. Анализ финансовой деятельности предприятия ооо «монет» 31
- •Глава 3. Разработка рекомендаций по улучшению финансовой деятельности предприятия 56
- •Введение
- •Глава 1. Теоретико-методические основы анализа финансовой деятельности предприятия
- •1.1. Экономическая сущность и значение финансового анализа предприятия в современных условиях
- •1.2. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия как основные индикаторы анализа финансовой деятельности предприятия
- •1.3. Методы управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью предприятия
- •Глава 2. Анализ финансовой деятельности ооо «монет»
- •2.1. Краткая характеристика хозяйственной деятельности организации
- •2.2. Анализ финансового состояния организации
- •2.3. Анализ платежеспособности и ликвидности организации
- •2.4. Оценка финансовой устойчивости организации по данным бухгалтерского баланса
- •Глава 3. Разработка рекомендаций по улучшению финансовой деятельности предприятия
- •3.1. Мероприятия по улучшению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
- •3.2. Применение математического моделирования для улучшения финансовой деятельности предприятия ооо «Монет»
- •3.3. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий
- •Заключение
- •Список использованных источников
Список использованных источников
1. Аксёнов А.П. Экономика предприятия / А.П. Аксёнов. – М.: Кнорус, – 2014. – 352 с.
2. Арзуманова Т.И., Мачабели М.Ш. Экономика организации / Т.И. Арзуманова, М.Ш. Мачабели. – М.: Дашков и Ко, – 2013. - 240 с.
3. Алиев И.М., Горелов Н.А. Экономика труда / И.М. Алиев, Н.А. Горелов. – М.: Юрайт, – 2014. – 670 с.
4. Амосова В.В., Гукасьян Г.М. Экономическая теория / В.В. Амосова, Г.М. Гукасьян. – М.: Эксмо, – 2014. – 736 с.
5. Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: Учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. – М.: КноРус, – 2012. – 432 c
6. Бородина Е.И. Финансы предприятий [Текст]: Учебное пособие. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, – 201. ‒ 208 с.
7. Баскакова, О.В. Экономика предприятия (организации) / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. - М: Дашков и К, – 2013. – 372 с.
8. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений / Т.Г. Вакуленко, Л.Г. Фомина. – СПб.: Герда, – 2013. ‒ 288 с.
9. Вахрин П. И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях [Текст]: Учеб.пособ./П.И. Вахрин. – М.: Маркетинг, 2014.
10. Волков О.И., Девяткин О.В. Экономика предприятия [Текст]: – Учебник. М.: ИНФРА-М, – 2015. ‒ 601 с.
11. Горфинкель, В.Я. Экономика предприятия / В.Я. Горфинкель. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, – 2013. – 663 с.
12. Елисеева, Т.П. Экономика и анализ деятельности предприятий / Т.П. Елисеева, М.Д. Молев, Н.Г. Трегулова. – Ростов-на-Дону: Феникс, – 2011. – 480 с.
13. Ерохина Л.И. Экономика организации / Л.И. Ерохина - М.: Кнорус, – – 2014. – 274 с.
14. Екимова, К.В. Финансы организаций [Текст]: Учебник / К.В. Екимова, Т.В. Шубина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, – 2013. – 375 c.
15. Кандрашина, Е.А. Финансовый менеджмент [Текст]: Учебник / Е.А. Кандрашина. – М.: Дашков и К, – 2013. – 220 c.
16. Ковалев, В.В. Финансы организаций [Текст]: Учебник / В.В. Ковалев, В.В. Ковалев. - М.: Проспект, – 2013. – 340 с.
17. Лисицына, Е.В. Финансовый менеджмент [Текст]: Учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В. Забродина; Под ред. К.В. Екимова. – М.: НИЦ ИНФРА-М, – 2013. – 184 c.
18. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК [Текст]: Учебник / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, – 2012. – 654 c
19. Слепов, В.А. Финансы организации [Текст]: Учебник / В.А. Слепов, Т.В. Шубина. - М.: Магистр, ИНФРА-М, – 2011. – 352 c
20. Трошин, А.Н. Финансовый менеджмент [Текст]: Учебник / А.Н. Трошин. – М.: НИЦ ИНФРА-М, – 2013. – 331 c.
21. Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. – М.: Юрайт, – 2013. – 672 c.
22. Финансовый менеджмент: теория и практика. / Под ред. Стояновой Е.С. – 5-е изд. Перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», – 2014, ‒ 656 с.
23. Финансовый менеджмент [Текст]: учебное пособие / Т. П. Варламова, М. А. Варламова. – Москва: Дашков И.К, – 2012. – 302 с.
24. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента [Текст]: Пер. с англ. – М.: Дело Лтд., – 2014, ‒ 128 с.
25. Чечевицына Л.Н., Чечевицына Е.В. Экономика предприятия / Л.Н. Чечевицына, Е.В. Чечевицына– Ростов-на-Дону: Феникс, – 2012. – 384 с.
26. Шопенко Д.В., Кныш М.И., Гончарук О.В., Управление финансами предприятия [Текст]. – СПб.: Дмитрий Буланин, – 2013. ‒ 264 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Бухгалтерский баланс за 2013-2015 гг.
Показатели |
на 31 декабря |
|
||||
2013 г. |
2014 г |
2015 г |
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
||
Актив |
|
|||||
Внеоборотные (постоянные) активы: |
|
|||||
Нематериальные активы |
0 |
55 |
44 |
|
||
основные средства |
139919 |
213393 |
201739 |
|
||
Незавершенное строительство |
469 |
12338 |
24724 |
|
||
Отлож. нал.активы |
72 |
30250 |
30258 |
|
||
Итого внеоборот. Активы |
140460 |
256036 |
256765 |
|
||
Оборотные (текущие) активы: |
|
|||||
Запасы: |
111814 |
276348 |
311934 |
|
||
Сырье, материалы |
60604 |
81370 |
68189 |
|
||
незавершенное производство |
3575 |
4959 |
3278 |
|
||
Готовая продукция и товары |
46783 |
125615 |
190408 |
|
||
Расходы будущих периодов |
852 |
64404 |
50059 |
|
||
Дебиторская задолж. (в течение 12 месяцев) |
129350 |
151194 |
132670 |
|
||
денежные средства |
2192 |
1432 |
1546 |
|
||
Итого оборотные активы |
255385 |
440074 |
455102 |
|
||
Итого активов |
395845 |
696110 |
711867 |
|
||
Пассив |
|
|||||
Собственный капитал: |
|
|||||
- уставный капитал |
195093 |
195093 |
195093 |
|
||
- добавочный капитал |
21238 |
21238 |
21238 |
|
||
- нераспределенная прибыль |
17206 |
-22055 |
-16510 |
|
||
Итого собственные средства |
233537 |
195136 |
200681 |
|
||
Заемный капитал: |
|
|||||
Долгосрочные обязательства: |
|
|||||
Займы и кредиты |
0 |
82457 |
89256 |
|||
Отложенные налоговые обязательства |
70 |
15805 |
10850 |
|||
Краткосрочные обязательства(текущие пассивы): |
||||||
- краткосрочные кредиты |
400 |
201817 |
203859 |
|||
- кредиторская задолженность |
161839 |
200895 |
201385 |
|||
- расчеты с поставщиками и подрядчиками |
109704 |
119451 |
107092 |
|||
- расчеты с персоналом по заработной плате |
14521 |
28954 |
29635 |
|||
- прочие кредиторы |
6926 |
8384 |
22023 |
|||
Итого заемный капитал |
162238 |
402712 |
411080 |
|||
Итого пассивов |
395845 |
696110 |
711867 |
|||
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Скорректированный бухгалтерский баланс предприятия
№ п/п |
Наименование |
На 31 декабря 2015 г. (без учета мероприятий) |
На 31 декабря 2015 г. (с учетом мероприятий) |
Отклонение |
||
Относит., тыс. руб. |
Абсол., % |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
1 |
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
44 |
44 |
|
|
|
|
Основные средства |
201 739 |
201 739 |
- |
100,00 |
|
|
Незавершенное строительство |
24 724 |
24 724 |
- |
100,00 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
30 258 |
30 258 |
- |
100,00 |
|
|
Итого по разделу I |
256 765 |
256 765 |
- |
100,00 |
|
2 |
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Запасы |
311 934 |
311 236 |
- 698 |
99,78 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
68 189 |
68 189 |
- |
100,00 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
3 278 |
3 278 |
- |
100,00 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
190 408 |
189 710 |
- 698 |
99,63 |
|
|
расходы будущих периодов |
50 059 |
50 059 |
- |
100,00 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
7 947 |
7 947 |
- |
100,00 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
132 670 |
130 631 |
- 2 039 |
98,46 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
72 919 |
72 919 |
- |
100,00 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
1 000 |
1 000 |
- |
100,00 |
|
|
Денежные средства |
1 546 |
1 546 |
- |
100,00 |
|
|
Прочие оборотные активы |
5 |
5 |
|
|
|
|
Итого по разделу II |
455 102 |
452 365 |
- 2 737 |
99,40 |
|
|
БАЛАНС |
711 867 |
709 130 |
- 2 737 |
99,62 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
3 |
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
195093 |
195093 |
- |
100,00 |
|
|
Добавочный капитал |
21238 |
21238 |
- |
100,00 |
|
|
Резервный капитал |
860 |
860 |
- |
100,00 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
Продолжение приложения 2 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Резервные фонды |
860 |
860 |
- |
100,00 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
16510 |
17324 |
814 |
104,93 |
|
Итого по разделу III |
200681 |
234515 |
33 834 |
116,86 |
4 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
89256 |
89256 |
- |
100,00 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
10850 |
10850 |
- |
100,00 |
|
Итого по разделу IV |
100106 |
100106 |
- |
100,00 |
5 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
203859 |
203859 |
- |
100,00 |
|
Кредиторская задолженность |
201385 |
164414 |
- 36 571 |
81,80 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
107092 |
80568 |
-26 524 |
75,23 |
|
задолженность перед персоналом организации |
29635 |
29635 |
- |
100,00 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
25656 |
25656 |
- |
100,00 |
|
задолженность по налогам и сборам |
16579 |
16579 |
- |
100,00 |
|
прочие кредиторы |
22023 |
10469 |
- 11 554 |
47,54 |
|
Резервы предстоящих расходов |
6236 |
6236 |
- |
100,00 |
|
Итого по разделу V |
411080 |
374509 |
-36 571 |
91,10 |
|
БАЛАНС |
711867 |
709130 |
- 2 737 |
99,62 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Скорректированный отчет о прибылях и убытках предприятия
№ п/п |
Наименование |
На 31 декабря 2015 г. (без учета мероприятий) |
На 31 декабря 2015 г. (с учетом мероприятий) |
Отклонение |
|
Относит., тыс. руб. |
Относит., тыс. руб. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
1.1 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
2138031 |
2140070 |
2039 |
100,10 |
1.2 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
1813688 |
1812058 |
-1630 |
99,91 |
|
Валовая прибыль |
324343 |
328012 |
3669 |
101,13 |
|
Коммерческие расходы |
187682 |
187682 |
- |
100,00 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
136664 |
140330 |
3666 |
102,68 |
2 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
2.1 |
Проценты к получению |
107 |
107 |
- |
100,00 |
2.2 |
Проценты к уплате |
6020 |
6020 |
- |
100,00 |
2.3 |
Прочие операционные доходы |
127456 |
127456 |
- |
100,00 |
2.4 |
Прочие операционные расходы |
120301 |
120301 |
- |
100,00 |
3 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
137906 |
141572 |
3666 |
102,66 |
4 |
Текущий налог на прибыль |
25463 |
28314 |
2851 |
111,20 |
5 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
112443 |
113257 |
814 |
100,72 |