Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«Воронежский государственный лесотехнический университет им. Г.Ф. Морозова»
РАСЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ РАБОТА
№1 «Разработка производственного плана»
№2 «Экономическое обоснование инновационно-инвестиционных проектов»
по дисциплине «Менеджмент»
для студентов направления 35.03.02 «Технология лесозаготовительных и деревоперерабатывающих производств»,
(уровень бакалавриат)
профиль «Технология деревообработки»
Тема: Реконструкция сушильно-лущильного цеха
-
Выполнил(а):
Воронеж 2016
Расчетно-аналитическая работа №1 «Разработка производственного плана»
Расчет инвестиций по проекту
Инвестиции включают в себя стоимость зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств, инструментов, приспособлений, производственного и хозяйственного инвентаря.
Сумма инвестиций (Кm) по реконструкции уже имеющихся цехов будет рассчитана следующим образом:
Кm = КН – КЛИКВ, (1)
где КН – новые инвестиции, т.р.;
КЛИКВ – стоимость ликвидации выбывающих в результате реконструкции основных фондов, т.р.
Все расчеты по проекту производятся с использованием таблицы 1.
Таблица 1 – Расчет инвестиций по проекту реконструкции/строительства *
Наименование основных фондов |
Число единиц |
Цена, т.р. |
Затраты на доставку и монтаж, т.р. (15 % от гр.3) |
Общая сумма, т.р. (гр.2х(гр.3+гр.4) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Здания производственная площадь м2 Здания, произв. Площадь 5616м2 |
- |
5616 |
|
|
Бассейны гидротермической обработки |
8 |
14,4 |
|
|
3. Оборудование: в т.ч. по маркам: |
|
|
|
|
Лебедка для вытаски |
1 |
26,8 |
|
|
Окорочный станок VK820/32S |
1 |
450 |
|
|
Круглопильные станки: ПА 15М1-00.00.000 ПС АЦ-1 ЛС-60 |
1 1 1 |
169 101 109 |
|
|
Цепной конвейер для чураков |
1 |
105 |
|
|
Лущильные линии: 3VM-1680/L65 3VKKT 66/L65 RF-6W |
3 1 1 |
6000 8000 6000 |
|
|
Цепной конвейер для карандашей |
1 |
105 |
|
|
Ножницы роторные RC1800 |
5 |
450 |
|
|
Роликовые сушилки: «Бабкок» «Grenzeback» |
1 2 |
3980 4881 |
|
|
Ленточный конвейер для рванины |
1 |
105 |
|
|
Пилоточный станок |
1 |
60 |
|
|
Ножеточный станок |
1 |
80 |
|
|
Губительная машина |
1 |
1300 |
|
|
в т.ч. по маркам: |
|
|
|
|
Автопогрузчик |
1 |
300 |
|
|
Инструмент |
- |
- |
- |
2884,42 |
Итого: |
- |
- |
- |
|
* наименование, тип, марка, срок ввода в эксплуатацию, балансовая стоимость (отдел главного механика, бухгалтерия).
Таблица 2 - Новые инвестиции по реконструкции цеха
Наименование основных фондов |
Число единиц |
Цена, т. р. |
Затраты на доставку и монтаж, т.р. (15 % от гр.3) |
Общая сумма, т.р. (гр.2х(гр.3+гр.4) |
Оборудование: в том числе по маркам: линия сортировки сухого шпона СШ-3 |
3 |
2500 |
|
|
Итого |
— |
— |
— |
|
Таблица 3 - Общая стоимость основных фондов после реконструкции, т.р
Группа основных фондов |
Стоимость, т. р. |
Здания |
|
Сооружения |
|
Оборудование |
|
Транспортные средства |
|
Инструмент |
|
Итого: |
|
Потребность в материальных ресурсах определяется по каждому наименованию. Стоимость сырья и материалов рассчитывается как произведение цены на количество в натуральном выражении.
Стоимость топлива, пара, электроэнергии, воды определяют умножением годовой потребности в них в соответствующих единицах измерения на действующий тариф, устанавливаемый в зависимости от местонахождения предприятия.
Все расчеты по определению затрат на сырье, материалы, топливо, пар, электричество, газ, воду приводят в таблице 4.
Таблица 4 – Расчет затрат на материальные ресурсы, тепло- и энергоресурсы
Наименование материальных ресурсов |
Норма расхода на единицу продукции* |
Годовая потребность (гр. 3 х годовая программа*) |
Цена единицы, р.* |
Стоимость, т.р. (гр.4 х гр5) |
|
ед. изм. |
кол-во |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Материалы |
|
|
|
|
|
основные: |
|
|
|
|
|
кряжи: для лущеного шпона толщиной 1,15 мм |
м3 |
1,52 |
|
3500 |
|
Электроэнергия |
|
|
|
|
|
силовая |
кВтч |
- |
40338801,02 |
3,7 |
|
осветительная |
кВтч |
- |
94636,8 |
3,7 |
|
Пар |
|
|
|
|
|
на технологические нужды |
кг/м3 |
- |
918 |
1000 |
|
на отопление |
т/год |
- |
974,8 |
1000 |
|
Итого |
|
||||
* Нормы расхода сырья, материалов, топлива, энергии на ед. продукции (плановый отдел, бухгалтерия)
*Договорные цены и тарифы (бухгалтерия, плановый отдел).
*Годовая программа лущеного шпона толщиной 1,15 мм – 120000 м3 (с учетом приращенного объема производства в результате реконструкции)
Затраты на заработную плату производственных рабочих (основную и дополнительную) определяют на основании данных технологической части проекта.
Численность основных производственных рабочих рассчитывается детально по рабочим местам, профессиям и разрядам; нормы обслуживания в лесопильном, фанерном, мебельном, плитном производствах, нормы времени на единицу продукции в столярно-механических производствах по операциям, наименование и число рабочих мест в сушильных цехах (камерной сушки пиломатериалов и заготовок).
Определение численности вспомогательных рабочих производится разными методами в зависимости от особенностей производства, наличия исходных данных для расчета.
В составе фонда заработной платы различают основную и дополнительную заработную плату работников. К основной заработной плате относятся: заработная плата за выполненную работу и отработанное время. В дополнительную заработную плату включаются выплаты, которые не связаны с выполнением работы (оплата отпусков, льготных часов подростков, времени выполнения государственных обязанностей и др.). Страховые взносы определяются в размере, предусмотренном Законодательством на дату написания проекта, и рассчитываются как % от фонда заработной платы работников.
Таблица 5 – Баланс времени работы оборудования на 20__ год
Наименование показателей |
Ед. изм. |
По отчету за 20__ г. |
По проекту на 20__ г.* |
Календарный фонд |
дни |
365 |
365 |
Нерабочие дни - всего |
дни |
112 |
|
а) праздничные |
дни |
8 |
|
б) выходные |
дни |
104 |
|
Номинальный фонд |
дни |
253 |
|
Неиспользуемые дни по причинам: |
дни |
20 |
10 |
а) текущий ремонт |
дни |
5 |
2 |
б) капитальный ремонт |
дни |
12 |
8 |
в) по организационным причинам |
дни |
3 |
- |
Эффективный фонд времени работы оборудования |
дни |
233 |
|
Продолжительность смены |
час |
8 |
8 |
Коэффициент сменности |
|
2 |
2 |
Эффективный фонд времени работы оборудования при проектируемой сменности |
час |
3728 |
|
Номинальный фонд при проектируемой сменности |
час |
4048 |
|
Коэффициент использования номинального времени |
|
0,92 |
|
*Определяется по производственному календарю
Таблица 6 – Расчет эффективного фонда времени работы одного рабочего
Наименование показателей |
Ед. изм. |
По отчету за 20__ г. |
По проекту на 20__ г.* |
1 |
2 |
3 |
4 |
Календарный фонд Число нерабочих дней, в том числе: а) праздничные б) выходные Номинальный фонд Неявки на работу – всего, в том числе: а) отпуска очередные и дополнительные б) отпуска по учебе в) отпуска в связи с родами г) болезни д) выполнение гос. обязанностей е) неявки с разрешения администрации Число эффективных дней работы Продолжительность рабочего дня Эффективный фонд времени работы |
дни
дни дни дни дни
дни дни дни дни дни дни дни час час
|
365 117
12 105 248 32
28 2 - 1 - 1 216 8 1728
|
365
30
28 1 - - - 1
8
|
*Определяется по производственному календарю
Таблица 7 - Расчет списочного числа основных производственных рабочих и их фонда заработной платы*
Наименование оборудования, рабочих мест и профессий рабочих |
Разряд*
|
Число единиц оборудования (т. 1,2) |
Число рабочих на единицу оборудования* |
Сменность* |
Явочное число рабочих в сутки (гр.3х4х5) |
Число дней работы оборудования (т.5) |
Потребное количество человеко-дней (гр.6хгр.7) |
Дневная тарифная ставка, р.* |
Тарифный фонд заработной платы (гр.8хгр.9), т. р. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
КранККС-10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оператор |
5 |
|
1 |
2 |
|
|
|
500 |
|
Окорочный станок VK820/32S |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оператор |
5 |
|
1 |
2 |
|
|
|
500 |
|
помощник оператора |
5 |
|
1 |
2 |
|
|
|
500 |
|
Круглопильные станки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оператор |
5 |
|
1 |
2 |
|
|
|
500 |
|
помощник оператора |
4 |
|
1 |
2 |
|
|
|
450 |
|
Лущильные линии |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оператор |
5 |
|
1 |
2 |
|
|
|
500 |
|
помощник оператора |
5 |
|
1 |
2 |
|
|
|
500 |
|
Ножницы роторные RC1800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
станочник |
|
|
1 |
2 |
|
|
|
500 |
|
Роликовые сушилки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оператор |
6 |
|
1 |
2 |
|
|
|
550 |
|
помощник оператора |
5 |
|
1 |
2 |
|
|
|
500 |
|
Линия сортировки шпона СШ-3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оператор |
6 |
|
1 |
2 |
|
|
|
550 |
|
помощник оператора |
5 |
|
1 |
2 |
|
|
|
500 |
|
Итого: |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
|
— |
|
Фонд на премирование (30% от ФОТ) |
|
||||||||
Всего фонд заработной платы |
|
||||||||
Среднесписочная численность основных производственных рабочих = |
Итого потребное количество человеко-дней / Число эффективных дней работы одного рабочего по проекту (таблица 6) |
||||||||
* Расчет заработной платы по категориям персонала (отдел труда и зарплаты)
Таблица 8 – Расчет потребного количества вспомогательных рабочих и их фонда заработной платы*
Наименование профессий рабочих |
Разряд*
|
Число единиц оборудования (т. 1,2) |
Число рабочих на единицу оборудования* |
Сменность* |
Явочное число рабочих в сутки (гр.3х4х5) |
Число дней работы оборудования (т.5) |
Потребное количество человеко-дней (гр.6хгр.7) |
Дневная тарифная ставка, р.* |
Тарифный фонд заработной платы (гр.8хгр.9), т. р. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Слесарь |
4 |
1 |
2 |
|
|
|
450 |
|
|
|
Электрик |
5 |
1 |
2 |
|
|
|
500 |
|
|
|
Наладчик оборудования |
6 |
1 |
2 |
|
|
|
550 |
|
|
|
Пилоточник |
4 |
1 |
2 |
|
|
|
450 |
|
|
|
Ножеточник |
4 |
1 |
2 |
|
|
|
450 |
|
|
|
Энергетик |
5 |
3 |
2 |
|
|
|
500 |
|
|
|
Итого |
- |
|
- |
- |
- |
|
- |
|
|
|
Фонд на премирование (30% от ФОТ) |
|
|||||||||
Всего фонд заработной платы |
|
|||||||||
Среднесписочная численность основных производственных рабочих = |
Итого потребное количество человеко-дней / Число эффективных дней работы одного рабочего по проекту (таблица 6) |
|
||||||||
* Расчет заработной платы по категориям персонала (отдел труда и зарплаты)
Таблица 9 – Расчет годового фонда заработной платы рабочих*
Категория рабочих |
Среднесписочная численность, чел. (табл.5, 6) |
Тарифный фонд ЗП, т. р. (табл.7, 8) |
Доплаты к часовому фонду* |
Часовой фонд ЗП, т. р. (гр. 3 + гр. 5) |
Доплаты к дневному фонду* |
Дневной фонд ЗП, т.р. (гр. 6 + гр. 8) |
Доплаты к годовому фонду* |
Годовой фонд ЗП, т.р (гр. 9 + гр. 11) |
|||
% |
т.р. (гр. 3 х гр. 4 / 100%) |
% |
т.р. гр. 6 * гр. 7 / 100%) |
% |
т.р. гр. 9 * гр. 10 / 100%) |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
10 |
Основные производственные рабочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вспомогательные рабочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*Примечание: Размер доплат по часовому фонду заработной платы принимается по фактическим данным предприятия или в пределах до 2% к основной заработной плате. Размер доплат к дневному фонду принимается по данным предприятия или в пределах 0,1 - 1% от фонда часовой заработной платы. Размер доплат к годовому фонду принимается по фактическим данным предприятия или в пределах 10 - 20% от дневного фонда заработной платы.
Численность и фонд заработной платы руководящих специалистов определяют на основании утвержденного штатного расписания предприятия.
Таблица 10 – Штатное расписание*
Наименование |
Число работников, |
Месячный оклад, |
Годовой фонд, тыс. |
должностей |
чел. |
тыс. руб. |
руб. |
Начальник цеха |
1 |
17,3 |
|
Экономист |
1 |
15,5 |
|
Мастер |
1 |
14,4 |
|
Технолог' |
1 |
15,8 |
|
Начальник смены |
2 |
12,8 |
|
МОП |
1 |
8,3 |
|
Итого |
7 |
|
|
* Расчет заработной платы по категориям персонала (отдел труда и зарплаты)
Заработная плата производственных рабочих включается в статью с таким же наименованием в калькуляцию себестоимости продукции как прямая статья затрат. Заработная плата вспомогательных рабочих - в расходы по содержанию и эксплуатации оборудования; заработная плата управленческого персонала на уровне цеха – в цеховые расходы. Методика дается при рассмотрении соответствующих смет расходов.
Прежде чем произвести расчет по остальным статьям затрат, необходимо определить сумму амортизационных отчислений по основным производственным фондам. Нормы амортизации принимаются по справочным данным в зависимости от типа зданий, групп оборудования и др. основных фондов. Стоимость основных фондов следует приводить по группам, имеющим одинаковую норму амортизации.
Амортизационные отчисления (А) рассчитываются по формуле:
(2)
Таблица 11 – Расчет амортизационных отчислений
Группа основных фондов |
Стоимость ОФ, тыс. р. |
Нормы амортизации, %* |
Сумма амортизационных отчислений, т.р. (гр.2*гр.3/100) |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Здания |
|
2,8 |
|
2. Сооружения |
|
9,30 |
|
3. Оборудование |
|
12,5 |
|
4. Транспортные средства |
|
10 |
|
5. Инструмент |
|
8,00 |
|
6.Производственный и хозяйственный инвентарь |
|
8,00 |
|
Итого: |
|
|
|
* Нормы амортизационных отчислений (бухгалтерия).
Далее рассчитаем косвенные статьи затрат в калькуляции себестоимости, по которым составляются сметы затрат, поскольку они являются комплексными.
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования устанавливаются в смете - табл. 12, где приведены все необходимые данные для расчета.
Амортизационные отчисления оборудования, транспортных средств, инструмента рассчитаны в таблице 11.
Заработная плата вспомогательных рабочих (годовой фонд заработной платы) рассчитана в таблице 9.
Страховые взносы определяются в размере, предусмотренном Законодательством на дату написания проекта, и рассчитываются как % от фонда заработной платы работников.
Затраты на текущий ремонт производственного оборудования, транспортных средств определяются в зависимости от категории ремонтной сложности оборудования, укрупнено в пределах 2 - 4% от стоимости оборудования и транспортных средств.
Остальные расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, включаемые в смету, в связи со сложностью точного их определения следует учесть укрупнено в размере до 5% от стоимости оборудования и транспортных средств.
Стоимость годовой потребности пара на технологические нужды и стоимость силовой электроэнергии рассчитана в табл. 11.
Таблица 12 - Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
Наименование затрат |
Сумма, тыс. руб. |
1. Амортизационные отчисления: оборудования, транспортных средств, инструмента |
|
2. Заработная плата вспомогательных рабочих |
|
3. Страховые взносы |
|
4. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств |
|
5. Содержание оборудования и транспортных средств |
|
6. Электроэнергия силовая |
|
7. Стоимость пара на технологические нужды |
|
8. Прочие расходы |
- |
Итого: |
|
Цеховые расходы определяются на основе сметы цеховых расходов в табл. 13.
Амортизационные отчисления рассчитаны в табл. 11.
Заработная плата цехового персонала рассчитана в табл. 10.
Страховые взносы определяются в размере, предусмотренном Законодательством на дату написания проекта, и рассчитываются как % от фонда заработной платы соответствующей группы работников.
Расходы:
– по статье «Содержание зданий и сооружений» принимаются в размере 2-3% от балансовой стоимости зданий, сооружений;
– по статье «Текущий ремонт зданий и сооружений»- в пределах 5-7% от их балансовой стоимости;
– расходы по рационализации и изобретательству-5-10%, по охране труда и технике безопасности – 8%, прочие расходы – 5 % от годового фонда заработной платы работников предприятия. В прочие расходы также следует включить стоимость пара на отопление (табл. 4.)
Таблица 13 – Смета цеховых расходов
Наименование затрат |
Сумма, тыс. руб. |
1. Заработная плата цехового персонала |
|
2. Страховые взносы |
|
3. Амортизационные отчисления зданий, сооружений |
|
4. Текущий ремонт зданий, сооружений |
|
5. Содержание зданий, сооружений |
|
6. Рационализаторство и изобретательство |
|
8. Охрана труда |
|
9. Электроэнергия осветительная |
|
10. Прочие расходы |
|
Итого: |
|
На основании всех выше представленных расчетов переходим к расчету калькуляции себестоимости продукции, сначала рассчитываем себестоимость продукции на весь выпуск, а затем на единицу продукции.