Регулирование неравенства доходов с помощью налогов. Бедность как экономическая проблема.

Налоги — обязательные денежные платежи в государствен­ный или местные бюджеты, производимые в различных формах физическими или юридическими лицами и регулируемые соот­ветствующим законодательством. Изучению различных видов налогов будет специально посвящен урок 44. Здесь мы рассмот­рим только один из многочисленных налогов — подоходный налог с физических лиц.

Подоходный налог может взиматься с различных видов до­хода — с заработной платы работающих по найму, с гонораров лиц свободных профессий и т.д. — по законодательно установ­ленной налоговой ставке. В зависимости от той или иной поли­тики государства в области налогообложения доходов могут ис­пользоваться те или иные виды налоговых ставок.

Пропорциональная налоговая ставка означает взимание нало­га в равных долях независимо от размера дохода (например, 13% с каждого рубля заработной платы независимо от ее величины). Прогрессивная налоговая ставка предполагает увеличение про­цента изъятия дохода по мере возрастания его размеров. При этом доход делится на части, каждая из которых облагается по своей ставке, превышающей предыдущую.

В большинстве стран используется прогрессивное обложение доходов физических лиц. В нашей стране до 1990 года применя­лось пропорциональное налогообложение доходов граждан (13% от суммы заработной платы). С 1990 года используются прогрес­сивные налоговые ставки со сложной прогрессией. Подоходный налог может взиматься как до получения налогоплательщиком дохода (налог на заработную плату удерживается до ее выплаты), так и после его получения на основе представления налогопла­тельщиком налоговой декларации — отчета о полученных дохо­дах и распространяющихся на него налоговых льготах. Обычно к доходам, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по социальному страхованию, пенсии, доходы, не превышаю­щие установленного минимума, и т.п.

Налоговая система является прогрессивной, если после вы­платы налогов неравенство в экономическом положении членов общества сокращается. Напротив, налоговая система является ре­грессивной, если после выплаты налогов неравенство возрастает.

Черта бедности — официально устанавливаемый минималь­ный уровень дохода на семью. Лица, получающие доходы ниже этого уровня, считаются бедными. Государственные органы должны регулярно пересматривать черту бедности в зависимости от роста цен.

В учебнике И. В. Липсица описывается опыт американского правительства в области борьбы с бедностью. Вы, в свою оче­редь, можете привести следующие примеры деятельности швед­ского правительства в области перераспределения доходов от бо­лее обеспеченных к малообеспеченным слоям населения.

Уровень жизни в Швеции считается одним из наиболее высоких в мире и по некоторым расчетам наивысшим в Евро­пе. По потреблению на душу населения Швеция занимает одно из первых мест в Европе. По степени выравнивания доходов Швеция опережает все другие страны мира. Зарплата женщин относительно зарплаты мужчин в Швеции наиболее высокая в мире.

Доходы в этой стране выравниваются весьма прогрессивной системой подоходных налогов. Налоги в Швеции очень высоки: в 1989 году они составляли 56,5% валового внутреннего продук­та. Однако большая часть этих средств возвращается к налого­плательщикам в виде трансфертных платежей и государственных услуг. Так, доля расходов государства на социальные нужды в валовом внутреннем продукте в 80-е годы колебалась от 31 до 35%. Причем главным источником финансовых средств, кото­рые обеспечивали социальную защиту граждан, были налоги с предпринимателей (свыше 40%).

В 1987 году расходы на социальные цели в Швеции состави­ли 346 млрд. крон, или по 41170 крон на человека. Таким обра­зом, государство расходовало на каждого человека около 6705 долларов в год. Широкое перераспределение через систему со­циального страхования способствовало значительному сокраще­нию различий в доходах. В 1986 году в Швеции на 20% самых богатых семей приходилось 37,5% доходов, а на 20% самых бед­ных — 12% (для США соответственно 43,7% и 4,6%).