Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Брянский государственный инженерно-технологический университет»

Кафедра государственного управления и финансов

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические указания по выполнению расчетно-графической работы для бакалавров, обучающихся

по направлению подготовки бакалавриата

38.03.04 «Государственное и муниципальное управление» очной формы обучения

Брянск 2015

^{УДК 65.01}

Варианты расчетно-графической работы

Вариант 1

1. Суммарная инвентаризационная стоимость частного дома составляет в 2010 году 350000 рублей, а стоимость пристройки, возведенной в конце июня, - 250000 рублей. Определите годовую сумму налога на строение в 2010 году и в 2011 году.

2. Вознаграждение сотрудника Федорова за отработанный месяц составило 40 000 руб. Рассчитать сумму денег, выданную сотруднику на руки.

Вариант 2

1. В обще совместной собственности трех физических лиц находится строение площадью 138 кв.м. стоимостью 900000 рублей. Между владельцами нет письменной согласованности о разделе долей. Необходимо определить налог на имущество каждого лица.

2. Ежемесячная заработная плата штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии на иждивении двух детей, составила, руб.:

Месяц	Доход	Месяц	Доход	Месяц	Доход
Январь	24000	Май	8000	Сентябрь	10000
Февраль	24000	Июнь	10000	Октябрь	12000
Март	7000	Июль	8000	Ноябрь	12000
Апрель	7000	Август	8000	Декабрь	14000

Необходимо определить НДФЛ за год.

Вариант 3

1. Физическое лицо, являющееся плательщиком налога на имущество физических лиц, уплатило его в полном объеме – 1000 рублей. Начисленная сумма в августе текущего года была снижена по причине утраты собственности вследствие пожара на 400 рублей. Необходимо определить последовательность действий физического лица налогового органа по возмещению переплаты налога на имущество.

2. Сотрудник имеет на иждивении трех детей и ежемесячно получал следующие доходы по основному месту работы, руб.:

Месяц	Доход	Месяц	Доход	Месяц	Доход
Январь	14000	Май	26000	Сентябрь	28000
Февраль	15000	Июнь	25000	Октябрь	27000
Март	27000	Июль	26000	Ноябрь	27000
Апрель	27000	Август	27000	Декабрь	26000

В январе сотруднику выплатили материальную помощь в размере 6000 рублей, а в декабре – премию в размере 5000 рублей.

Необходимо определить НДФЛ за год.

Вариант 4

1. Стоимость дома в деревни составила 360000 рублей. Дом принадлежит на равных правах Ивановой А.А. (матери троих детей), Петровой Б.Б. (участнице ВОВ) и Сидоровой В.В. (работающей пенсионерке). Необходимо определить налог на имущество физических лиц для каждого в отдельности и в общем.

2. Сотрудник охранной организации – участник боевых действий в Афганистане, имеющий на иждивении одного ребенка, получает по месту работы ежемесячный оклад в сумме 35000 рублей. Необходимо определить НДФЛ за год.

Вариант 5

1. Гражданин Иванов Г.Г. (участник ликвидации аварии на ЧАЭС) проживает в квартире вместе с женой и сыном, которая находится в совместной собственности семьи. Сын в апреле текущего года призван на срочную воинскую службу. Стоимость квартиры составляет 520000 рублей. Дополнительно к этому жена на правах личной собственности имеет гараж стоимостью 10000 рублей. Необходимо рассчитать налог на имущество физических лиц, который должны уплатить члены семьи.

2. Гражданин Петров А.О. продал свою квартиру, которая находилась в его собственности в течении двух с половиной лет, за 1 600 000 рублей. Его заработок по основному месту работы составляет 6 000 рублей в месяц (72 000 рублей в год). Петров имеет на иждивении двоих детей. Определить его годовой НДФЛ.

Вариант 6

1. Гражданка Иванова Д.Д. (инвалид 2-й группы) имеет в совместной собственности с мужем (Герой Советского Союза) и совершеннолетним сыном следующее имущество: квартиру, дачу и гараж. Стоимость квартиры, по данным БТИ, составляет 381000 руб. Стоимость дачи и гаража – по 35000 рублей. Необходимо рассчитать налог на имущество физических лиц, который должна выплатить семья.

2. Организация израсходовала (в пересчете на 100 %-й этиловый спирт) 2800 литров этилового спирта, приобретенного в составе виноматериалов для производства вина, а затем произвела и реализовала 18 500 литров вина с содержанием 16 %-го этилового спирта в вине. Поставщик виноматериалов приобрел для их изготовления этиловый спирт по цене с акцизом. Ставка акциза по этиловому спирту из всех видов сырья – 21 р. 50 к. за 1 литр безводного этилового спирта. Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.