Приложение в
Аудиторская фирма
Alfa - Audit
Закрытое акционерное общество
123130 г. Москва а/я 1
тел/факс: (095) 382-61-46
e-mail: AlfaAudit.ru
Общий план
аудиторской проверки
учета производственных запасов
Проверяемая организация Период аудита Количество человеко-часов Руководитель аудиторской группы Планируемый аудиторский риск Планируемый уровень существенности |
ООО «Вегас» С 01.04.200_ г. по 30.04.200_г. 160 Рудько Д.А. 4%
|
№ п/п |
Планируемые виды работ (комплексы задач) |
Период проведения |
Исполнители |
1 |
Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия |
C 01/04 по 06.04 |
Рудько Д.А.
|
2 |
Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений |
07.04-11.04 |
Смирнова Е.А. Сосин А.Н. |
4 |
Аудит сводного учета материальных ценностей |
12.04-20.04 |
Сосин А.Н. |
5 |
Аудит проведения анализа использования материальных ценностей |
21.04-25.04 |
Ермольник Д.Т. |
Приложение г
Примерный перечень тестов проверки контроля ДС в кассе
Вопросы |
Ответы |
Примечание |
||
нет отв. |
Да |
Нет |
||
1. Осуществление контроля |
||||
Снимаются ли остатки ДС (как часто) |
|
|
|
|
Проводятся ли внезапные проверки по кассе (как часто) |
|
|
|
|
Присутствует ли главный бухгалтер при снятии остатков |
|
|
|
|
Проверяет ли отчеты кассира главный бухгалтер |
|
|
|
|
Снимаются ли остатки ДС в кассе на конец года |
|
|
|
|
2. Обеспечение сохранности |
||||
Хранятся ли деньги в несгораемом сейфе |
|
|
|
|
Имеется ли сигнализация в помещении кассы |
|
|
|
|
Заключен ли договор с вневедомственной охраной |
|
|
|
|
Сопровождает ли охрана кассира при получении им денег в банке |
|
|
|
|
Имеются ли вторые ключи от сейфа у руководителя предприятия |
|
|
|
|
3. Реальность |
||||
Составляет ли кассир приходные и расходные кассовые ордера |
|
|
|
|
Регистрируются ли приходные, расходные документы в журналах |
|
|
|
|
Присваивает ли кассир номера приходным и расходным документам |
|
|
|
|
Производятся ли записи в отчете кассира ежедневно |
|
|
|
|
Кроме ДС хранятся ли в кассе бланки ценных бумаг, путевок в д/о, санатории |
|
|
|
|
Составляются ли отдельные отчеты по движению валютных средств в кассе |
|
|
|
|
4. Полнота |
||||
Вся ли выручка, поступившая в кассу сдается в банк |
|
|
|
|
Практикуется ли получение денег от клиентов, работников другими лицами (минуя кассира) |
|
|
|
|
5. Разрешение |
||||
Нужны ли 2 подписи на документах, отражающих выдачу денег из кассы |
|
|
|
|
Практикуется ли выдача денег из кассы за одной подписью (руководителя, главного бухгалтера) |
|
|
|
|
6. Классификация |
||||
Разработана ли наиболее характерная корреспонденция счетов хоз.операций, типичных для данного предприятия. |
|
|
|
|
7. Учет |
||||
Сверяет ли бухгалтер данные ведомостей по реализации МЦ (работ, услуг) с данными ДС, поступивших в кассу |
|
|
|
|
Датируются ли ПКО, РКО в журнале регистрации по дате указанной в них. |
|
|
|
|
Сдает ли кассир ежедневно в бухгалтерию кассовые отчеты |
|
|
|
|
Примеч.: 1-7 - это направления контроля. Ответ «нет» отражает слабые стороны контроля.
Вывод: большинство ответов «нет» означает, что внутренний контроль за движением ДС находится на очень низком уровне (отсутствует вовсе). Не обеспечена сохранность наличия ДС в кассе и по пути следования кассира из банка на предприятие. В данном случае аудитор может принять решение о проверке кассовых операций сплошным методом, применяя приемы прослеживания, сканирования, пересчета.