14

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ І СПОРТУ УКРАЇНИ

ОДЕСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ МОРСЬКИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Кафедра облік, фінанси та аудит

КОНТРОЛІНГ

Методичні вказівки

до практичних занять

Спеціальність 6.050201 «Менеджмент організацій»

Одеса – 2011

Методичні вказівки до практичних занять розроблені Онешко Світланою Володимирівною – старшим викладачем кафедри «Облік, фінанси та аудит» Одеського національного морського університету.

Методичні вказівки схвалені кафедрою «Облік, фінанси та аудит» ОНМУ 01 червня 2011 р. (протокол № 17).

Рецензент – канд. економ. наук Л.П. Чиж

ЗМІСТ

Загальні методичні вказівки по розв'язанню задач...................................................3

Практичне заняття 1 Контролінг: сутність, функції, види та основні

завдання ……………………………………………………5

Практичне заняття 2 Характеристика об'єктів контролінгу ……………………..7

Практичне заняття 3 Організація управлінського обліку в системі

контролінгу ………….............................................................8

Практичне заняття 4 Система планування та бюджетування на підприємстві....9

Практичне заняття 5 Методичний інструментарій оперативного контролінгу..10

Практичне заняття 6 Експертна діагностика фінансово-господарського стану

підприємства.. ……………………………………………13

Практичне заняття 7 Контролінг інвестиційних проектів ……………………..16

Практичне заняття 8 Організаційно-методичні основи формування та

функціонування системи контролінгу на підприємстві...17

Практичне заняття 9 Контролінг у системі прийняття управлінських рішень...18

Тематика завдань для самостійної роботи……………………………………….23

Література………………………………………………………………………….25

ЗАГАЛЬНІ МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ПО РОЗВ'ЯЗАННЮ ЗАДАЧ

Метою проведення практичних занять є огляд та поглиблення теорети­чних знань студентів, отриманих при вивченні дисципліни «Контролінг». Розв'язання ситуаційних завдань сприяє засвоєнню практичних навичок роботи та формуванню студента як спеціаліста – конкретної посадової особи, допомагає виробити навички оперативного орієнтування в потоці ділової інформації, здійснення юридичної оцінки її повноти та достовірності, а також приймати оптимальні управлінські рішення.

Головними завданнями, що мають бути вирішенні у процесі викладання дисципліни є ознайомлення з основними теоретичними положеннями контролінгу та особливостями їх реалізації на сучасному етапі розвитку господарських зв’язків, оволодіння ними знаннями, а саме:

- оволодіння теоретичними (базовими) знаннями з питань сутності, функції та видів контролінгу, організації управлінського обліку в системі контролінгу;

- опанування методології оперативного і стратегічного контролінгу та контролінгу інвестиційних проектів;

- формування практичних навичок щодо створення служби контролінгу та системи бюджетування, проведення діагностики фінансово-господарського стану підприємництва та підтримки прийняття управлінських рішень.

Практичні завдання дозволяють визначити практичні навички студентів і сформовані з урахуванням теоретичних питань, розглянутих на лекціях, а також питаннями, які винесені на самостійне вивчення.

Вивчивши курс студент повинен

а) знати:

- передумови формування і розвитку контролінгу;

- причини появи контролінгу на сучасних підприємствах;

- визначення контролінгу, його ціль, задачі і виділяти специфічну функцію контролінгу;

- види інформації для управління;

- стадії управлінського циклу; місце і роль контролінгу в управлінні підприємством;

- взаємозв'язок контролінгу з функціями управління;

- методологічні аспекти оперативного контролінгу;

- систему нормативного регулювання контролінгу;

- місце контролінгу в системі міжнародних норм і стандартів, сутність і концептуальні основи стратегічного контролінгу;

- основні напрями стратегічного контролінгу;

- ціль і об'єкти стратегічного контролінгу;

- критерії оцінки вибору альтернатив ухвалення стратегічних рішень;

- роль і місце аналізу в системі стратегічного контролінгу.

б) вміти:

- обґрунтувати концепцію контролінгу;

- розрізняти цілі і задачі оперативного і стратегічного контролінгу;

- координувати і орієнтувати задачі контролінгу на типи управлінських рішень;

- формалізувати проблеми і передумови організації оперативного контролінгу;

- визначати масштаби організації контролінгу залежно від цілей і можливостей підприємства;

- розраховувати результат фінансово-господарської діяльності;

- оцінювати фінансовий стан підприємства і формувати заходи, направлені на його поліпшення;

- формувати етапи процесу накопичення інформації в системі стратегічного контролінгу;

- визначати напрями контролю і аналізу господарської діяльності, стратегії підприємства.

в) отримати навички:

- по проведенню аналізу беззбитковості;

- по проведенню аналізу відхилень за витратами, використовуючи АВС-аналіз;

- по проведенню XYZ-аналізу;

- по проведенню аналізу відхилень, використовуючи формулу гнучкого бюджету;

- по розрахунку результату фінансово-господарчої діяльності;

- по проведенню аналізу фінансової стійкості, ліквідності, платоспроможності та ділової активності;

- по прийняттю управлінських рішень, направлених на підвищення фінансових результатів підприємства;

- по використанню стратегічних методів контроллінгу;

- по формуванню висновків та пропозицій щодо підвищення результатів фінансово-господарської діяльності підприємства.

Загальна оцінка залікового модуля формується за 10-бальною шкалою:

- активна участь при розв’язанні питань – 1 бал;

- реферат (доклад) – 1 бал;

- підсумкова контрольна робота:

- тести – 2 бали;

- задачі – 3 бали;

- домашнє завдання – 3 бали.

Кількість балів по окремим задачам, які винесені на модульний контроль, може відрізнятися.

Оцінка згідно ECTS (European Credit Transfer System):

9-10 балів – А (відмінно) – 5.

7-8,99 балів – ВС (добре) – 4.

6-6,99 балів – DE (задовільно) – 3.

2-5,99 балів – FX (незадовільно з можливістю повторної здачі) – 2.

0-1,99 балів – F (незадовільно з обов’язковим повторним курсом) – 2.

Практичне заняття 1 Контролінг: сутність, функції, види та основні завдання

Практичне заняття проходить у вигляді опитування студентів по матеріалу, пройденому на лекціях. Питання, які виносяться на розглядання:

1. Сутність контролінгу як функціонально відокремленого напрямку економічної роботи на підприємстві.

2. Чинники виникнення контролінгу.

3. Основна мета контролінгу.

4. Функції контролінгу.

5. Основні концепції контролінгу.

Контролінг – це принципово нова концепція інформації та управління, яка забезпечує підтримку внутрішнього балансу економіки підприємства шляхом формування інформації о витратах та доходів як бази для прийняття оптимальних управлінських рішень. В основі цієї нової концепції системного управління підприємством лежить прагнення забезпечити успішне функціонування організаційної системи (підприємства, фірми, банка і ін.) в довгостроковій перспективі.

Предметом вивчення дисципліни «Контролінг» є процес оперативного та стратегічного управління підприємством як системи, спрямований на досягнення усіма структурними підрозділами стратегічних і поточних цілей та прийняття управлінських рішень з оптимізації співвідношення «витрати – обсяг – прибуток».

Вузловими компонентами концепції контролінгу є:

- орієнтація на ефективну роботу підприємства у відносно довгостроковій перспективі – філософія прибутковості;

- формування організаційної структури, орієнтованої на досягнення стратегічних і тактичних цілей;

- створення інформаційної системи, адекватної задачам цільового управління.

В сукупності функцій контролінгу можна виділити наступні: інформаційну; управляючу; обліково-контрольну та прогнозну.

Основними етапами контролінгу є: підготовчий, впровадження, оцінка діяльності, удосконалення системи контролінгу.

В числі основних завдань контролінгу можна виділити наступні:

1. Ліквідація «вузьких місць», які визначаються на підставі даних планування, обліку, аналізу і контролю і використовування методів оперативного і стратегічного контролінгу.

2. Орієнтація на отримання результату. Для цього створюється система планування, збору інформації про використовування ресурсів. Ця система необхідна для прийняття оптимальних управлінських рішень.

Розрізняють контролінг стратегічний і оперативний.

Стратегічний контролінг допомагає підприємству ефективно використовувати наявні у нього переваги і створювати нові потенціали успішної діяльності в перспективі. Цільова задача стратегічного контролінгу полягає в забезпеченні тривалого успішного функціонування підприємства. Для цього потрібно формулювати і упроваджувати стратегії пошуку, побудови і збереження потенціалу успіху (прибутковості).

Оперативний контролінг координує процеси оперативного планування, контролю, обліку і звітності на підприємстві при підтримці сучасної інформаційної системи. Ціль оперативного контролінгу – створення системи управління досягненням поточних цілей підприємства, а також ухвалення своєчасних рішень по оптимізації співвідношення «витрати – обсяг – прибуток».

Практичне заняття також включає рішення практичних завдань.

Завдання 1.

Необхідно пов'язати приведені в табл. 1 функції контролінгу з їх змістом.

Таблиця 1

Функції контролінгу

Функція	Відповідь	Визначення
Інформаційна	?	А) Перспективне планування і координація розвитку підприємства в майбутньому на основі аналізу і оцінки фактичних результатів діяльності.
Управляюча	?	Б) Забезпечення менеджерів всіх рівнів управління інформацією, яка необхідна для поточного планування, контролю і ухвалення оперативних управлінських рішень.
Обліково-контрольна	?	В) Формування інформації, яка є основою внутрішнього комунікаційного зв'язку між рівнями управління і різними структурними підрозділами одного рівня.
Прогнозна	?	Г) Оперативний контроль і оцінка результатів діяльності внутрішніх підрозділів і підприємства в цілому в досягненні мети.

Завдання 2.

Необхідно дати порівнянну характеристику оперативного та стратегічного контролінгу по наступним напрямкам:

- орієнтація;

- цілі;

- об’єкти;

- задачі;

- методичні інструменти.