- •Пермский национальный исследовательский политехнический университет
- •Выпускная квалификационная работа бакалавра
- •3. Содержание пояснительной записки1
- •Реферат
- •1.Теоретическая часть
- •1.1. Конкуренция
- •5. Совершенная и несовершенная.
- •1.2 Издержки
- •1.3 Виды издержек
- •1.4 Методы снижения издержек производства
- •1.7 Показатели эффективности инвестиций
- •2. Организационно – экономическая характеристика предприятия
- •2.1 Общие сведения об пао «Уралкалий»
- •2.2 Внутренняя среда предприятия
- •2.3 Внешняя среда пао «Уралкалий»
- •3. Расчетно-аналитическая часть
- •3.2 Определение финансового состояния пао «Уралкалий»
- •3.2 Описание действующей технологии производства хлористого калия галургического
- •3.3 Описание и обоснование принятого в проекте технического решения
- •3.4Расчетное обоснование изменения технологических показателей
- •3.4 Оценка затрат на осуществление нововведения
3. Расчетно-аналитическая часть
3.2 Определение финансового состояния пао «Уралкалий»
Финасовое состояние ПАО «Уралкалий» определялось на основе анализа форм 1, 2 и 5 бухгалтерской отчетности предприятия за 2015 г., приведенных в приложении 2,3,4 _____
Анализ включает в себя следующие основные блоки:
- анализ основных результатов финансово-хозяйственной деятельности (табл.___);
- анализ агрегированного баланса (табл.___ и ___)
- анализ показателей финансового состояния (на основе методики рейтинговой балльной оценки), выполненный в табл.____
Таблица___-Анализ основных результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Показатели (тыс.руб) |
2014 год |
2015 год |
Темп роста, % |
1. Выручка (нетто) от реализации продукции (работ,услуг) |
119310672 |
172129828 |
144,27 |
2. Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) |
60379124 |
63751335 |
105,59 |
3. Прибыль (убыток) от продаж |
58931548 |
108378493 |
183,91 |
4. Прочие доходы и расходы |
94530482 |
96025856 |
101,58 |
5. Прибыль до налогообложения |
1144256 |
35144701 |
30,71 |
6. Налог на прибыль |
2841658 |
5430780 |
191,11 |
7. Чистая прибыль |
3464652 |
30283079 |
874,06 |
Таблица __-Аналитическая группировка и анализ актива баланса
Актив (имущество) |
На 31 декабря 2014 г. |
На 31 декабря 2015 г. |
отклонение |
Темп роста % |
|||
тыс.руб. |
% к итогу |
тыс.руб. |
% к итогу |
абсолют. |
уд. вес |
||
1.Внеоборот. активы |
142942243 |
22,7 |
475587229 |
61,5 |
332644986 |
38,8 |
332,71 |
2.Оборотные активы |
265109067 |
42,1 |
127013706 |
16,4 |
-138095361 |
-25,7 |
47,91 |
2.1Запасы |
8015319 |
1,96 |
8122551 |
1,35 |
-107232 |
-0,61 |
101,34 |
2.2 Дебитор. Задолж-ть |
100291146 |
24,58 |
56053029 |
9,3 |
(44238117) |
(15,28) |
55,89 |
2.3Денежные средства |
156802602 |
24,9 |
62838126 |
8,1 |
-93964476 |
16,8 |
40,07 |
ИТОГО |
408051310 |
100 |
602600935 |
100 |
194549625 |
- |
147,68 |
Таблица __-Аналитическая группировка и анализ пассива баланса\
Пассив (источники имущества) |
На 31 декабря 2014 г. |
На 31 декабря 2015 г. |
отклонение |
Темп роста % |
|||
тыс.руб. |
% к итогу |
тыс.руб. |
% к итогу |
абсолют. |
уд. вес |
||
1.Собственный капитал |
72255311 |
9,6 |
102627935 |
9,2 |
30372624 |
-0,4 |
142,04 |
2.Заемный капитал |
335795999 |
44,4 |
499973000 |
44,6 |
164177001 |
0,2 |
148,89 |
2.1Долгосроч. обязательства |
294014113 |
38,9 |
432235477 |
38,6 |
138221364 |
-0,3 |
147,01 |
2.2 Краткосроч. кредиты и займы |
35858363 |
8,79 |
59128539 |
9,81 |
23270176 |
1,02 |
164,89 |
2.3 Кредитор. задолж-ть |
5923523 |
0,8 |
8608984 |
0,8 |
2685461 |
0 |
145,34 |
ИТОГО |
755694355 |
100 |
1119791903 |
100 |
364097548 |
- |
147,68 |
Выводы
Как показал анализ финансовых результатов ПАО «Уралкалий», объем выручки от реализации за отчетный период вырос по сравнению с прошлым периодом на 52819156 тыс.руб. и составил 172129828 тыс.руб., в том числе 147161612 тыс.руб. – внешнеэкономическая деятельность (85%). Себестоимость продаж в отчетном периоде выросла (темп прироста составил 6,0%). Темпы роста выручки опережают темпы роста себестоимости продаж
На конец периода произошло изменение структуры имущества за счет снижения внеоборотных активов и увеличения оборотных активов. Их доля в структуре имущества на конец года составляет 61,2%.
В структуре внеоборотных активов основной вес занимают основные средства.
Дебиторская задолженность больше чем кредиторская задолженность на 21360039 тыс. руб.
Увеличение долгосрочных кредитов оценивается положительно, так как это средства для осуществления инвестиционных проектов.
На конец года кредиторская задолженность меньше дебиторской. С точки зрения инфляционных процессов, это оценивается отрицательно и приводит к снижению собственного капитала.
Доля заемного капитала увеличилась.В условиях рыночной экономики выгодно использовать заемные источники. Они обходятся дешевле.
В целом можно сказать, что предприятие имеет достаточно ликвидных средств.
В результате рейтинговой оценки можно сделать вывод, что ПАО «Уралкалий» находится в устойчивом финансовом состоянии.
Таблица __-Результаты анализа финансового состояния предприятия на 01.01.2015 года
Наименование показателя |
Экономическая характеристика показателя |
Алгоритм расчета |
Значение показателя |
Рекомендуемое значение |
|||||||||||
01.01.2014 |
01.01.2015 |
||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||||||||||
Показатели имущественного положения |
|||||||||||||||
Соотношение внеоборотных и оборотных активов (К1) |
Характеризует ресурсоемкость предприятия: сколько рублей, вложенных в долгосрочные активы, приходится на один рубль, вложенный в оборотные средства |
Ф.1,стр1100/Ф.1,стр.1200 |
0,54 |
3,74 |
|
||||||||||
Коэффициент износа основных средств (К2) |
Характеризует долю изношенной части основных средств |
Стр.5200 гр.13/стр.5200 гр.12 |
0,53 |
0,52 |
|
||||||||||
Коэффициент обновления основных средств (К3) |
Показывает долю новых основных средств в общей их стоимости на конец периода |
Стр.5200 гр.6/стр.5200 гр.12 |
0,1 |
0,13 |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Показатели финансовой устойчивости |
|||||||||||||||
Коэффициент независимости (К4) |
Показывает долю собственного капитала в общей стоимости имущества |
Стр.1300/стр.1700 |
0,18 |
0,17 |
|
||||||||||
Коэффициент финансовой устойчивости (К5) |
Показывает удельный вес всех долгосрочных источников финансирования |
(стр.1300+стр.1400)/стр.1700 |
0,9 |
0,89 |
|
||||||||||
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К6) |
Характеризует степень участия собственного капитала в формировании оборотных средств |
(стр.1300-стр.1100)/стр.1200 |
-0,27 |
-2,94 |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Показатели платежеспособности |
|||||||||||||||
Коэффициент абсолютной ликвидности (К7) |
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно
|
(стр.1240+стр.1250)/стр.1500 |
3,75 |
0,93 |
|
||||||||||
Коэффициент быстрой ликвидности (К8) |
Показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами |
(стр.1230+стр.1240+стр.1250)/1500 |
6,15 |
1,76 |
|
||||||||||
Коэффициет текущей ликвидности(К9) |
Показывает, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными средствами |
Стр.1200/стр.1500 |
6,35 |
1,88 |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Показатели деловой активности |
|||||||||||||||
Оборачиваемость всего капитала (рес урсоотдача) (К10) |
Характеризует скорость оборота всего капитала:сколько раз за период совершается полный цикл производства и обращения |
Стр.2110/стр.1600 ср |
0,292 |
0,286 |
|
||||||||||
Оборачиваемость запасов (К11) |
Характеризует скорость оборота всех запасов (обратный показатель,умноженный на длительность периода, показывает средний срок хранения запасов) |
Стр.2120/стр.1210 |
5,5 |
5,3 |
|
||||||||||
Производительность труда (К12), тыс.руб. |
Показывает величину выручки от реализации в расчете на одного сотрудника |
Стр.2110/ССЧ |
10800,28 |
15599,95 |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Показатели рентабельности |
|||||||||||||||
Рентабельность продаж (К13) |
Показывает долю прибыли в выручке от реализации |
Стр.2400/стр.2110 |
0,03 |
0,18 |
|
||||||||||
Рентабельность всего капитала (К14) |
Показывает, сколько прибыли получено с каждого рубля всего капитала (имущества) |
Стр.2400/стр.1600 ср. |
0,008 |
0,05 |
|
||||||||||
Рентабельность собственного капитала (К15) |
Показывает, сколько прибыли получено с каждого рубля собственного капитала |
Стр.2400/стр.1300 ср. |
0,05 |
0,3 |
|
||||||||||
Итого оценка рентабельности |
|
|
|
|
|
||||||||||
Показатели доходности ценных бумаг |
|||||||||||||||
Коэффициент котировки акции (К16) |
Рыночная оценка бухгалтерской стоимости предприятия |
Цена акции/собственный капитал на 1 акцию |
|
|
|
||||||||||
Дивидендная доходность акции (К17) |
Прибыльность (рентабельность) акции в расчете на ее рыночную стоимость |
Дивиденды на 1 акцию/рыночная цена 1 акции |
|
|
|
||||||||||
Ценность акции (Р/Е)(К18) |
Индикатор спроса на акции:сколько готовы платить инвесторы в даный момент за 1 рубль прибыли на акцию |
Цена акции/чистая прибыль на 1 акцию |
|
|
|
||||||||||
Итого оценка доходности ценных бумаг |
|
|
|
|
|
||||||||||
Рейтинг предприятия, баллов |
|
|
|
|
|
||||||||||
Класс предприятия |
|
|
|
|
|
||||||||||
Наименование показателя |
Значение показателя |
Рекомендуемое значение |
Сумма баллов |
||
предыдущий период |
отчетный период |
предыдущий период |
отчетный период |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Соотношение внеоборотных и оборотных активов (К1) |
0,54 |
3,74 |
1,0 |
27,69 |
100 |
Коэффициент износа основных средств (К2) |
0,53 |
0,52 |
0,5 |
96,22 |
100 |
Коэффициент обновления основных средств (К3) |
0,10 |
0,13 |
0,07 |
90,9 |
100 |
Коэффициент независимости (К4) |
0,18 |
0,17 |
0,5 |
64,28 |
94,44 |
Коэффициент финансовой устойчивости (К5) |
0,897 |
0,887 |
0,6 |
100 |
98,87 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К6) |
-0.266 |
-2.936 |
0.1 |
0 |
0 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (К7) |
3,75 |
0,93 |
0,2 |
100 |
24,8 |
Коэффициент быстрой ликвидности (К8) |
6,15323 |
1,75517 |
1,0 |
100 |
28,45 |
Коэффициент текущей ликвидности (К9) |
6,34 |
1,87 |
2,0 |
100 |
29,49 |
Оборачиваемость всего капитала (ресурсоотдача) (К10) |
0,355 |
0,340 |
|
83,33 |
97,14 |
Оборачиваемость запасов (К11) |
5,540 |
0,565 |
|
102,97 |
10,11 |
Производительность труда (К12), тыс. руб. |
10600,68 |
14956,1 |
|
120 |
120 |
Рентабельность продаж (К13) |
0,02904 |
0,17593 |
|
9,4 |
120 |
Рентабельность всего капитала (К14) |
0,01033 |
0,59928 |
|
7,3 |
120 |
Рентабельность собственного капитала (К15) |
0,04755 |
0,34632 |
|
15,4 |
120 |
Рейтинг (средний балл) |
|
|
|
72,68 |
83,09 |
Класс предприятия |
|
|
|
3 кл. |
2 кл. |