1.Теоретические основы налично-денежного обращения

1.1. Сущность налично-денежного обращения

Налично-денежное обращение представляет собой непрерывный процесс движения наличных денег в сфере обращения и выполнения ими функций средства платежа и средства обращения.

Наличные деньги используются:

• в обороте товаров и услуг;

• для выплаты заработной платы, премий, пособий, пенсий;

• для выплаты страховых возмещений по договорам страхования;

• при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода;

• населением для платежей за коммунальные услуги и проч.

Налично-денежный оборот включает движение всей налично денежной массы за определенный период времени между:

• населением и юридическими лицами;

• физическими лицами; юридическими лицами;

• населением и государственными органами;

• юридическими лицами и государственными органами.

Налично-денежное обращение осуществляется при помощи различных видов денег (банкнот, банковских билетов, казначейских билетов, металлических монет). Обращение наличных денег с участием граждан, не связанных с предпринимательской деятельностью, осуществляется без ограничения суммы, между юридическими лицами, а также с участием физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, — в суммах, которые не превышают размеры, установленные Правительством РФ. Во всех остальных случаях денежное обращение осуществляется только в безналичной форме.

Обращение иностранной валюты — как наличной, так и безналичной — регулируется валютным законодательством. В качестве платежного средства иностранная валюта может выступать по разрешению ЦБ РФ.

Организация наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, а также функции по определению порядка ведения кассовых операций возложена на Банк России¹.

Нормативными правовыми документами, регулирующими наличное денежное обращение в Российской Федерации и определяющими порядок ведения кассовых операций, являются: Перепроверить не утратили дли они силу!

• Положение Банка России «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 г. №14-П²;

• Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации³ ;

• Положение Банка России «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации»⁴.

Данные положения обязательны для выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории РФ.

Налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах Центрального банка РФ. Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам — юридическим и физическим лицам (либо в кассы предприятий и организаций, либо непосредственно населению). Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т.д.). Для этого центральный банк систематически издает «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации».

Министерство финансов РФ разрабатывает и утверждает положения о ведении бухгалтерского учета и правила ведения учета хозяйственных операций, обязательные для применения всеми организациями (кроме ЦБ РФ и кредитных организаций), находящимися на территории Российской Федерации.

Федеральная служба государственной статистики РФ (Росстат РФ — федеральный орган, участвующий в пределах своих полномочий в регулировании бухгалтерского учета) утверждает унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций.

Налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов.

• все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;

• банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;

• обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;

• управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;

• организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;

• наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.