2 Анализ рентабельности деятельности предприятия (на примере ооо «Мордовская Трубная Компания» (ооо «мтк»)
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ооо «мтк»
ООО «Мордовская Трубная компания» создана 19 марта 2008 года «Региональным венчурным фондом инвестиций в малые предприятия в научно-технической сфере Республики Мордовия». Предприятие занимается производством металлополимерных труб, диффузионно-сварных фитингов, полипропиленовых, полимерных труб и сварных фитингов к ним.
Предприятие реализует свою продукцию в тридцати регионах России, а также за ее пределами (Республика Казахстан, Республика Беларусь, Украина).
Юридический адрес предприятия: 430034, Республика Мордовия, г.Саранск, ул.1-ая Промышленная, д.19, оф.315.
Общее собрание Участников Общества
Рассмотрим организационно-управленческую структуру данного предприятия [Рисунок 1].
ГЕНЕРАЛЬНЫЙ
ДИРЕКТОР
ГЛАВНЫЙ ИНЖЕНЕР
ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР
ПРОИЗВОДИТЕЛИ
ИНЖЕНЕР
МАСТЕРА
ЭНЕРГЕТИК
РАБОЧИЕ
Рисунок 1 - Организационная структура управления ООО «МТК»
Организационная структура управления на данном предприятии линейно-функциональная, что является оптимальным для ООО «МТК». Работники находятся в подчинении, как у вышестоящего руководства, так и в соподчинении по специализации. При такой структуре управления всю полноту власти берет на себя линейный руководитель, возглавляющий коллектив.
Для того, чтобы провести в последующем анализ показателей рентабельности деятельности данного предприятия, рассмотрим общие величины доходов, расходов и чистой прибыли, их динамические и структурные изменения в соответствии с данными отчетности организации [Таблица 1].
Таблица 1 – Горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов ООО «МТК» за 2014-2015 гг.
Показатели |
2014год, тыс. руб. |
2015год, тыс. руб. |
Отклонение |
Структура, % |
|||
абсо-лютное, тыс. руб. |
относи- тельное % |
2014 год |
2015 год |
откло- нение |
|||
Доходы по обычным видам деятельности |
133391 |
75017 |
-58374 |
56,24 |
100 |
99,97 |
-0,03 |
Прочие доходы |
- |
24 |
+24 |
- |
- |
0,03 |
+0,03 |
Всего доходов |
133391 |
75041 |
-58350 |
56,26 |
100 |
100 |
- |
Расходы по обычным видам деятельности |
132033 |
74230 |
-57800 |
56,22 |
99,64 |
99,70 |
+0,06 |
Прочие расходы |
- |
74 |
+74 |
- |
- |
0,10 |
+0,10 |
Текущий налог на прибыль |
326 |
147 |
-179 |
45,09 |
0,25 |
0,20 |
-0,05 |
Изменение отложен-ных налоговых обязательств |
146 |
- |
-146 |
- |
0,11 |
- |
-0,11 |
Всего расходов |
132505 |
74451 |
-58054 |
56,19 |
100 |
100 |
- |
Чистая прибыль |
886 |
590 |
-296 |
85,59 |
- |
- |
- |
Сведения таблицы 1 показывают, что в 2015 году по сравнению с 2014 годом примерно одинаковыми темпами снижались, как доходы, так и расходы организации.
Снизился и чистый финансовый результат на 296 тыс. руб. или на 14,41%. В структуре доходов и расходов значительных изменений не произошло, наибольший удельный вес принадлежит доходам и расходам по основной деятельности организации.Доходы и расходы организации являются отправной точкой формирования чистого финансового результата, а их изменения оказывают непосредственное влияние на вариацию чистой прибыли. Значение такого показателя, как чистая прибыль, для любой организации неоспоримо, равно как и ее аналитическое исследование.
Результаты экономической деятельности организации целесообразно оценить в разрезе динамического анализа. Практические аспекты такого анализа отражены в таблице 2 [Таблица 2].
Таблица 2 – Динамика показателей формирования прибыли ООО «МТК»
Показатели |
Абсолютные значения, тыс. руб. |
Базисные темпы роста, % (к 2013 году) |
|||||
2013 год |
2014 год |
2015 год |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
||
Выручка |
98657 |
133391 |
75017 |
100 |
135,21 |
76,04 |
|
Себестоимость |
97463 |
132033 |
74198 |
100 |
135,47 |
76,13 |
|
Валовая прибыль |
1194 |
1358 |
819 |
100 |
113,74 |
68,59 |
|
Управленческиерасходы |
105 |
- |
32 |
100 |
- |
30,48 |
|
Прибыль от продаж |
1089 |
1358 |
787 |
100 |
124,70 |
72,27 |
|
Проценты к уплате |
- |
- |
63 |
- |
- |
- |
|
Прочие доходы |
- |
- |
24 |
- |
- |
- |
|
Прочие расходы |
- |
- |
11 |
- |
- |
- |
|
Прибыль до нало- гообложения |
1089 |
1358 |
737 |
100 |
124,70 |
72,27 |
|
Текущий налог на прибыль |
261 |
326 |
147 |
100 |
124,90 |
56,32 |
|
Изменение отло-женных налоговых обязательств |
-203 |
-146 |
- |
100 |
71,92 |
- |
|
Чистая прибыль |
625 |
886 |
590 |
100 |
141,76 |
94,40 |
|
Данные таблицы 2 показывают, что в течение рассматриваемого периода наблюдалось скачкообразное изменение показателей финансовых результатов деятельности ООО «МТК». В силу того, что объект исследования Пик максимальных финансовых результатов по сравнению с базисным 2013 годом приходится на 2014 год, затем наблюдался спад.
Таким образом, анализ соотношения доходов и расходов необходимо дополнить осуществлением детального аналитического исследования рентабельности предприятия.