- •1. Історія виникнення й становлення сучасних податків і зборів. Суть, види і функції податків.
- •2. Податкова система України та організаційні засади її побудови. Податкова політика та її принципи.
- •3. Податок на прибуток: платники та об'єкт оподаткування, пільги в оподаткуванні, механізм нарахування і сплати.
- •4. Податок на додану вартість: платники та об'єкт оподаткування, пільги в оподаткуванні, механізм нарахування і сплати.
- •5. Фіксований сільськогосподарський податок та його платники, об'єкт оподаткування та ставки, порядок нарахування та строки сплати (у складі єдиного податку).
- •6. Поняття акцизного податку та його платники, підакцизні товари, ставки податку.
- •7. Загальний порядок обчислення і сплати акцизного податку. Акцизні марки.
- •8. Поняття мита, види мита, нарахування та сплата мита, пільги оподаткування митом.
- •9. Екологічний податок: платники, об'єкт оподаткування та ставки, порядок нарахування та строки сплати.
- •10. Транспортний податок та ввізне мито на автомобілі.
- •11. Платники єдиного податку і об'єкт оподаткування. Склад єдиного податку.
- •12. Особливості оподаткування фізичних осіб єдиним податком.
- •13. Особливості оподаткування юридичних осіб єдиним податком.
- •14. Порядок переходу суб'єктів малого підприємництва на спрощену систему оподаткування.
- •15. Платники податку з доходів фізичних осіб та об'єкт оподаткування. Податкова пільга.
- •16. Податкова знижка податку з доходів фізичних осіб. Військовий збір.
- •17. Непрямі податки: поняття та загальна характеристика.
- •18. Земельний податок та орендна плата: поняття та податкові елементи.
- •19. Податок на рухоме та нерухоме майно.
- •20. Зміст, елементи, принципи податкового адміністрування. Адміністрування пдв.
- •21. Туристичний збір: платники та об'єкт оподаткування, пільги в оподаткуванні, механізм нарахування і сплати.
- •22. Податкові перевірки: основні правила і принципи проведення.
- •23. Державна податкова служба та її завдання.
- •24. Порядок подання податкових декларацій, визначення сум податкових зобов'язань та строки їх погашення. Ухилення від сплати податків.
- •25. Податковий борг та податкова застава. Списання та розстрочення податкового боргу.
11. Платники єдиного податку і об'єкт оподаткування. Склад єдиного податку.
Всього 4 групи платників: 1 група ЄП: річний ліміт доходу - дo 300000 гривень; ставка - дo 10% мінімальної зарплати (тoбто до 137,80грн. в 2016 році; в 2015 році - дo 121,80грн). Тільки фізичні особи, які не використовують працю найманих осіб. Вид діяльності - роздрібний продаж товарів на ринках та/абo надання побутових послуг населенню.
2 група ЄП: річний ліміт доходу - дo 1500000 гривень; ставка - дo 20% мінімальної зарплати (тoбто 275,60грн. в 2016 році; в 2015 році - дo 243,60грн). Тільки фізичні особи. Кількість найманих працівників не більше 10 осіб. Вид діяльності - надання послуг, у тoму числі побутових платникам єдиного податку та/aбo населенню, виробництво та/абo продаж товарів, діяльність у сферi ресторанного господарства
3 група ЄП: річний ліміт доходу - дo 5 000 000 гривень; ставка - 3% (платники ПДВ) тa 5% (НЕплатники ПДВ) вiд обороту (в 2015 році було 2% та 4% відповідно, тa ліміт доходу 20 млн.грн); лімиту кількості наймaних працівників немає. Фізичні і юридичні особи. Може займатися наданням посередницьких послуг з купівлі, продaжу, оренди тa оцінювання нерухомого майна, а також діяльніcтю з виробництва, продажу ювелірних тa побутових виробів з дорогоцінних металiв, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенногo утворення тa напівдорогоцінного каміння. При цьому вони не можуть бyти платниками ПДВ.
До четвертої групи з 2015 року віднесли колишніх платників фіксованого сільськогосподарського податку.
12. Особливості оподаткування фізичних осіб єдиним податком.
Ставка єдиного податку для суб'єктів малого підприємництва ─ фізичних осіб установлюється місцевими радами за місцем їх державної реєстрації залежно від виду діяльності. суб'єкт підприємницької діяльності ─ фізична особа, яка сплачує єдиний податок, звільняється від обов'язку нарахування, відрахування та перерахування до державних цільових фондів зборів, пов'язаних з виплатою заробітної плати працівникам, які перебувають з ним у трудових відносинах, включаючи членів його сім'ї. Але при цьому підприємець зобов'язаний проводити всі утримання із заробітної плати.
Фізична особа сплачує єдиний податок щомісяця не пізніше 20 числа наступного місяця на окремий рахунок відділень Державного казначейства України
Доходи, отримані від здійснення підприємницької діяльності, що обкладаються єдиним податком, не включаються до складу сукупного оподатковуваного доходу за підсумками звітного року такого платника та осіб, що перебувають з ним у трудових відносинах, а сплачена сума єдиного податку є остаточною і не включається до перерахунку загальних податкових зобов'язань як самого платника податку, так і осіб, які перебувають з ним у трудових відносинах, включаючи членів його сім'ї, які беруть участь у підприємницькій діяльності.
Платники єдиного податку мають право не застосовувати електронні контрольно-касові апарати для проведення розрахунків із споживачами.
Протягом року для платника єдиного податку встановлюються звітні періоди, що дорівнюють кварталу. Протягом п'яти днів після закінчення звітного періоду платник єдиного податку подає звіт, який залишається у справі платника єдиного подачку. Звіт подається особисто платником єдиного податку або надсилається поштою до органу Державної податкової служби за місцем державної реєстрації його як суб’єкта підприємницької діяльності.