Глава 3. Основные направления улучшения финансового состояния предприятия ооо «Алсени»

3.1 Резервы укрепления финансовой устойчивости

Существует два основных пути оптимизации финансового состояния - оптимизация результатов деятельности (организация должна больше зарабатывать прибыли) и рациональное распоряжение результатами деятельности. Для целей оптимизации прибыли необходим поиск путей по повышению финансовых результатов деятельности, снижению себестоимости и других расходов¹⁹. Пути резервов роста прибыли и укрепления финансовой устойчивости ООО «Алсени» представлены на рисунке 16.

Резервы укрепления финансовой устойчивости

Увеличение объема реализации услуг стоматологии

Повышение цен

Снижение себестоимости услуг стоматологии

Прочие

Рисунок 16 - Пути резервов роста прибыли и укрепления финансовой устойчивости ООО «Стоматология на Кирова»²⁰

В соответствии с рисунком 16 можно отметить, что к основным резервам увеличения прибыли и укрепления финансовой устойчивости ООО «Стоматология на Кирова» относятся, прежде всего, следующие²¹:

• ориентация на повышение уровня цен (за счет повышения цен у ООО «Алсени» есть возможность повысить объем выручки, однако, завышение цен также может привести к обратному эффекту, т.е. повлечь за собой отток клиентуры);

• ориентация на снижение себестоимости (снижение себестоимости является основным направлением повышения прибыли, поскольку затраты ООО «Алсени» в основном сформированы себестоимость и поиск снижения себестоимости позволяет обеспечить превышение доходов над расходами).

Одним из направлений увеличения прибыли является оптимизация налоговых платежей (ООО «Алсени» применяет специальный налоговый режим, за счет которого у фирмы появилась возможность снизить налоговую нагрузку).

Факторный анализ финансовой устойчивости предусматривает построение такой цепочки показателей, на основе которых можно сделать вывод о финансовом состоянии организации. Для этого собственный капитал компании раскладывается на отдельные элементы, каждый из которых может оказывать определенное влияние на результирующий показатель, в этом случае модель факторного анализа финансовой устойчивости будет иметь вид:

СК/И = (СК/ИДФ) * (ИДФ/ЗК) * (ЗК/И) = *СК/Индф * (Индф/И)

где СК - величина собственного капитала;

И - сумма активов компании (валюта баланса);

ЗК - сумма привлеченного капитала;

ИДФ - имущество в денежной форме (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения);

Индф - имущество в неденежной форме (внеоборотные активы + запасы + НДС + дебиторская задолженность + прочие оборотные активы).

Представим факторный анализ по годам:

2013 г.:

1196/ 7551=

(1196/(157+3652))*((157+3652)/(1248+5107))*((1248+5107)/7551)=

1196/(2891+851)*((2891+851)/1196 (равенство не выполняется, 0,158 не равно 1)

2014 г.:

5224/8209=(5224/(58+5138))*((58+5138)/(1019+1965))*((1019+1965)/8209)=5224/(2243+770)*(2243+770)/8209 (равенство выполняется)

2015 г.:

4351/8952=(4351/(28+232))*((28+232)/(4601)*(4601/8952)=4351/(7629+1063)/((7629+1063)/8952) (равенство не выполняется, 0,486 не равно 0,516)

На основе факторного анализа целесообразно отметить, что ООО «Алсени» было финансово устойчивым в 2014 году, в 2015 году ситуация незначительно ухудшилась. Таким образом, анализируя цепочку факторов видно, что недостаточность собственной составляющей имущества вызвана недостаточностью собственных средств в денежной форме (в 2015 году прослеживается отрицательная динамика). Однако, к концу анализируемого периода уровень цепочки связей повысился, это значит, что укрепляется финансовая устойчивость и налажен контроль над финансовым рычагом в структуре капитала и в структуре активов.

Для ООО «Алсени» в рамках укрепления финансовой устойчивости предложены следующие направления:

1. Рост показателей финансовой устойчивости.

2. Внедрение автоматизированной системы управления активами и пассивами (предложено внедрить систему MRP-II).

MRP - информационная система для идентификации и планирования всех ресурсов организации (собственных и заемных), которые необходимы для осуществления продаж, закупок и учета в процессе выполнения клиентских заказов.

MRP – система предполагается с разграничением на следующие блоки:

1. Финансы (составление балансов собственных и заемных средств, аналитические расчетные матрицы).

2. Персонал.

3. Производство.

4. Продажи.

Графически представленные выше задачи определены на рисунке 17.

Рисунок 17 - Задачи внедрения MRP для ООО «Стоматология на Кирова»²²

В соответствии с рисунком 17 можно отметить, что MRP позволит значительно облегчить и повысить финансовую устойчивость ООО «Алсени» (достижение финансовой устойчивости за счет применения средств вычислительной техники при формировании балансов на будущие периоды). На рисунке 18 представим основные цели и задачи внедрения MRP-системы для ООО «Алсени».

Цель и задачи внедрения MRP-системы для ООО

«Алсени»

Главная цель внедрения MRP-системы для ООО «Алсени» - необходимость решения проблемы, связанной с формированием, управлением собственными и заемными средствами.

Задачами внедрения MRP-системы для ООО «Алсени» являются следующие:

- организация эффективной системы управления оборотными средствами;

- ориентация на формирование результативной системы управления внеоборотными средствами;

- ориентация на формирование результативной системы управления заемными средствами и проч.

Рисунок 18 - Цель и задачи внедрения MRP-системы для ООО «Алсени»²³

В соответствии с Рисунком 18 можно сделать вывод, что задачами внедрения MRP-системы для ООО «Алсени» являются следующие:

• организация эффективной системы управления внеоборотными и оборотными средствами;

• ориентация на формирование результативной системы управления краткосрочными и долгосрочными обязательствами;

• ориентация на формирование результативной системы управления компании ООО «Алсени» в целом и проч.

В качестве второго управленческого решения, таким образом, для исследуемого организации предложено внедрить систему MRP (предложено ориентироваться на систему второго поколения MRP-II, которая позволит обеспечить результативность системы управления собственными и заемными средствами с ориентацией на автоматизацию).

За разработку и внедрение предложенных рекомендаций отвечает экспериментальный отдел (экспериментальный отдел предложено внедрить нами для целей формирования и реализации проектного предложения), сформированный в ООО «Алсени». В ООО «Алсени» для указанных направлений развития потребуются следующие рабочие кадры, которые будут привлечены:

• руководитель команды (директор ООО «Алсени» – начальник экспериментального отдела;

• специалист по разработке документации;

• специалист бухгалтерии;

• специалист кадрового отдела.

Рисунок 19 - Команда проекта (экспериментальный отдел)²⁴

Руководитель команды - начальник экспериментального отдела - в своей деятельности руководствуется уставом организации и должностной инструкцией; подчиняется генеральному директору организации.

Обязанности:

1. Оформляет документы, необходимые для осуществления проектной деятельности.

2. Осуществляет организацию, планирование и координацию проектной деятельности.

3. Обеспечивает высокий уровень эффективности проектной деятельности, внедрение новой техники и технологии.

4. Осуществляет контроль над рациональным использованием материальных, финансовых и трудовых ресурсов, производит оценку качества инвестиционной деятельности.

5. Руководит всей командой, которая представлена на рисунке 19.

Важно сформировать диаграмму Ганта (также находится в ведении специалиста по разработке документации проекта), в соответствии с которой можно судить о сроках проекта (завершение к концу декабря 2016 года).

Таблица 9 - Диаграмма Ганта (календарный план проекта) ООО «Алсени»²⁵

Наименование работ	Январь - апрель 2016 года	Апрель – декабрь 2016 года
1. Организационное собрание. Анализ ООО «Алсени»
2. Выявление проблемы.
3. Возникновение идеи по ее устранению.
4. Подбор членов команды.
5. Постановка цели и задач проекта.
6. Маркетинговое исследование возможных нововведений (выявление новых разработок, предложенных на рынке)
7. Подготовка технического задания на внедрение схем факторинга.
8. Разработка проекта внедрения схем факторинга.
Наименование работ	Январь - апрель 2016 года	Апрель – декабрь 2016 года
9. Подготовка необходимой документации
10. Завершение проекта.
11. Предварительный контроль и оценка технических возможностей.
16. Обучение персонала.
17. Подведение итогов.
18. Анализ успешности проекта.
19. Проведение итогового собрания.

Периодизация календарного плана проекта составлена привлеченной группой экспертов (датировано 15 декабря 2016 года), которые определили основные составляющие проекта и даты каждого из этапов проекта. Также необходимо представить матрицу ответственности сотрудников в рамках проекта (в Таблице 10).

Таблица 10 - Матрица ответственности²⁶

Наименование работ	Ответственные	Исполнители
1. Организационное собрание. Анализ ООО «Алсени»	НЭО	СРДП
2. Выявление проблемы.
3. Возникновение идеи по ее устранению.	НЭО	СРДП, СКО
4. Подбор членов команды.
5. Постановка цели и задач проекта.	НЭО, СБ	СРДП, СКО
6. Маркетинговое исследование рынка.
7. Подготовка технического задания на внедрение нового продукта.	НЭО, СБ	СРДП
8. Разработка проекта повышения финансовой устойчивости.	НЭО, СБ	СРДП
9. Подготовка необходимой документации	НЭО, СБ	СРДП
10. Завершение проекта	НЭО, СБ	СРДП
Продолжение Таблицы 3.3
11. Предварительный контроль и оценка технических возможностей	НЭО	СБ
16. Обучение персонала.	НЭО	СКО
17. Подведение итогов.	НЭО	НЭО, СБ
18. Анализ успешности проекта.	НЭО	НЭО, СБ
19. Проведение итогового собрания.	НЭО	НЭО, СБ, СРДП, СКО

В Таблице 10:

начальник экспериментального раздела – НЭО;

специалист по разработке документации проекта СРДП;

специалист кадрового отдела – СКО;

специалист бухгалтерии - СБ.

Представленные мероприятия по укреплению финансовой устойчивости позволят ООО «Алсени» обеспечить рост финансовых результатов деятельности.