Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Учет уставного капитала

1

Отражена сумма увеличения уставного капитала, зарегистрированная в Протоколе решения участников Общества

1 100 000

2

Учредителями внесено в счет дополнительного вклада в уставный капитал:

оборудование

250000

2 а

финансовые векселя «Альфа-Банка»

120000

2 б

автомобиль

150000

2 в

осуществлены организационные расходы

10000

2 г

материалы:

-материал А в объеме 8000 кг. по 5 руб. за кг.;

-материал Б в объеме 5000 кг. по 6 руб. кг.;

70000

2 д

денежные средства на расчетный счет

500000

3

Оборудование введено в эксплуатацию

4

Автомобиль введен в эксплуатацию

5

Отражены в учете нематериальные активы

Учет основных средств

6

Реализован внесенный учредителем автомобиль, включая НДС

236000

7

Списана стоимость автомобиля на прочие расходы

150000

8

Начислен НДС на реализованный автомобиль

9

Оплачен покупателем счет за автомобиль

10

Акцептован счет поставщика за оборудование, требующее монтажа

а) стоимость оборудования

б) сумма НДС

Итого по счету

100000

11

Оплачен счет поставщика за оборудование

12

Акцептован счет транспортной конторы за доставку оборудования:

а) стоимость услуги

б) сумма НДС

Итого по счету

10000

13

Оплачен счет транспортной конторы

14

Оборудование сдано в монтаж

15

Акцептован счет подрядной организации за работу по монтажу оборудования

а)стоимость выполненных работ

б)сумма НДС

Итого по счету

80000

16

Оплачен счет подрядной организации за монтаж оборудования

17

Оборудование после монтажа принято в эксплуатацию

18

Принят к зачету НДС по операциям, связанным с приобретением оборудования

19

Акцептован счет магазина за приобретение 2-х компьютеров

а) стоимость компьютеров

б) сумма НДС

Итого по счету

48000

20

Оплачен счет за компьютеры

21

Компьютеры приняты в эксплуатацию

22

Списана стоимость одного из компьютеров на прочие расходы в связи с его передачей общественной организации безвозмездно

24000

23

Списана сумма НДС по компьютеру, переданному безвозмездно

24

Принята к зачету сумма НДС по компьютеру, принятому в эксплуатацию

25

Акцептован счет поставщика за приобретенную бухгалтерскую программу (срок использования 3 года):

а) стоимость

б) сумма НДС

Итого по счету

3600

Б/н

Оприходована за балансом стоимость права пользования бухгалтерской программой

26

Оплачен счет за право пользования бухгалтерской программой

27

Принята к зачету сумма НДС

28

Списывается на расходы часть стоимости права пользования бухгалтерской программой, исходя из срока ее полезного использования

29

Отнесены на расходы затраты по договору на обновление информационно- правовой базы:

а)стоимость услуги;

б)сумма НДС

Итого по договору

1250

30

Оплачена стоимость обновления программы

31

Зачтена сумма НДС по договору на обновление информационно- правовой базы

Учет заготовления и приобретения МПЗ

32

Акцептован счет завода за отгруженные в адрес предприятия материалы, в числе которых:

а)материал А 5000 кг по 6 руб. за кг;

б)материал Б 4000 кг по 7 руб. за кг.

Итого

Сумма НДС

Всего по счету

33

С расчетного счета оплачен счет поставщика за поступившие материалы

34

Зачтена сумма НДС по поступившим материалам

35

Акцептован счет транспортного предприятия за доставку материалы, в числе которых:

а)материала А

б)материала Б

Итого

Сумма НДС

Всего по счету

2500

2000

4500

36

С расчетного счета оплачен счет транспортного предприятия за доставку материалов

37

Принята к зачету сумма НДС по счету-фактуре транспортного предприятия

Учет процесса производства продукции

38

Отпущены со склада и израсходованы материалы по фактической себестоимости:

а)на изготовление продукции 1

Материал вида А 4000 кг

Материал вида Б 3000 кг.

б)на изготовление продукции 2

Материал вида А 5000 кг

Материал вида Б 5000 кг.

Всего списано материалов

39

Списаны материалы на содержание и эксплуатацию оборудования

Материал вида А 1500 кг.

40

Списаны материалы на общепроизводственные нужды

-материал вида А 1000 кг.

-материал вида Б 500 кг.

Итого

41

Списаны материалы вида А на общехозяйственные нужды в объеме 1000 кг.

42

Начислена годовая сумма амортизации по основным средствам, в том числе:

а) общепроизводственного назначения;

б) общехозяйственного назначения

43

Начислена сумма арендной платы производственного цеха за год

Сумма НДС

Итого начислено

40000

44

Начислена заработная плата персоналу

а)рабочим за изготовление продукции 1

б)рабочим за изготовление продукции 2

118000

120000

45

Начислена заработная плата персоналу, обслуживающему оборудование

15000

46

Начислена заработная плата общепроизводственному персоналу

16000

47

Начислена заработная плата управленческому персоналу

18000

48

Начислены отчисления в фонды на заработную плату рабочих:

а)за изготовление продукции 1

б)за изготовление продукции 2

Итого

49

Начислены отчисления в фонды на заработную плату персонала, обслуживающего оборудование

50

Начислены отчисления в фонды на заработную плату общепроизводственного персонала

51

Начислены отчисления в фонды на заработную плату управленческого персонала

52

Удержан подоходный налог с начисленной заработной платы

26000

53

Получено из банка на командировочные расходы менеджеру по продажам

5000

54

Выдана из кассы сумма под отчет менеджеру по продажам на командировочные расходы

5000

55

В бухгалтерию представлен авансовый отчет менеджера по продажам

а)проезд, без НДС

б)сумма НДС по проездным билетам

в)суточные 2 суток х 500 руб.

г)оплата гостиницы

Итого сумма авансового отчета

1600

1000

1200

56

Возвращена сумма неизрасходованного аванса

57

Отражена сумма НДС по командировочным расходам, принимаемая к зачету

58

Акцептован счет Мосэнерго за потребленную электроэнергию

а)производственным оборудованием

б)на общепроизводственные нужды

в)на нужды общехозяйственного назначения

Итого стоимость э/энергии

г)сумма НДС

Всего по счету Мосэнерго

5000

4500

4000 13500

59

Начислена амортизация на нематериальные активы

60

По окончании отчетного периода списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

61

По окончании отчетного периода списываются общепроизводственные расходы

62

По окончании отчетного периода списываются общехозяйственные расходы

63

Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости

а)по продукции 1

б)по продукции 2

Итого

Учет процесса реализации готовой продукции

64

Выписаны покупателю: товарная накладная; товарно-транспортная накладная; счет-фактура на отгруженную продукцию по договорным ценам, включая НДС

а)продукция 1

б)продукция 2

итого по счету

826000

354000

65

Начислен НДС по отгруженной продукции

66

Акцептован счет транспортной организации по перевозке продукции до покупателя

а)стоимость доставки продукции 1

б)стоимость доставки продукции 2

в)сумма НДС

Итого по счету

4000

6000

67

Оплачен счет транспортной организации

68

Принят к зачету НДС по счету транспортной организации

69

Списаны коммерческие расходы на реализованную продукцию

70

Поступили деньги на расчетный счет от покупателей за реализованную продукцию

71

Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции

72

Исчислен финансовый результат от реализации продукции - всего

в т.ч. по продукции 1

по продукции 2

73

Признается и включается в состав доходов зачисленные на расчетный счет штрафы от поставщиков за невыполнение ими договорных обязательств

52000

74

Признаны расходы по арбитражным сборам

800

75

Признаны доходами поступления денежных средств от «Альфа-Банка» в оплату процентов по финансовым векселям

12000

76

Признаются и включаются в состав прочих расходов суммы местных налогов, начисляемых за счет финансовых результатов

18200

77

Начислена единовременная материальная помощь работникам предприятия

35000

78

Удержан подоходный налог с начисленной суммы материальной помощи

4550

79

1 июля открыт депозитный счет в банке (срок 12 месяцев) с ежеквартальным начислением процентов, исходя из 10% годовых

100000

80

Начислены проценты по депозиту за отчетный период согласно условиям договора

81

Поступила на расчетный счет сумма оплаты процентов по депозиту

Учет финансовых результатов

82

Выявлен финансовый результат от прочих видов деятельности

83

По специальному налоговому расчету начислен налог на прибыль согласно НК РФ

102400

84

Перечислен налог на прибыль

102400

85

Списываются заключительной записью декабря сумма нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) отчетного года