Введение

5

1. Общая характеристика ликвидности и платежеспособности предприятия

7

1.1 Сущность платежеспособности предприятия

7

1.2 Сущность ликвидности предприятия. Оценка ликвидности

9

1.3 Информационные источники анализа платежеспособности и ликвидности предприятия

16

1.4 Факторы, влияющие на платежеспособность

18

2. Организационно-экономическая характеристика и финансово-экономический анализ деятельности ПАО «Краснодонуголь»

23

2.1 Общая характеристика предприятия

23

2.2 Технико-экономический анализ деятельности предприятия

27

2.3 Анализ финансового состояния предприятия

29

2.3.1 Анализ имущества и источников его финансирования

29

2.3.2 Анализ финансовой устойчивости

38

2.3.3 Анализ деловой активности

42

2.3.4 Анализ эффективности деятельности

45

3. Оценка платежеспособности ПАО «Краснодонуголь» и ликвидности его баланса

48

3.1 Оценка ликвидности и платежеспособности ПАО «Краснодонуголь»

48

3.2 Анализ показателей ликвидности ПАО «Краснодонуголь»

52

3.3 Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности ПАО «Краснодонуголь»

56

Заключение

60

Список использованной литературы

63

Приложения

65

Показатели

2013 год

2014 год

2015 год

Отклонение (+; -)

Темп роста (%)

2014г. от 2013г.

2015г. от 2014г.

2014г. к 2013г.

2015г. к 2014г.

Прибыль (выручка) от реализации продукции, товаров, работ и услуг, млн грн.

3534,56

3571,14

3429,56

36,58

-141,58

101,03

96,04

Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ и услуг, млн грн.

2460,39

2763,87

3005,41

303,48

241,54

112,33

108,74

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, млн грн.

2945,47

2975,95

2857,96

30,48

-117,99

101,03

96,04

Среднесписочная численность персонала, чел.

15478

15276

14640

-202

-636

98,96

95,84

Производительность труда, тыс. грн./чел.

228,36

233,77

234,26

5,41

0,49

102,37

100,21

Средняя заработная плата работников, тыс. грн.

45,23

57,32

62,55

12,09

5,23

126,73

109,12

Показатели

Код

ряда

2013

2014

2015

Изменения

тыс. грн.

(%)

тыс. грн.

(%)

тыс. грн.

(%)

2013-2014

2014-2015

тыс. грн.

(%)

тыс. грн.

(%)

1. Внеоборотные активы

3 822 781

56,16

3 982 832

68,17

5 509 164

75,89

160 051

12,01

1 526 332

7,72

Нематериальные активы:

- остаточная стоимость

010

6 662

0,10

6 143

0,11

5 254

0,07

-519

-0,1

-889

-0,04

- первоначальная стоимость

011

8 703

0,13

9 234

0,16

9 803

0,13

531

0,03

569

0,1

- износ

012

(2 041)

0,03

(3 091)

0,05

(4 549)

0,06

1 050

0,02

1 458

0,01

Незавершенное строительство

020

310 389

4,56

201 747

3,45

195 382

2,69

-108 642

-1,11

-6 365

-0,76

Основные средства:

-остаточная стоимость

030

2 683 289

39,42

2 774 179

47,48

4 429 602

61,02

90 890

8,06

1 655 423

13,54

-первоначальная стоимость

031

3 447 976

50,66

3 982 912

68,17

4 610 022

63,51

534 936

17,51

627 110

-4,66

- износ

032

(764 687)

11,23

(1 208 733)

20,69

(180 420)

2,49

444 046

9,46

-1 028 313

-18,2

Долгосрочная дебиторская задолженность

050

681 603

10,01

768 033

13,15

878 926

12,11

86 430

3,14

110 893

-1,04

Отложенные налоговые активы

060

140 838

2,07

232 730

3,98

-

-

91 892

1,91

-232 730

-

2. Оборотные активы

2 980 322

43,79

1 859 211

31,82

1 749 385

24,10

-1 121 111

-11,97

-109 826

-7,72

Запасы:

-производственные запасы

100

118 021

1,73

131 318

2,25

130 866

1,80

13 297

0,52

-452

-0,45

- Незавершенное производство

120

30 313

0,45

17 227

0,29

21 091

0,29

-13 086

-0,16

3 864

-

- готовая продукция

130

37 495

0,55

30 842

0,53

14 970

0,21

-6 653

-0,02

-15 872

-0,32

-товары

140

499

0,01

30

0,001

-

-

-469

-0,009

-30

-

Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги

-чистая реализационная стоимость

160

1 961 038

28,81

1 126 164

19,27

977 781

13,47

-834 874

-9,54

-148 383

-5,8

- Первоначальная стоимость

161

1 963 187

28,84

1 128 325

19,31

979 904

13,50

-834 862

-9,53

-148 421

-5,81

- резерв сомнительных долгов

162

(2 149)

0,03

(2 161)

0,04

(2 123)

0,03

12

0,01

-38

-0,01

Дебиторская задолженность по расчетам:

- с бюджетом

170

777

0,01

721

0,01

2 157

0,03

-56

0

1 436

0,02

- по выданным авансам

180

634 173

9,32

524 452

8,98

574 052

7,91

-109 721

-0,34

49 600

-1,07

Прочая текущая дебиторская задолженность

210

113 278

1,66

18 569

0,32

10 534

0,14

-94 709

-1,34

-8 035

-0,18

Денежные средства и их эквиваленты:

- в национальной валюте

230

72 695

1,07

5 110

0,09

1 294

0,02

-67 585

-0,98

-3 816

-0,07

- в иностранной валюте

240

496

0,01

835

0,01

184

0,002

339

0

-651

-0,008

Прочие оборотные активы

250

11 537

0,17

3 943

0,07

16 456

0,23

-7 594

0,1

12 513

0,16

3. Расходы будущих периодов

270

3 580

0,05

514

0,01

227

0,01

-3 066

-0,04

-287

-

БАЛАНС

280

6 806 683

100

5 842 557

100

7 258 776

100

-964 126

-

1 416 219

-

1. Собственный капитал

1 811 221

26,61

1 656 821

28,36

2 858 093

39,37

-154 400

1,75

1 201 272

11,01

Уставный капитал

300

1 475 228

21,67

1 475 228

25,25

1 475 228

20,32

-

3,58

-

-4,93

Дополнительно вложенный капитал

330

824 126

12,11

729 814

12,49

2 133 678

29,39

-94 312

0,38

1 403 864

16,9

Нераспределенная прибыль

350

(488 133)

7,17

(548 221)

9,38

(750 813)

10,34

60 088

2,21

202 592

0,96

2. Обеспечение следующих растрат

659 144

9,68

649 260

11,11

740 315

10,20

-9 884

1,43

91 055

-0,91

3. Долгосрочные обязательства

1 894 591

27,84

1 893 128

32,40

1 938 916

26,71

-1 463

4,56

45 788

-5,69

4. Текущие обязательства

2 441 727

35,87

1 643 348

28,13

1 721 452

23,72

-798 379

-7,74

78 104

-4,41

Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам

510

1 395

0,02

1 474

0,03

-

-

79

0,01

-1474

-

Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги

530

2 280 507

33,50

1 449 685

24,82

1 541 053

21,23

-830 822

-8,68

91 368

-3,59

Текущие обязательства по расчетам:

- с полученных авансов

540

78

0,001

88

0,002

112

0,002

10

0,001

24

-

- с бюджетом

550

17 715

0,26

25 767

0,44

11 656

0,16

8 052

0,18

-14 111

-0,28

- со страхования

570

22 412

0,33

28 294

0,48

24 036

0,34

5 882

0,15

-4 258

-0,14

- с оплаты труда

580

42 613

0,63

43 875

0,75

40 806

0,56

1 262

0,12

-3 069

-0,19

Прочие текущие обязательства

610

77 007

1,13

94 165

1,61

103 789

1,43

17 158

0,48

9 624

-0,18

БАЛАНС

640

6 806 683

100

5 842 557

100

7 258 776

100

-964 126

-

1 416 219

-

Коэффициенты

финансовой устойчивости

Нормативное

значение

2013

2014

2015

Изменение

коэффициента

конец

года

конец

года

конец

года

2013-2014

2014-2015

К. фин. автономии

К > 0,5

0,27

0,28

0,39

0,01

0,11

К. соотношения заемных и собственных средств

К < 0,7

2,39

2,13

1,28

-0,26

-0,85

К. маневренности собственных средств

К > 0,2

-1,11

-1,40

-0,93

-0,29

0,47

К. обеспеченности собственными средствами

К ≥ 0,1

-0,67

-1,25

-1,52

-0,58

-0,27