1. Облік фінансових інвестицій в боргові цінні папери. Амортизація премії і дисконту.

Фін.інвестиції – активи, які утримуються п-ством з метою збільшення прибутку, зростання вартості капіталу або інших вигід для інвестора.

Види цп:

• Акції – це цп без встановленого строку обігу, що засвідчує пайову участь у статутному капіталі акціонерного товариства, підтверджує членство в АТ та прово на участь в управліні ним, дає право його власникові на отримання прибутку у вигляді дивідендів, а також на участь у розподілі майна при ліквідації.

• Облігація – це цп, що підтверджує внесення її власником грошових коштів і засвідчує зобов’язання відшкодувати йому номінальну вартість цього цп в передбачений строк з виплатою встановленого відсотка

• Вексель – це цп, який засвідчує безумовне грошове зобов’язання векселедавця сплатити після настання строку певну суму грошей власнику векселя

• Казначейські зобов’язання – це цп, що засвідчує внесення її власником коштів до бюджету і і дають право на отримання фін.доходу.

Амортизація дисконту – сума щорічних витрат емітента на оплату % за облігаціями (збільшує ці витрати) повина розподілитися на весь період обігу облігацій, тобто спрямовується на збільшення витрат на виплату % держателя.

Амортизація премії – сума щорічних витрат емітента на виплату % за облігаціями (зменшують ці витрати) повинна розподілитися на весь період обігу цих облігацій, тобто спрямовується на покриття витрат на виплату % держателя.

2. Методи оцінки запасів у балансі: за первісною вартістю або за чистою вартістю реалізації.

Облік запасів регламентується П(С)БО 9 «Запаси».

В балансі запаси відображаються за ПВ, до складу якої входять такі витрати:

• Вартість купівлі запасів

• Доставка

• Страхування ризиків доставки

• Мито, митні збори

• Інші витрати

Не включаються до ПВ:

• ПДВ

• Відсотки за користування банківською позикою

• Понаднормові убутки та нестачі

• Адмін..витрати, витрати на збут та інші витрат

Запаси відображаються за чистою вартістю реалізації, якщо на дату балансу їх ціна знизилася, або вони зіпсовані, застаріли, або іншим чином втратили первісно очікувану економічну вигоду.

Чиста вартість реалізації — це очікувана ціна реалізації запасів в умовах звичайної діяльності за вирахуванням очікуваних витрат на завершення їх виробництва та реалізацію.

3. Облік запасів на складі та в бухгалтерії.

Облік запасів на складі комірник веде в картках складського обліку. Картка заводиться на кожне найменування. Картка ведеться сальдовим методом, це означає що після кожної операції виводиться сальдо.

У бухгалтерії на підставі реєстрів приймання здавання документів ведеться сальдова книга. Метод ведення сальдової книги – сальдовий.

Запаси в картках складського обліку та в сальдовій книзі мають бути ідентичні.

4. Порядок формування пв запасів згідно з національними стандартами.

Облік запасів регламентується П(С)БО 9 «Запаси».

В балансі запаси відображаються за ПВ, до складу якої входять такі витрати:

• Вартість купівлі запасів

• Доставка

• Страхування ризиків доставки

• Мито, митні збори

• Інші витрати

Не включаються до ПВ:

• ПДВ

• Відсотки за користування банківською позикою

• Понаднормові убутки та нестачі

• Адмін..витрати, витрати на збут та інші витрати