2. Организация труда и обязанности кассира предприятия

2. 1. Оформление приходных и расходных кассовых документов.

Приходные кассовые операции связаны с поступлением наличных денежных средств. К ним относятся:

- поступление в кассу выручки от реализации продукции и прикрепленной к предприятию мелкорозничной сетью товаров за наличный расчет;

- возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет (на командировочные расходы, для хозяйственных нужд и т.п.);

- поступление оплаты за прокат предметов

- поступление сумм в погашение недостач, выявленных по результатам инвентаризации;

- возврат работником предприятия ранее выданной ссуды;

- другие операции, связанные с поступлением в кассу наличных денег.

Расходные кассовые операции связаны с расходованием наличных денежных средств. В число таких операций входят:

- сдача выручки, полученной предприятием от реализации товаров за наличный расчет, в банк;

- выплата заработной платы, пособий (например, оплата листка нетрудоспособности);

- приобретение материалов;

- выдача денег под отчет (на хозяйственные нужды, командировку и т.п.);

- расчет наличными с юридическими лицами в пределах установленного лимита;

- другие операции, связанные с расходованием наличных денег.

При оформлении приходных (ПКО) и расходных (РКО) кассовых ордеров должны соблюдаться определенные правила:

- наличие представленного в бухгалтерию, а после проверки – приложенного к ордеру юридического основания, т.е. первичного документа для его составления;

- заполнение кассовых ордеров без помарок и подчисток, так как в кассовых документах исправления не допускаются;

- приходные и расходные кассовые ордера должны подписываться главным бухгалтером, а РКО еще и руководителем предприятия;

- нумерация с начала года отдельно приходных и расходных кассовых ордеров;

- регистрация бухгалтером ПКО и РКО при составлении в «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров»;

- регистрация кассиром документов по принятию или выдаче денег в «Кассовой книге»; - приходные и расходные кассовые ордера действительны только в день их составления.

2. Проведение и оформление результатов инвентаризации кассы.

Непосредственно перед началом проведения инвентаризации все кассовые операции прекращаются, комиссии предоставляются последние приходные и расходные кассовые документы. Материально ответственные лица подтверждают, что все расходные и приходные документы сданы в бухгалтерию или переданы комиссии, все ценности, поступившие под их ответственность, оприходованы, все выбывшие средства списаны в расход.

Далее проводится сама инвентаризация кассы, которая включает в себя полный подсчет имеющейся наличности в кассе. Пересчет денег производится под строгим наблюдением всех членов комиссии. Выявленную сумму денежных средств сравнивают с остатками по данным первичных документов и бухгалтерской программы, обязательно проверяются и показатели ККМ.

Для оформления результатов инвентаризации денежных средств в кассе, а также разных ценностей и документов (наличных денег, марок, чеков (чековых книжек) и других), находящихся в кассе могут оформляться «Акт инвентаризации наличных денежных средств» по форме ИНВ-15 и «Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности» по форме ИНВ-16.

Результаты проведенной инвентаризации денежных средств в кассе оформляются актом в двух экземплярах и подписываются всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей, и доводятся для сведения руководителя организации. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, второй остается у материально ответственного лица.