- •1. Принципи побудови податкової системи відповідно до Податкового кодексу України.
- •2. Рівність, пропорційність або прогресивність оподаткування як принципи податкового права.
- •3. Принципи справедливості, рівномірності и загальності оподаткування.
- •4. Податок в системі обов’язкових платежів. Відмінність податку від інших обов’язкових платежів.
- •5. Функції податку. Загальна характеристика та види функцій. Крива Лаффера.
- •6. Публічність податку, як основна ознака платежу.
- •7. Порядок встановлення, введення та скасування податків.
- •8. Загальна характеристика елементів податку.
- •Поняття пільги в податковому праві. Види пільг.
- •10.Непрямі податки: Поняття, відмінні риси та особливості за монографією Гетманцева д.О., Форсюк в.Л., Бойко н.В. Непряме оподаткування. Правова сутність та адміністрування. – к., 2013.
- •11.Дискусії в науковій літературі щодо проблеми визначення вичерпного переліку непрямих податків в Україні.
- •12.Прямі та непрямі податки, проблеми розмежування. Теорія перекладення податку.
- •13.Збір як складова податкової системи України: поняття та види.
- •14.Особливості побудови податкових систем в країнах єс.
- •15.Поняття податку за законодавством зарубіжних країн.
- •16. Петті «Трактат про податки та збори»
- •17. Погляди Адама Сміта на оподаткування
- •18. Місце податків серед джерел державних доходів у хх столітті
- •19. Розвиток науки податкового права в Україні
- •20. Місце податкового права в системі права України
- •21. Поняття інтеграційного та європейського податкового права
- •22. Юридичні факти в податковому праві
- •23. Суб’єкти податкових правовідносин:
- •24. Правосуб’єктність:
- •25. Держава в системі суб’єктів податкових правовідносин (Семчик о.О. Держава і фінанси: правовий зв'язок, к. 2010).
- •26. Повноваження органів місцевого самоврядування в галузі встановлення місцевих податків.
- •27. Повноваження органів місцевого самоврядування в сфері оподаткування.
- •28. Облік платників податків та об’єктів оподаткування. Організація роботи податкових органів з обліку платників податків
- •30. Податкова адреса. Адреса платника податків – податкова, юридична, фізична, місцезнаходження об’єкта оподаткування та центр економічних інтересів платника податків.
- •31.Поняття інституту податкового представництва за працею Жернакова м.В. Правове регулювання представництва у сфері оподаткування.(Харків, 2006).
- •32. Підходи до визначення поняття „адміністрування податкових платежів”. Етимологія понять «фіск», „управління” та «адміністрування».
- •34. Фінансові санкції за порушення податкового законодавства. Порядок застосування.
- •35. Монографія Іванський (Поняття фінансово-правової відповідальності, підстави притягнення)
- •36. Арешт майна платника податків. Арешт коштів платника податків на рахунку.
- •37.Адміністрування податкових платежів як інститут фінансового права. Особливості предмету та методу правового регулювання інституту адміністрування податків і зборів.
- •38.Участь у правовідносинах з адміністрування податкових платежів органів Державної казначейської служби, банків, податкових агентів, платників податків та їх представників
- •41. Обов’язки та права платників податків в сфері адміністрування податкових платежів.
- •42. Особливості правового регулювання бюджетного відшкодування в країнах єс (Директива 2008/9/єс від 12 лютого 2008 р)
- •43. Відстрочення (розстрочення) сплати податкового зобов’язання. Підстави та процедура відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу.
- •45. Правове регулювання оподаткування доходів (прямого оподаткування) в країнах єс.
- •46. Нормативно-правова база та організаційні засади адміністрування місцевих податків в Україні.
- •47. Окремі різновиди збору на обов’язкове державне пенсійне страхування як непрямі податки.
- •48. Оскарження рішень контролюючих органів. Адміністративне та судове оскарження рішень контролюючих органів.
- •49.Категорії платників податку на додану вартість, визначені в Податковому кодексі України. Порядок реєстрації особи як платника пдв, анулювання реєстрації платника пдв.
- •50.Об’єкт оподаткування пдв. Операції, що не є об’єктом оподаткування пдв та операції що звільняються від оподаткування пдв.
- •51.Поняття податкового зобов’язання і податкового кредиту при справляння пдв. Порядок їх формування.
- •52.Особливості адміністрування пдв як непрямого податку. Головні завдання органів державної фіскальної служби щодо підвищення ефективності адміністрування податку на додану вартість.
- •53.Правові підстави отримання бюджетного відшкодування.
- •54.Місце єдиного податку в податковій системі України.
- •55.Історія становлення та розвитку акцизів. Поняття акцизу, основні риси та види акцизів.
- •56.Походження акцизного податку. Поняття підакцизної продукції, порядок її встановлення
- •57. Платники акцизного податку. Реєстрація платниками акцизного податку.
- •58.Особливості правового регулювання земельного податку. Місце земельного податку в податковій системі України
3. Принципи справедливості, рівномірності и загальності оподаткування.
Принцип справедливості ("соціальної справедливості" за ПК) – встановлення податків та зборів відповідно до платоспроможності платників податків. Цей принцип передбачає, що розподіл індивідуального податкового тягаря повинен здійснюватися у відповідності з індивідуальним економічним потенціалом платника податків. Цей принцип спрямований на те, щоб максимально врахувати фактичну здатність платника сплачувати податок.
Принцип рівномірності ("рівномірність та зручність сплати" за ПК) – встановлення строків сплати податків та зборів, виходячи із необхідності забезпечення своєчасного надходження коштів до бюджетів для здійснення витрат бюджету та зручності їх сплати платниками.
Принцип загальності оподаткування – кожна особа зобов'язана сплачувати встановлені ПК, законами з питань митної справи податки та збори, платником яких вона є згідно з положеннями ПК. Тобто, на кожного члена суспільства покладається обов’язок зі сплати податків та зборів нарівні з іншими членами суспільства.
4. Податок в системі обов’язкових платежів. Відмінність податку від інших обов’язкових платежів.
Податком є обов'язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку відповідно до ПК (ст. 6).
Збором (платою, внеском) є обов'язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій.
(Кучерявенко) Мито і збір відрізняються від податків:
1) За значенням. Податкові платежі забезпечують до 80% надходжень до доходної частини бюджету, інші види відрахувань є, відповідно, меншими.
2) За метою. Мета податків — задоволення потреб держави, мета мита, зборів — задоволення певних потреб чи витрат установ.
3) За обставинами. Податки являють собою безумовні платежі; мито, збір виплачуються у зв’язку з послугою, наданою платнику державною установою, що реалізує державно-владні повноваження.
4) За характером обов’язку. Сплата податку пов’язана з чітко вираженим обов’язком платника; мито, збір характеризуються певною добровільністю дій і іноді не регулюються відносинами імперативного характеру.
5) За періодичністю. Збори, платежі, мито часто мають разовий характер і їхня сплата здійснюється без певної системи; податки характеризуються періодичністю, сплати.
Відмінності з періодичності включають два підходи: періодичність сплати (збори, мито — одноразова сплата, податки — певна періодична сплата); періодичність дій (збори, мито прямо залежать від кількості дій, що породжують зобов’язання по сплаті, податки — чітко не узгоджуються з періодичністю дій, наприклад, періодичність сплати податку з власників транспортних засобів не пов’язується з характером використання транспортного засобу).
6) За відносинами відплатності, що характерні для мит, зборів (на відміну від податків).
Таким чином, на відміну від загальних податкових платежів збори і мита мають індивідуальний характер і їм завжди властиві спеціальна мета і спеціальні інтереси.