Раздел 1. Анализ динамики и выполнения плана производства

и продажи продукции

Объем производства и объем продажи продукции являются взаимозависимыми показателями.

Темпы роста объема производства и продажи продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет очень важное значение.

Его основные задачи:

-оценка степени выполнения плана и динамики производства и продажи продукции;

-определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;

-выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и продажи продукции;

-разработка рекомендаций по освоению выявленных резервов.

Объем производства и продажи продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных показателях.

Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки.

Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеют натуральные показатели объемов производства и продажи продукции (штуки, меры, тонны и т.д.). Их используют при анализе объемов производства и продажи продукции по отдельным видам и группам однородной продукции.

Условно-натуральные показатели, как и стоимостные, применяются для обобщенной характеристики объемов производства продукции.

Нормативные трудозатраты используются также для обобщенной оценки объемов выпуска продукции в тех случаях, когда в условиях многопродуктового производства не представляется возможным выразить общий объем в натуральных или условно-натуральных измерителях.

Анализ продажи продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

Особо важное значение для предприятия имеет выполнение контрактов на поставку товаров для государственных нужд. Это гарантирует предприятию сбыт продукции, своевременную ее оплату, льготы по налогам, кредитам и т.д.

В процессе анализа определяется выполнение плана поставок за месяц и с нарастающим итогом в целом по предприятию, в разрезе отдельных потребителей и видов продукции, выясняются причины недовыполнения плана и вырабатываются корректирующие меры по выполнению договорных обязательств.

Задание 1

Используя нижеприведенные данные (табл.2), определите:

• абсолютное и относительное отклонение от плана по объему производства и продаж продукции;

• изменения в структуре произведенной продукции и влияние данного фактора на объем выпуска продукции в стоимостном выражении;

• коэффициент ассортимента продукции.

Сделайте выводы.

Таблица 2

Исходные данные для выполнения задания

Вид продукции	Плановая цена 1 ед., руб.	Объем производства, ед.		Объем продаж, ед.
		план	факт	план	факт
IV вариант
Пальто зимнее	7000	20100	20190	90	85
Плащ	3000	16290	16185	86	86
Куртка женская (осень - весна)	1200	13285	13280	85	80
Куртка мужская (зимняя)	2500	9670	9670	70	65
Дубленка женская	12000	2350	2253	45	40

Определяем абсолютное и относительное отклонение от плана по объему производства и продаж продукции в таблице 3:

Таблица 3

Динамика показателей

Вид продукции	Объем производства, ед.					Объем продаж, ед.
	план	факт	+,-	% к плану	план		факт	+,-	% к плану
Пальто зимнее	20100	20190	90	100	90		85	-5	0
Плащ	16290	16185	-105	90	86		86	0	100
Куртка женская	13285	13280	-5	100	85		80	-5	94
Куртка мужская	9670	9670	0	0	70		65	-5	93
Дубленка женская	2350	2253	-97	96	45		40	-5	89
Итого	61695	61578	-117	100	376		356	-20	95

Определяем изменения в структуре произведенной продукции и влияние данного фактора на объем выпуска продукции в стоимостном выражении в таблице 4:

Таблица 4

Структура показателей

Вид продукции	Объем производства, ед.		Структура объема производства, %		Объем продаж, ед.			Структура продаж, %
	План	Факт	План	Факт		План	Факт		План	Факт
Пальто зимнее	20100	20190	32.6	32.8		90	85		23.9	23.9
Плащ	16290	16185	26.4	26.3		86	86		22.9	24.2
Куртка женская	13285	13280	21.5	21.6		85	80		22.6	22.5
Куртка мужская	9670	9670	15.7	15.7		70	65		18.6	18.3
Дубленка женская	2350	2253	3.8	3.8		45	40		12	11.2
Итого	61695	61578	100	100		376	356		100	100

Таблица 5

Стоимостное измерение показателей

Вид продукции	Плановая цена 1 ед., руб.	Объем производства, тыс.руб.		Объем продаж, тыс.руб.
		План	Факт	План	Факт
Пальто зимнее	7000	140700	141330	630	595
Плащ	3000	48870	48555	258	258
Куртка женская	1200	15942	15936	102	96
Куртка мужская	2500	24175	24175	175	162.5
Дубленка женская	12000	28200	27036	540	480
Итого	25700	372887	257032	1705	1592

Наибольший удельный вес занимает пальто зимнее, наименьший удельный вес занимает дубленка женская, оббьем производства по видам продукции таких как: пальто зимнее увеличивается, остается неизменным куртка мужская, и уменьшается плащ, куртка женская, дубленка по объему продаж плащ не изменяется а остальное уменьшается.