Оценка экономической эффективности предлагаемого решения
Функционально-стоимостной анализ – инструмент, предназначенный для оценки себестоимости продукта (услуги). Проведение этого анализа позволяет получить оценку себестоимости через управление процессами, направленными на производство продукта или оказание услуги. В этом и есть главное отличие метода функционально-стоимостного анализа от обычных финансовых методов учета затрат, в рамках которых деятельность компании оценивается по функциональным операциям, а не по конкретным услугам, предоставляемым заказчику. В основе ФСА лежит следующее положение: для производства продукта (услуги) нужно выполнить ряд процессов , потратив денежные ресурсы. Расходы на выполнение процесса рассчитываются путем переноса стоимости ресурсов на стоимость шагов процесса. Сумма расходов на выполнение всех процессов, с определенными поправками, и составляет себестоимость продукта (услуги). Если традиционные методы вычислят затраты на несколько видов деятельности лишь по категориям расходов, то стоимостной анализ показыважет стоимость выполнения всех шагов процесса. [9, с.20]. Тем самым, методика функционально-стоимостного анализа позволяет наиболее точно определить затраты на производство продуктов (оказание услуг), а также предоставляет информацию для анализа процессов и их улучшения. Для измерения всего бизнес-процесса, оценим отдельно каждый подпроцесс. Для этого назначим основные центры стоимости (cost center). Расчет будем вести за месяц. Error: Reference source not found, Error: Reference source not found
Таблица 2 - Основные центры стоимости, модель as-is
аренда помещения |
60 тыс. руб. |
заработная плата |
270 тыс. руб. |
директор |
40 тыс. руб. |
администратор (2 чел.) |
15 тыс. руб. |
бухгалтер (1 чел) |
10 тыс. руб. |
Тренер по плаванию (1 чел.) |
10 тыс. руб.. |
Тренер по фитнесу (1 чел) |
10 тыс. руб. |
Тренер по хоккею (2 чел.) |
25 тыс. руб. |
Массажист (4 чел.) |
30 тыс. руб. |
коммунальные услуги |
3 тыс. руб. |
оборудование |
2 тыс. руб. |
материалы и комплектующие |
10 тыс. руб. |
налоги |
7 тыс. руб. |
Итого: |
352 тыс. руб. |
Рисунок 3.1 - Функционально-стоимостной анализ процесса "Предоставить услугу"
Стоимость выполнения любого функционального блока определяется как сумма стоимостей по всем центрам затрат. Таким образом, центры затрат трактуются, как статьи расходов на выполнение функции.
Таблица 3 - Основные центры стоимости, модель to-be
аренда помещения |
60 тыс. руб. |
заработная плата |
276 тыс. руб. |
директор |
40 тыс. руб. |
администратор (2 чел.) |
18 тыс. руб. |
бухгалтер (1 чел) |
10 тыс. руб. |
Тренер по плаванию (1 чел.) |
10 тыс. руб.. |
Тренер по фитнесу (1 чел) |
10 тыс. руб. |
Тренер по хоккею (2 чел.) |
25 тыс. руб. |
массажист (4 чел.) |
30 тыс. руб. |
коммунальные услуги |
3 тыс. руб. |
оборудование |
2 тыс. руб. |
материалы и комплектующие |
10 тыс. руб. |
налоги |
7 тыс. руб. |
сайт |
3 тыс. руб. |
обслуживание ИС |
2 тыс. руб. |
Итого: |
363 тыс. руб. |
|
|
Рисунок 3.2 - Функционально-стоимостной анализ процесса "Предоставить услугу"
Стоимость выполнения любого функционального блока определяется как сумма стоимостей по всем центрам затрат. Таким образом, центры затрат трактуются, как статьи расходов на выполнение функции.
Далее необходимо произвести сравнительный анализ существующих и новых бизнес-процессов, чтобы сделать вывод о экономической эффективности внедрения информационной системы.
Таблица 4 - Сравнительный анализ стоимостных центров
Расходы |
PV (Present Value) |
FV (Future Value) |
аренда помещения |
60 тыс. руб. |
60 тыс. руб. |
заработная плата |
270 тыс. руб. |
276 тыс. руб. |
коммунальные услуги |
3 тыс. руб. |
3 тыс. руб. |
оборудование |
2 тыс. руб. |
2 тыс. руб. |
материалы и комплектующие |
10 тыс. руб. |
10 тыс. руб. |
Налоги |
7 тыс. руб. |
7 тыс. руб. |
Обслуживание ИС |
0 |
2 тыс. руб. |
Сайт |
0 |
3тыс. руб. |
Итого: |
352 тыс. руб. |
363 тыс. руб. |
Доходы |
До |
После |
Количество клиентов в год |
260 |
370 |
Средняя стоимость услуги |
1500 руб. |
1300 руб. |
Итого: |
390 тыс. руб. |
481 тыс. руб. |
Прибыль: |
38 тыс. руб. |
118 тыс. руб. |
Как можно увидеть из вышеприведенных расчетов, прибыль может вырасти с 38 000 руб. до 118 000 руб. Этого результата, можно достичь за счет внедрения ИС «1С Предприятие Фитнес клуб», а также за счет создания сайта, на котором клиенты могут просматривать каталог выполняемых услуг, записываться на прием к желаемому специалисту, просматривать портфолио мастеров и т.д. Кроме этого я предлагаю снизить цену на услуги, что приведет к увеличению числа клиентов. Конечно, все изменения повлекут за собой новые затраты такие как увеличение заработной платы администратора, затраты на обслуживание ИС и раскрутку сайта.
В состав затрат на проект будет входить: приобретение «1С Предприятие Фитнес клуб», покупка лицензии, обучение администратора, установка программного обеспечения, а также покупка сайта, если не рассматривать вариант создание сайта бесплатно, собственными силами, с помощью таких программ как Wix, TurboSite, WebProject .и т.д.
Таблица 5 - Стоимость проекта
Затраты на проект |
Цена |
Покупка программы |
35 000 руб. |
Лицензия на 1 раб. место |
5 000 руб. |
Установка |
2 000 руб. |
Обучение персонала |
6 000 руб. |
Покупка сайта + SEO |
30 000 руб. |
Итого |
78 000 руб. |
Таким образом общая сумма затрат на внедрение ИС и сайт составит 78 000 руб.
Инвестировать в проект, значит вложить свободные финансовые ресурсы сегодня с целью получения стабильных денежных потоков в будущем.
Для того, чтобы не ошибиться и не только вернуть вложенные средства, но еще и получить прибыль от инвестиций необходимо рассчитать эффективность проекта. Одним из показателей, оценивающим эффективность инвестиционного проекта, является показатель NPV (чистая приведенная стоимость всех денежных потоков, связанных с этим проектом) [10, с.56]. Рассчитывается NРV по формуле:
где PV - настоящая стоимость затрат;
FV - будущая стоимость затрат
r - коэффициент дисконтирования;
t - количество временных периодов.
Расчетным периодом будет являться год, денежный поток представлен следующими значениями:
PV = 456 000 (руб./год)
FV = 118 000 (руб./мес.)
Ставка дисконтирования складывается из ставки инфляции 1,2 и ставка по рискам 2,8.
Рассчитаем NPV для нашего проекта:
Так же необходимо рассчитать срок окупаемости инвестиций – это время, требуемое для покрытия начальных инвестиций за счет чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом.
Таблица 6 – Срок окупаемости инвестиционного проекта
Месяц |
Доходы центра в настоящее время (ср.зн) (руб./мес.) |
Сумма подлежащая возмещению (руб./мес.) |
1-й |
38 000 |
-78 000. |
2-й |
38 000 |
-40 000. |
3-й |
38 000 |
-2 000.. |
4-й |
38 000 |
36 000 (прибыль) |
Срок окупаемости = 4 месяца |
||
Проанализировав данные расчеты можно сделать вывод что, проект принесет прибыль, так как значение NPV положительное, чистый дисконтированный доход составит 671 000 руб., а срок окупаемости 4 месяца.