Глава 2 управление финансами в оао «лмз универсал» и оценка их эффективности
2.1 Организационная характеристика предприятия
ОАО «ЛМЗ Универсал» является правопреемником Солигорского ремонтно-механического завода, построенного в 1976 году в целях выполнения объемов работ по внедрению новых мощностей по производству минеральных удобрений и поддержанию в работоспособном состоянии оборудования действующих калийных комбинатов.
Стратегия развития ОАО «ЛМЗ Универсал» направлена на увеличение прибыли от хозяйственной деятельности и максимального удовлетворения спроса ОАО «Беларуськалий» в машинах и оборудовании для горнодобывающей промышленности, запасных частях к нему, капитальном ремонте оборудования.
Предприятием освоено производство и ремонт большой номенклатуры горношахтного, химического и подъемно – транспортного оборудования используемого ОАО «Беларуськалий». Осуществляется производство технологического оборудования и запасных частей, ранее закупаемых ОАО «Беларуськалий» за рубежом.
Основная номенклатура продукции, планируемой к производству следующая:
конвейера скребковые (штрековые, забойные, закладочные);
конвейера ленточные;
дробилки;
гидропередвизчики УПШ;
элеваторы и запасные части к ним;
питатели КЧ;
бункера перегружатели БП-14МА, перегружатели ППС;
агрегаты электоронасосные;
резцы (зубки) к горношахтному оборудованию;
анкерная крепь;
запасные части к оборудованию для горнодобывающей промышленности;
капитальный ремонт насосов, редукторов, оборудования для горнодобывающей промышленности (конвейеров, блоков приводов, бункеров и др.).
Н
аибольший
удельный вес в объемах производимой
продукции в последние годы занимает
производство скребковых конвейеров. В
2016 году планируется снижение доли данной
продукции в объемах производства в
результате значительного увеличения
производства ленточных конвейеров.
Изменение структуры производимой
продукции по плану 2016 года против оценки
предыдущего года по основным видам
продукции представлено в следующей
гистограмме:
Рисунок 2.1 – Структура производимой продукции
Примечание – Источник: собственная разработка ОАО «ЛМЗ Универсал»
Основные направления деятельности ОАО "ЛМЗ УНИВЕРСАЛ":
проектирование, производство и ремонт горно-шахтного оборудования;
проектирование и производство подъёмно-транспортного оборудования;
проектирование, производство и ремонт технологического оборудования для обогатительных фабрик;
производство запасных частей к горно-шахтному, обогатительному и энергетическому оборудованию;
производство стального, чугунного и цветного литья.
Списочная численность акционерного общества составляет 768 человек, а с учетом унитарных предприятий и дочерних обществ, созданных на базе структурных подразделений акционерного общества – 1319 чел.
В таблице 2.1 представлены основные показатели деятельности предприятия за период 2014 – 2015 годы.
Наименование показателя |
2014 год |
2015 год |
Изменения |
Темп роста |
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб. |
399 624 |
215 769 |
-183 855 |
54,99 |
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб. |
277 080 |
161 908 |
-115 172 |
58,43 |
Валовая прибыль, млн. руб. |
122 544 |
53 861 |
-68 683 |
43,95 |
Примечание – Источник: собственная разработка на основе приложения Б
По результатам таблица 2.1 можно сделать вывод об изменении показателей деятельности предприятия ОАО «ЛМЗ Универсал». Валовая прибыль уменьшилась в 2015 году на 68 683 млн. руб. или на 43,95% по сравнению с предыдущим периодом. В том числе за счет снижения выручки от реализации продукции, товаров, работ услуг в 2015 году на 183 855 млн. руб. или на 54,99% по сравнению с 2014 годом. А так же за счет снижения показателя себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг на 115 172 млн. руб. или на 58,43% по сравнению с 2014 годом.
На рисунке 2.1 представлена динамика изменения показателей за период 2014-2015 года.
Рисунок 2.1 – Динамика изменения основных показателей деятельности ОАО «ЛМЗ Универсал»
Примечание – Источник: собственная разработка на основе таблицы 2.1
Основными внешними рынками сбыта продукции ОАО «ЛМЗ Универсал» являются рынки добывающей промышленности Российской Федерации и Эстонии.
Рисунок 2.2 – География экспорта 2014 года
П
римечание
– Источник: собственная разработка
ОАО «ЛМЗ Универсал»
Рисунок 2.3 – География экспорта 2015 год
Примечание – Источник: собственная разработка ОАО «ЛМЗ Универсал»
Как видно из предоставленных рисунков 3.2 и 3.3 в 2015 году доля поставок на рынок Российской Федерации (56%) выросла чуть более чем в 2 раза по сравнению с 2014годом (23%). Увеличение поставок на данный рынок обеспечили заказы ПАО «Уралкалий», с которым предприятие заключило несколько договоров на поставку горно-шахтного оборудования и горно-режущего инструмента. Доля рынка Эстонии напротив – уменьшилась: сократилась доля дорогостоящего оборудования в портфеле заказов.
Анализ финансового состояния ОАО «ЛМЗ Универсал» осуществляется на основе данных бухгалтерского баланса предприятия, представленного в виде табл. 2.2.
Таблица 2.2 – Бухгалтерский баланс ОАО «ЛМЗ универсал» за 2014 – 2015 года
Актив |
Сумма, млн. руб. |
Пассив |
Сумма, млн. руб. |
||
На 31 декабря 2014 года |
На 31 декабря 2015 года |
На 31 декабря 2014 года |
На 31 декабря 2015 года |
||
1. Долгосрочные активы. |
156 108
|
164 367 |
1. Собственный капитал. |
251 749 |
338 099 |
1.1. Уставный капитал |
79 200 |
77 713 |
|||
1.1. Основные средства |
136 824 |
136 046 |
1.2. Резервный капитал |
3 180 |
6 611 |
1.3. Добавочный капитал |
136 126 |
125 597 |
|||
1.2. Нематериальные активы. |
5 |
5 |
1.4. Целевое финансирование |
- |
- |
2. Долгосрочные обязательства. |
- |
- |
|||
1.3. Вложения в долгосрочные активы |
14 848 |
20 357 |
|||
2.1. Долгосрочные арендные обязательства. |
- |
- |
|||
1.4. Долгосрочные финансовые вложения. |
4 276 |
7 824 |
|||
3. Краткосрочные обязательства. |
31 936 |
27 923 |
|||
2. Краткосрочные активы. |
213 927 |
227 085 |
|||
3.1. Заемные средства. |
- |
- |
|||
3.2. Кредиторская задолженность. |
31 936 |
27 923 |
|||
2.1. Запасы. |
111 783 |
133 081 |
|||
3.3. Прочие краткосрочные обязательства
|
- |
- |
|||
2.2. Налоги по приобретенным ценностям. |
86 |
618 |
|||
2.3. Дебиторская задолженность |
53 939 |
36 406 |
|||
Окончание таблицы 2.2
Актив |
Сумма, млн. руб. |
Пассив |
Сумма, млн. руб. |
|||
На 31 декабря 2014 года |
На 31 декабря 2015 года |
На 31 декабря 2014 года |
На 31 декабря 2015 года |
|||
ИТОГО |
293 840 |
370 035 |
ИТОГО |
293 840 |
370 035 |
|
Примечание – Источник: собственная разработка на основе приложения В
Данные таблицы 2.2 показывают, что общая сумма затрат увеличилась на 21 117 (391 452 - 370 035) млн. руб.
Распределение средств между долгосрочными активами и краткосрочными активами на 31 декабря 2014 года составляет соответственно 42,19% (156 108/370 035) и 57,81% (213 927/370 035). На 31 декабря 2015 года произошли существенные изменения в этих группах средств, как в абсолютной сумме, так и в структуре. Прирост долгосрочных активов составил 8 259 млн. руб. или 5,29 %, а оборотных активов 13 158 млн.руб. или 6,15 %.
Общий прирост источников составил 21 117 млн. руб. К концу анализируемого периода существенные изменения произошли в структуре источников. Так, если на 2014 год собственные источники составляли 91,37 %, то к 2015 году - 92,87 %, краткосрочные обязательства составляли на 2014 год 8,63 %, а к 2015 – 7,13 %. Снижение краткосрочных обязательств связано с уменьшением кредиторской задолженности за 2014-2015 года.
Таблица 2.3 – Показатели финансового состояния предприятия
Показатели |
Формула расчета |
Величина показателя за 2014-2015 года |
Нормативное значение |
||
2014 год |
2015 год |
||||
1.Коэффициент текущей ликвидности |
К1=
|
6,70 |
8,13 |
≥1,4
|
|
=
Окончание таблицы 2.3
Показатели |
Формула расчета |
Величина показателя за 2014-2015 года |
Нормативное значение |
|
2014 год |
2015 год |
|||
2.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
К2
|
0,85 |
0,88 |
≥0,2 |
3. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами |
К3
=
|
0,09 |
0,07 |
≤0,85 |
4. Коэффициент финансовой независимости, автономии |
Кфн
|
0,91 |
0,93 |
≥0,4 – 0,6 |
5. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (краткосрочных активов) |
Коос
=
|
2,09 |
0,98 |
|
6. Коэффициент капитализации |
Ккап
=
|
0,09 |
0,08 |
Ккап ≤1,0 |
7. Коэффициент общей оборачиваемости капитала |
Коок
=
|
1,20 |
0,57 |
|
8. Коэффициент абсолютной ликвидности |
Кабсл
=
|
1,48 |
2,02 |
Кабсл ≥0,2 |
=
=
Примечание – Источник: собственная разработка на основе приложения В
Коэффициент ликвидности по состоянию на 2014 г. составляет 6,70, а на 2015 г. он составил – 8,13,т.е. увеличился на 1,43 пункта, за счет увеличения текущих активов в абсолютной сумме на 13 158 млн. руб. (227 085 – 213 927).
Коэффициент обеспеченности собственными средствами на 2014 год – 0,85, на 2015 год – 0,88. Таким образом, коэффициент обеспеченности собственными средствами увеличился на 0,03 пункта.
Коэффициент финансовой независимости средствами за 2014 год – 0,91, за 2015 год – 0,93. Таким образом, коэффициент финансовой независимости увеличился на 0,02 пункта за счет снижения текущих активов.