Описание моделируемой ситуации
Организация рассматривается вопрос о начале производства нового вида продукции. В результате проведения маркетинговых исследований было выявлено, что продажная цена на продукцию может быть установлена на уровне _____.
Было также установлено, что на объем продаж существенное воздействие оказывают расходы на рекламу и сезонный фактор. Однако самым заметным фактором является высокая эластичность зависимости объема продаж от продажной цены.
В результате маркетинговых исследований была установлена общая зависимость месячных продаж от указанных факторов:
Q = Q0 * G * (A / A мин.)α * (Р / Р н) –β;
где:
Q0 – исходный объем продаж (принимается на уровне ____);
A мин – минимально допустимые расходы на рекламу за месяц (оцениваются на уровне ______);
Р н – нормируемая величина цены продаж за единицу продукции (определена на уровне ______);
A и Р – соответственно, месячные расходы на рекламу и назначаемая цена продукции выбираются финансовым менеджером в пределах указанных ограничений;
G – величина сезонного фактора;
α и β –показатели эластичности.
Отработка технологии производства нового продукта показала, что прямые затраты на единицу продукции могут быть оценены:
затраты труда основных рабочих - _____;
среднечасовая тарифная ставка - ______;
расход сырья - _____;
цена сырья за натуральную единицу - ____.
Предварительные работы позволяют определить начальные (исходные) запасы сырья и материалов в распоряжении организации:
по сырью и материалам - ____натуральных единиц;
по готовой продукции - ____ штук.
В планы организации входит ежемесячное увеличение запасов сырья, материалов и готовой продукции.
Для выпуска продукции организацией было приобретено оборудование на сумму ____ (счета поставщиков оплачены), обеспечивающее ежемесячный выпуск ____ штук изделий. Проработка производственных возможностей показала, что в случае необходимости может быть оперативно (в тот же месяц) поставлено дополнительное оборудование, обеспечивающее расширение производственных мощностей на ____ штук в месяц; каждая такая поставка дополнительного оборудования обходится в ____руб.; предельный объем ежемесячного выпуска, достигаемый при этих условиях, составляет ____штук в месяц. При этом организация не рассматривает варианты продажи ранее приобретенного оборудования, оказавшегося в отдельные периоды избыточным.
Срок службы основного и дополнительного оборудования принимается равным ___, то есть ежемесячная амортизация начисляется по схеме равномерного исчисления в размере ____ первоначальной стоимости используемого оборудования. Считается, что заказанное оборудование в тот же месяц может быть использовано для производства продукции. Поставляемое оборудование не может быть использовано (поставлено) частями, а только в объемах, указанных выше, что определено договором поставки. Дополнительное оборудование оплачивается с рассрочкой в ____ месяц(а).
Для реализации проекта организация получила долгосрочный кредит в размере ___ на условиях ежеквартальной выплаты процентов в размере ____. Выплаты процентов приходятся на 3-й, 6-й, 9-й и 12-й и т.д. месяцы реализации проекта.
На случай непредвиденных расходов (недостаток наличных средств) организация имеет договоренность с банком о предоставлении краткосрочных (на 3 месяца) кредитов с разовым возвратом основной суммы долга и процентов, исходя из ___% годовых. Размер кредита не ограничивается. Считается, что кредит получается в начале месяца, а возвращается в начале месяца, имеющего номер на 3 больше номера месяца получения кредита. Денежные средства на конец каждого месяца не должны быть ниже страхового (резервного) остатка. Величину страхового остатка денежных средств задать самостоятельно. В случае появления у организации временно свободных денежных средств предусмотреть вариант осуществления финансовых вложений с 10% годовой нормой доходности.
Принято, что учетная политика ведется на базе производственной себестоимости, т. е. непроизводственные расходы списываются за счет валовой прибыли. При этом установлены следующие постоянные составляющие расходов (руб. в месяц):
включаемые в себестоимость:
-общепроизводственные накладные (за исключением амортизации) - ___;
непроизводственные:
-административные расходы - _______;
-маркетинговые исследования - ______.
При этом оплата произведенных маркетинговых исследований в размере _____ осуществляется в ___.
Годовая норма амортизации по зданиям принимается равной 5%.
Продажи и закупки выполняются с рассрочкой:
поставщикам за материалы - ___;
поставщикам за оборудование - ___;
покупателям за проданную продукцию - ___.
Выплаты заработной платы рабочим и перечисления в социальные внебюджетные фонды производится в следующем месяце за месяцем начисления. Налог на прибыль начисляется ежемесячно, а перечисляется в бюджет за квартал в первом месяце следующего квартала. Все остальные платежи производятся в месяц начисления. Ставка налога на прибыль – 20%. Размер отчислений в социальные фонды – 30%.
В каждом месяце начисляется резервный капитал – 10 % от чистой прибыли отчетного месяца.
При определении объемов сбыта на основе указанной выше зависимости величины спроса следует производить округление до сотен штук исключительно в меньшую сторону, т. е. При получении величины спроса равной 8678 штук следует прогнозируемую величину спроса взять на уровне 8,6 тыс. шт.