- •Часть 1: Бизнес-модель и описание производства и продукции
- •Часть 2: Бюджетирование Исходные данные для разработки операционных бюджетов
- •Планируемые общепроизводственных расходов
- •Бюджета закупок материалов
- •Сводный бюджет прямых трудовых затрат
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Сводный бюджет производственных расходов
- •Бюджет запасов материалов и готовой продукции на конец планируемого периода
- •Расчет себестоимости продукции
- •Бюджет себестоимости продаж
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет административных расходов
- •Часть 3: Калькулирование
- •Бюджет финансовых результатах
- •Полная себестоимость
- •Расчет точки безубыточности
Бюджета закупок материалов
Показатели |
Офсет |
Глянец |
Всего |
Требуется материалов для производства |
100000 |
25000 |
|
Запасы материалов на конец периода |
50000 |
45000 |
|
Всего потребности в материалах |
150000 |
295000 |
|
Запасы материалов на начало периода |
7000 |
5000 |
|
Объем закупок |
143000 |
290000 |
|
Цена за 1 лист. |
0,8 |
2,5 |
|
Бюджет закупок |
114400 |
725000 |
839400 |
Таблица 12
Сводный бюджет прямых трудовых затрат
Показатели |
Количество производимой продукции, шт. |
Затраты рабочего времени на единицу продукции, ч |
Общие затраты рабочего времени, ч |
Почасовая ставка, руб |
Всего, руб. |
Флаеры |
1000 |
12 |
12000 |
50 |
600000 |
Таблица 13
Бюджет общепроизводственных расходов
Статьи расходов |
Цех №1 |
Цех №2 |
Цех №3 |
Итого |
Переменные расходы |
||||
Заработная плата вспомогательных рабочих |
3 450,72 |
2928,96 |
1473,12 |
7852,8 |
Обязательные отчисления в социальные фонды |
1035,216 |
878,688 |
441,936 |
2355,84 |
Двигательная электроэнергия |
200 |
300 |
200 |
700 |
Расходы на содержание машин и оборудования |
1441 |
1601 |
2058 |
5100 |
Постоянные расходы |
||||
Амортизация |
9081 |
7036 |
4125 |
20242 |
Заработная плата цехового персонала |
63000 |
63000 |
63000 |
189000 |
Обязательные отчисления в социальные фонды |
18900 |
18900 |
18900 |
56700 |
Электроэнергия на освещение |
1550 |
1200 |
1550 |
4300 |
Прочие расходы |
2100 |
2150 |
2150 |
6400 |
Всего |
100 757,936 |
97 994, 648 |
93 898,056 |
292 650, 64 |
Заработная плата вспомогательных рабочих цеха №1 у нас определена, как 4% от прямой з/р производственных рабочих. 4% от 86 268 руб. Это 3 450,72руб. Обязательные отчисления в социальные фонды составляют 30% для всего персонала. Данные о расходах взяты из таблицы 5. Прочие расходы включают в себя затраты на приобретение кулинарного инвентаря и на услуги связи.
Таблица 14
Данные о прямых материальных затратах взяты из таблицы 10: Бюджет затрат основных материалов, далее показатель прямых трудовых затрат взят из таблицы 12: Бюджета прямых трудовых затрат, и величина косвенных расходов определена благодаря таблице 13: Бюджет ОПР.
Таблица 27