АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ

ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

ЦЕНТРОСОЮЗА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КООПЕРАЦИИ»

КАЗАНСКИЙ КООПЕРАТИВНЫЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

Кафедра «Бухгалтерский учет и финансы»

Направление подготовки 38.03.01 Экономика

Профиль Финансы и кредит

Курс 4 Группа 623 Форма обучения очная

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

Фаттаховой Сирины Ильфатовны

(Фамилия, имя, отчество обучающегося)

на тему: «Управление активами коммерческого банка

(на материалах ПАО «Сбербанк России»)»

Научный руководитель Хабибуллина Зенфира Рафкатовна, ст. преподаватель

(Фамилия, имя, отчество, ученая степень, должность)

Работа допущена к защите

Заведующий кафедрой ______________ ____________________________

(подпись) (Ф.И.О)

«____» _____________ 2016 г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение	3
1Теоретические основы управления активами коммерческих банков	6
1.1 Сущность и классификация основных видов активов коммерческого банка	6
1.2 Методические подходы и принципы управления  активами коммерческого банка	12
1.3 Зарубежный и российский опыт управления активными операциями коммерческого банка	16
2 Анализ управления финансовыми активами и активными операциями коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк России»)	28
2.1 Общая характеристика деятельности ПАО «Сбербанк России» 2.2 Анализ финансовой отчетности ПАО «Сбербанк России»	28 33
2.3 Анализ рентабельности банка	43
3 Проблемы и пути совершенствования управления активами коммерческого банка	47
Заключение	53
Список использованных источников	54
Приложение	58

Введение

На сегодняшний день трудно представить гармонично развитое государство без разветвленной сети банков. От четкой грамотной деятельности банков зависит экономико-политическая мощность нашего государства. В последние годы идет тенденция снижения количества банков в Российской Федерации. По состоянию на 01.01.2016 г. количество коммерческих банков и не коммерческих в России составило – 733. С чем это связано мы можем только предположить, но надеемся, то эта политика Центрального Банка приведет к эффективным результатам, как в банковской сфере, так и в целом по стране. И эти результаты будут учитывать интересы в первую очередь простого народа. Ключевыми задачами банков заключается в обеспечении непрерывного денежного оборота и оборота капитала, в предоставлении большого выбора возможностей вложения денежных средств, с целью накопления сбережений.

В Российской практике был такой период, когда коммерческие банки выдавали рискованные кредиты под большие проценты, не отслеживая гарантий обеспечения этой части активных операций. Из-за этого многие коммерческие банки столкнулись проблемой не платежеспособностью. Только четкая координация может банковской системы может привести к положительным результатам. При этом необходимо придерживаться следующих принципов

- не направлять все активы в одинаковые операции или ограниченному числу заёмщиков;

- использовать большую часть краткосрочных вкладов для вложения, так как у всех коммерческих банков о многих случаях остается определенный размер денежных средств для ежедневных выплат.

Эффективная работа коммерческого банка во многом зависит от управления уже имеющимися ресурсами, т.е. активами. При осуществлении таких активных операций как выход на рынок кредита, покупка или продажа ценных бумаг, предоставление различных видов услуг клиентам, банки, в том числе Сбербанк контролирует свои пассивы. Так как активные и пассивные операции связаны между собой. И это связь очень сложна. При управлении такими операциями нужно уметь правильно принимать решение, учитывая все внешние и внутренние факторы.

Актуальность темы «Управление активами коммерческого банка» заключается в том, что управление активами непосредственно связана с благополучием, стабильной деятельности любой кредитной организации.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что выбранная нами тема выпускной квалификационной работы достаточно актуальна на сегодняшний день.

Теоретической и практической основой данной работы являются учебники и учебные пособия, материалы, полученные в процессе анализа деятельности коммерческой организации и статистические материалы.

Основной целью выпускной квалификационной работы является изучение теоретических и практических аспектов управления активами на примере ПАО «Сбербанк России».

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

- изучить теоретические основы управления активами коммерческих банков;

- проанализировать управление финансовыми активами и активными операциями коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк России»);

- выявить проблемы и пути совершенствования управления финансовыми активами коммерческого банка.

Объектом данной работы является управление активами коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк России».

Предметом исследования является активы коммерческого банка.

Работа состоит из введения, 3 глав, включающих 7 параграфов, заключения, списка использованных источников и приложения. Для наглядности работа проиллюстрирована таблицами и рисунками.

Во введении ставится цель выпускной квалификационной работы, исходя из этой цели, ставятся задачи для ее достижения. Выявляются предмет и объект исследования, а также источники, которые послужили теоретической и практической базой при написании работы.

В первой главе раскрывается теоретическая основа выбранной нами темы. В ней рассмотрены основные понятия активов коммерческого банка, их виды, методы управления ими, ликвидность активов, зарубежный и отечественный опыт управления активами коммерческого банка.

Вторая глава носит аналитический характер. Анализ проведен на материалах ПАО «Сбербанк России». В данной главе нами был проведен анализ финансового состояния данной организации, рентабельность активов и капитала. Проведенный в данной главе анализ является основой для разработки путей совершенствования управления активами коммерческого банка.

Третья глава носит рекомендательный характер. В ней показаны существующие проблемы и способы их решения.

Заключительная часть состоит из выводов, полученных в ходе исследования.

Данная тема была рассмотрена многими отечественными и зарубежными

исследователями. Среди отечественных исследователей следует обратить внимание на работы таких авторов как, Коробовой Г.Г., Стародубцевой Е.Б., Горелой Н.В. В зарубежной литературе данная тема рассмотрена в работах следующих авторов: Миллер, Р. Л., Шатен, П.-Л., Ж.-К. Буи.

1Теоретические основы управления активами коммерческих банков

1.1 Сущность и классификация основных видов активов коммерческого банка

Банк является институтом, который привлекает денежные средства юридических и физических лиц и размещает их от своего имени с целью извлечения прибыли. При этом должна обеспечиваться сохранность как привлеченных, так и собственных средств, а также беспрепятственное использование клиентами банка средств на их расчетных и текущих счетах.

Активы банка — это совокупность вложенных в денежные средства ресурсов, как собственных, так и привлеченных,а также основные средства, переданные во временное пользование. Операции с активами (активные операции) — это операции по размещению ресурсов с целью получения дохода, поддержания ликвидности[2, c.165].

Активы коммерческого банка (размещенные средства) подразделяются по объектам и сферам вложений, в качестве которых могут выступать: денежные средства (национальная и иностранная валюта), драгоценные металлы и драгоценные камни, кредиты различным типам заемщиков и на различные цели, ценные бумаги, недвижимость, материально-технические средства и прочее.

В балансовых отчетах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов [6, с. 150]:

- денежные средства и счета в Центральном банке РФ;

- государственные долговые обязательства;

- средства в кредитных организациях;

- чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг);

- чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам);

- проценты начисленные (включая просроченные);

- средства, переданные в лизинг;

- основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;

- чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли;

- расходы будущих периодов по другим операциям;

- прочие активы.

Активы банка обладают следующими свойствами [17, с. 55]:

- ликвидность — способность быстро превращаться в деньги без потери рыночной стоимости;

- рисковость (надежность) — способность актива к возврату без потери своей номинальной суммы;

- доходность — способность актива изменять свою стоимость (прирастать) во времени.

Ликвидность активов зависит от состояния и уровня активности конкретных сегментов финансового и товарного рынка. Чем выше спрос на определенные объекты банковских вложений, тем выше ликвидность соответствующих активов. Другими словами — тем легче эти активы продать, получив за них «живые» деньги. Ликвидность также зависит от цены продавца (т.е. банка): чем выше цена продажи актива, тем труднее его продать, тем больше будет срок его превращения в денежные средства, а, следовательно, ликвидность такого актива будет ниже.

Все активы можно подразделить по уровню ликвидности на:

-самоликвидные (денежные средства в наличной и безналичной форме);

- высоколиквидные (срок реализации исчисляется днями);

-среднеликвидные (срок реализации исчисляется неделями);

- низколиквидные (срок реализации исчисляется месяцами).

На рисунке 1.1.1 показано какие операции относятся к высоколиквидным, ликвидным и активам долгосрочной ликвидности [10, с. 202].

Активы коммерческого банка

Высоколиквидные активы

Активы долгосрочной

ликвидности

Ликвидные активы

Кредиты, выданные кредитной организацией со сроком погашения 30 дней

Кредиты, выданные кредитной организацией с оставшимся сроком погашения свыше года

Наличность и приравненные к ним средства

Средства на счетах в Центральном банке