Тема 9. Финансовый механизм

Финансовый механизм

Совокупность видов организации финансовых отношений

Совокупность форм организации финансовых отношений

Совокупность методов организации финансовых отношений

Классификация финансового механизма

В зависимости от звеньев финансовой системы

-финансовый механизм государственных и территориальных финансов;

• финансовый механизм хозяйствующих субъектов;

- финансовый механизм домашних хозяйств.

В зависимости от государственного устройства

• финансовый механизм государства;

• финансовый механизм субъектов федерации;

• финансовый механизм муниципалитетов.

По воздействию на процесс общественного воспроизводства

• механизм мобилизации и использования финансовых ресурсов;

• механизм финансового регулирования производства;

• механизм финансового стимулирования производства.

Финансовый механизм

Директивный

Разрабатывается для финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство

Регулирующий

Разрабатывается для разнообразных финансовых отношений, которые прямо не затрагивают интересов государства

Методы организации финансовых отношений

Финансовый

Кредитования

Налоговый

Страховой

Критерии эффективности финансового механизма

Объективная обоснованность с учетом закономерностей развития

Соответствие условиям развития экономики и методам хозяйствования

Соответствие экономическим

интересам субъектов финансовых отношений

Взаимосвязь, взаимозависимость, и взаимное регулирование составных элементов финансового механизма

ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ

Финансовое планирование и прогнозирование

Финансовое регулирование

Финансовый контроль

Финансовое право

Финансовое прогнозирование

деятельность по предвидению и стратегической оценке перспектив развития финансов, объема, состава и структуры финансовых ресурсов и направлений их использования

предвидение возможного финансового положения объекта прогнозирования, обоснование показателей финансовых планов

Характеристика финансового прогнозирования

Цель

Определение реально возможного объема источников формирования финансовых ресурсов и направлений их возможного использования в прогнозируемом периоде

Задачи

• увязка материально-вещественных и финансово-стоимостных пропорций на макро- и микроуровнях на перспективу;

• определение возможных источников формирования и объема финансовых ресурсов субъектов хозяйствования и субъектов власти на прогнозируемый период;

• обоснование направлений наиболее эффективного использования финансовых ресурсов субъектами хозяйствования и субъектами власти на прогнозируемый период;

• определение и оценка финансовых последствий решений, принимаемых органами власти всех уровней и субъектами хозяйствования;

• определение ожидаемого роста объема финансовых ресурсов в прогнозном периоде;

• изучение прогнозной документации для определения дополнительного финансирования, которое будет необходимо в будущем для ожидаемого увеличения производства.

Основа для построения

Статистические оценочные коэффициенты

(прогнозные факторы)

Методы

Корреляционно-регрессионный анализ

Построение эконометрических моделей

Метод экспертных оценок

Классификация финансового прогнозирования

По уровню управления

Государственное

Частнохозяйственное

По срокам

Краткосрочное

Среднесрочное

Долгосрочное

Финансовое

планирование

целенаправленная деятельность субъектов управления финансами по определению ожидаемых параметров и показателей формирования и использования публичных и частнохозяйственных ресурсов и доходов, составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению финансовых планов с целью финансового обеспечения воспроизводственного процесса и реализации политики

управленческая деятельность по достижению сбалансированности и пропорциональности в движении денежных потоков и финансовых ресурсов, т.е. оптимального соотношения между финансовыми ресурсами, находящимися в распоряжении государства, и доходами, остающимися у хозяйствующих субъектов

важнейший элемент управления финансами

Характеристика финансового планирования

Субъекты

органы государственной власти и местного самоуправления, органы управления хозяйствующими субъектами и домашние хозяйства

Объекты

количественные и качественные характеристики финансовых ресурсов и доходов субъектов экономики, источников их формирования и статей расходования

Цель

стабильное и бесперебойное финансовое обеспечение воспроизводственного процесса на макро- и микроуровнях по запланированным параметрам расходов, предусмотренных в проектах, прогнозах, программах, планах развития

Задачи

• определение объема финансовых ресурсов

• определение направлений использования финансовых ресурсов

• обеспечение сбалансированности материальных и финансовых ресурсов

• создание условий для укрепления устойчивости бюджетов всех уровней

• определение экономически обоснованного размера финансовых резервов

Классификация финансового планирования

По уровню управления

Государственное

Частнохозяйственное

По срокам

Оперативное

Годовое

Среднесрочное

Методы финансового планирования

Формализованные

Аналитические (нормативный, факторный, прямого счета, пропорциональных зависимостей, оптимизации)

Статистический

Графический

Интуитивные (методы экспертных оценок)

Коллективные (мозговой штурм, совещаний, Дельфи)

Индивидуальный (дерево целей, сценарный, анкетного опроса)

Процесс финансового планирования

Финансовое планирование – это процесс разработки и реализации финансовых планов

Основа для построения финансовых планов

- отчетный баланс финансовых ресурсов

- показатели прогноза социально-экономического развития

Этапы финансового планирования

• Исследование финансовых результатов деятельности объектов планирования.

• Разработка прогнозных вариантов финансовых оосношения на основе изменения оперативных планов.

• Определение конкретной потребности объекта планирования в финансовых средствах.

• Прогнозирование структура и источников финансирования.

• Создание и поддержание системы управления финансами.

• Разработка процедур оперативного изменения разработанных планов.

• Формирование плана как документа.

Принципы финансового планирования

• Сбалансированность

• Пропорциональность

• Учет специфики форм и методов образования и использования денежных фондов разных звеньев системы финансов

Виды финансовых планов

Бюджеты

Бюджеты (сметы доходов и расходов внебюджетных фондов)

Баланс финансовых ресурсов

Баланс денежных доходов и расходов

населения

Сметы (планы финансово-хозяйственной) деятельности государственных (муниципальных) учреждений

Система финансовых планов

Первичные

Вторичные

- финансовые планы организаций

- сметы государственных и муниципальных учреждений

- отраслевые (балансы доходов и расходов отраслей материального производства, балансы доходов и расходов министерств (ведомств) и др.)

- территориальные (сводный финансовый баланс регионов, местные бюджеты, планы общественных организаций на соответствующей территории)

- общегосударственные (сводный финансовый баланс государства, государственный бюджет)

Финансовое планирование и прогнозирование

Общие черты

Различные черты

- Единство объекта - народное хозяйства, отдельные объекты и процессы.

• Детализация, обоснование каждого показателя плана и их увязка друг с другом.

- Единство социально-экономических условий.

• Жесткая привязка показателей планов во времени и пространстве в отличии от прогнозов.

• Единство методов и методологии изучения явлений и процессов и установленных закономерностей.

• Обязательность выполнения плана в отличие от прогноза.

• Планирование – средство государственного регулирования социально-экономического развития общества.

• Целенаправленность прогнозирования и планирования.

• Связь между прогнозированием и планированием и результатами их реализации.

• Единство составления и проверки организации выполнения плана и прогноза.

Классификация государственного финансового регулирования

Критерии классификации

Виды государственного финансового регулирования

Объекты

• денежно-кредитное регулирование;

• валютное регулирование;

• государственное регулирование цен на стратегические и социально значимые товары;

• антикризисное регулирование;

• регулирование и реструктуризация экономики и социальной сферы;

• регулирование экспортно-импортных операций и таможенное регулирования;

• регулирование финансовых рынков (кредитного, фондового, страхового);

• финансовое регулирование природопользования;

• налоговое регулирование;

• бюджетное и внебюджетное регулирование;

• государственное финансовое регулирование макроэкономических стоимостных пропорций, секторов рынка и отраслевой структуры экономики;

Сферы

• государственное финансовое регулирование социальной сферы

• государственное финансовое регулирование развития территорий

Формы

• прямое государственное финансовое регулирование;

• косвенное государственное финансовое регулирование

Субъекты

• государственное финансовое регулирование, осуществляемое федеральными органами государственной власти (государственное финансовое регулирование, осуществляемое Президентом РФ; федеральными органами законодательной власти; федеральными органами исполнительной власти);

• государственное финансовое регулирование, осуществляемое органами власти субъектов РФ (государственное финансовое регулирование, осуществляемое главами субъектов РФ; органами законодательной власти субъектов РФ; органами исполнительной власти субъектов РФ);

• государственное финансовое регулирование, осуществляемое органами местного самоуправления (государственное финансовое регулирование, осуществляемое главами муниципальных образований; органами законодательной власти местного самоуправления; органами исполнительной власти местного самоуправления)

Методы

• государственное финансовое регулирование, осуществляемое денежно-кредитными и валютными методами;

• государственное финансовое регулирование, осуществляемое ценовыми методами;

• государственное финансовое регулирование, осуществляемое

стабилизационно-инвестиционными методами;

• государственное финансовое регулирование, осуществляемое бюджетными, межбюджетными и внебюджетными методами;

• государственное финансовое регулирование, осуществляемое налоговыми метолами

Финансовый контроль

управленческая деятельность (совокупность действий и мер) органов публичной власти, специальных контролирующих органов, менеджмента организаций и домашних хозяйств, включающую в различных видах и формах отслеживание и наблюдение финансовых потоков, проверку полноты и законности формирования публичных и частнохозяйственных доходов, законности и эффективности их использования для получения достоверной информации о процессе реализации финансовых планов, решений, финансовой политики, а также принятия мер ответственности к нарушителям финансовой дисциплины и мер по устранению выявленных недостатков

совокупность действий и операций по контролю за соблюдением законодательных и нормативных правовых актов, норм, стандартов и правил по использованию государственных (муниципальных) средств

Общая характеристика финансового контроля

Общие принципы

• Законность

• Гласность

• Объективность

• Подотчетность органов финансового контроля

• Разграничение функций и полномочий финансового контроля между различными органами финансового контроля

• Независимость

Функции государственного финансового контроля

• контроль за поступлением бюджетных средств;

• контроль за расходованием бюджетных средств;

• контроль за эффективностью использования и сохранностью государственной и муниципальной собственностью;

• пресечение финансовых злоупотреблений

• контроль за использованием средств государственных и муниципальных внебюджетных фондов;

• контроль за эффективностью предоставления и законностью использования льгот по налогообложению и полученных трансфертов;

• контроль за обращением средств бюджета, государственных и муниципальных внебюджетных фондов в банках и иных финансово-кредитных организациях.

Задачи

• проверка правильности формирования и исполнения федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

• проверка состояния, целевого и эффективного расходования финансовых ресурсов государства и органов местного самоуправления;

• проверка законности и рациональности использования государственной и муниципальной собственности;

• контроль за соблюдением действующего законодательства в области налогообложения, валютной, таможенной и банковской деятельности;

• проверка правильности ведения бухгалтерского учета и законности отчетности.

Классификация финансового контроля

По уровню управления

(По субъектам)

государственный (органов законодательной и исполнительной власти, органов местного самоуправления, ведомственный)

негосударственный (аудиторский, внутренний, общественный)

По объектам

бюджетный

внебюджетный (внебюджетных фондов)

налоговый

таможенный

страховой

валютный

денежно-кредитный

инвестиционный

По временному периоду

предварительный

текущий

последующий

По масштабу охвата

сплошной

выборочный (тематический)

По месту проведения контрольных действий

камеральный

выездной

По отношению друг к другу контролирующего и контролируемого субъектов

внешний

внутренний

По периодичности проведения

систематический

периодический

разовый

Методы финансового контроля

Проверка

единичное контрольное действие или исследование дел на определенном участке деятельности объекта контроля

Обследование

изучение отдельных аспектов функционирования объектов контроля в целях определения его состояния и возможных направлений развития

Надзор

контроль за осуществлением финансовых операций в целях их приведения в соответствие с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим законодательством

Мониторинг (наблюдение)

постоянный контроль за использованием финансовых ресурсов объектов контроля и его финансовым состоянием

Анализ финансового состояния

оценка способности объекта контроля финансировать свою деятельность

Ревизия

система обязательных контрольных действий по проверке законности, целесообразности, эффективности всех совершенных операций

Модели финансового контроля

Англосаксонская модель

Французская модель

Контролирующие финансовые органы имеют право:

• осуществлять разные виды финансового контроля;

• подготавливать отчет о выявленных нарушениях.

Контролирующие финансовые органы не имеют право применять санкции к финансовым нарушителям.

Контролирующие финансовые органы имеют право:

• осуществлять разные виды финансового контроля;

• подготавливать отчет о выявленных нарушениях;

• применять в отношении лиц, нарушающих законность и финансовую дисциплину , некоторые судебные санкции.

Субъекты государственного финансового контроля

Счетная палата РФ

Цель

обеспечение контрольной деятельности по исполнению федерального бюджета

Формы контроля

предварительный

текущий

последующий

Министерство финансов РФ

Цель

выработка основных направлений финансовой политики государства и контроль за их реализацией

Формы контроля

предварительный

текущий

последующий

Федеральная налоговая служба

Цель

контроль и надзор за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах

Формы контроля

текущий последующий

Федеральное Казначейство

Цель

обеспечение исполнения федерального бюджета и кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы РФ

Формы контроля

предварительный текущий

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора

Цель

контроль и надзор в финансово-бюджетной сфере, валютный контроль

Формы контроля

текущий последующий

Федеральная служба по финансовому мониторингу

Цель

противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Формы контроля

текущий последующий

Федеральная таможенная служба

Цель

выработка направлений государственной таможенной политики, контроль и надзор в области таможенного дела

Формы контроля

предварительный

текущий

последующий

Главное контрольное управление Президента РФ

Цель

контроль за исполнением федеральных законов, указов и распоряжений Президента РФ исполнительными органами власти всех уровней

Формы контроля

текущий

последующий

Центральный банк РФ

Цель

защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы РФ и обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы

Формы контроля

предварительный

текущий

последующий