2.3 Факторный анализ производительности труда и анализ соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы сзао «Простор-Трейд»

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выручка торговой организации на одного торгово-оперативного работника. Величина ее зависит не только от выручки торгово-оперативных работников, но и от удельного веса последних в общей численности трудового коллектива СЗАО «Простор-Трейд», а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Таким образом, факторная модель для анализа производительности труда в СЗАО «Простор-Трейд» будет иметь вид:

ГВ = Уд * Д * ЧП * ЧВ

где ГВ – среднегодовая выручка одного торгово-оперативного работника, млн руб.;

Уд – удельный вес торгово-оперативных работников в общей численности работников, %;

Д – количество отработанных дней одним торгово-оперативным работником за год;

ЧП – средняя продолжительность рабочего дня, ч;

ЧВ – среднечасовая выручка, млн руб.;

Рассчитаем влияние факторов на уровень среднегодовой выручки СЗАО «Простор-Трейд» за 2011-2013 гг.

1. Влияние изменения доли торгово-оперативных работников в общей численности работников на уровень среднегодовой выручки в 2012 году:

ΔГВ_{Уд 2012} = ΔУд₂₀₁₂ * Д₂₀₁₂ * ЧП₂₀₁₂ * ЧВ₂₀₁₂ = (81,1 – 79,3) * 219 * 7,8 * * 2,05 = +6303,3 млн руб.

2. Влияние изменения количества отработанных дней одним торгово-оперативным работником за год на уровень среднегодовой выручки в 2012 году:

ΔГВ_{Д 2012} = УД₂₀₁₂ * ΔД * ЧП₂₀₁₂ * ЧВ₂₀₁₂ = 79,3 х (219 - 215) * 7,8 * 2,05 = =+5072 млн руб.

3. Влияние изменения средней продолжительности рабочего дня на уровень среднегодовой выручки в 2012 году:

ΔГВ_{П 2012} = УД₂₀₁₂ * Д₂₀₁₂ * ΔЧП * ЧВ₂₀₁₂ = 79,3 * 219 * (7,8 – 7,7) * * 2,05 = +3560,2 млн руб.

4. Влияние изменения среднечасовой выручки на уровень среднегодовой выручки в 2012 году:

ΔГВ_{ЧВ 2012} = УД₂₀₁₂ * Д₂₀₁₂ * ЧП₂₀₁₂ * ΔЧВ = 79,3 * 219 * 7,8 * (2,05 – 1,87) = = +24382 млн руб.

1. Влияние изменения доли торгово-оперативных работников в общей численности работников на уровень среднегодовой выручки в 2013 году:

ΔГВ_{Уд 2013} = ΔУд * Д₂₀₁₃ * ЧП₂₀₁₃ * ЧВ₂₀₁₃ = (81,3 – 81,1) * 226 * 7,8 * 3,3 = = +1163,4 млн руб.

2. Влияние изменения количества отработанных дней одним торгово-оперативным работником за год на уровень среднегодовой выручки в 2013 году:

ΔГВ_{Д 2013} = УД₂₀₁₃ * ΔД * ЧП₂₀₁₃ * ЧВ₂₀₁₃ = 81,3 * (226 - 219) * 7,8 * 3,3 = = +14648,6 млн руб.

3. Средняя продолжительность рабочего дня в 2013 году оставалась на уровне 2012 года, поэтому данный фактор не оказал влияния на уровень среднегодовой выручки СЗАО «Простор-Трейд».

4. Влияние изменения среднечасовой выручки на уровень среднегодовой выручки в 2013 году:

ΔГВ_{ЧВ 2013} = УД₂₀₁₃ х Д₂₀₁₃ х ЧП₂₀₁₃ х ΔЧВ = 81,3 * 226 * 7,8 х (3,3 - 2,05)= = +179144 млн руб.

Далее проанализируем изменение среднегодовой выручки на одного торгово-оперативного работника по следующей факторной модели:

ГВ_р = Д * ЧП * ЧВ

Таким образом, среднегодовая выручка на одного торгово-оперативного работника зависит от количества отработанных дней одним работником за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выручки.

Рассчитаем влияние факторов на уровень среднегодовой выручки торгово-оперативного работника СЗАО «Простор-Трейд» за 2011-2013 гг.

1. Влияние изменения количества отработанных дней одним работником за год на уровень среднегодовой выручки в 2012 году:

∆ГВ_р = ∆₂₀₁₂ *ЧП₂₀₁₂ * ЧВ₂₀₁₂ = (219 - 215) * 7,8 * 2,05 = +64 млн руб.

2. Влияние изменения средней продолжительности рабочего дня на уровень среднегодовой выручки на одного торгово-оперативного работника в 2012 году:

∆ГВ_р = Д₂₀₁₂ * ∆ЧП * ЧВ₂₀₁₂= 219 * (7,8 *х 7,7) * 2,05 = +44,9 млн руб.

3. Влияние изменения среднечасовой выручки одного торгово-оперативного работника на уровень среднегодовой выручки в 2012 году:

∆ГВ_р = Д₂₀₁₂ * ЧП₂₀₁₂ * ∆ЧВ = 219 * 7,8 * (2,05 - 1,87) = 307,5 млн руб.

1. Влияние изменения количества отработанных дней одним работником за год на уровень среднегодовой выручки в 2013 году:

∆ГВ_р = ∆Д * ЧП₂₀₁₃ * ЧВ₂₀₁₃ = (226 - 219) * 7,8 * 3,3 = +180,2 млн руб.

2. Средняя продолжительность рабочего дня в 2013 году оставалась на уровне 2012 года, поэтому данный фактор не оказал влияния на уровень среднегодовой выручки на одного торгово-оперативного работника:

3. Влияние изменения среднечасовой выручки одного торгово-оперативного работника на уровень среднегодовой выручки в 2013 году:

∆ГВ_р = Д₂₀₁₃ * ЧП₂₀₁₃ * ∆ЧВ = 226 * 7,8 * (3,3 - 2,05) = 2203,5 млн руб.

Чтобы рассчитать влияние факторов на изменение объема товарооборота, необходимо прирост среднегодового товарооборота на одного торгово-оперативного работника за счет i-го фактора умножить на фактическую среднесписочную численность трудового коллектива. В таблице 2.7 отражены факторы, оказавшие влияние на изменение результирующих показателей.

Таблица 2.7 – Обобщение результатов факторного анализа

Фактор	∆ ГВ, 2012 г., млн. руб.	∆ ГВ, 2013 г., млн. руб.
Изменение доли торгово-оперативных работников в общей численности	+6303,3	+1163,4
Изменение количества отработанных дней одним торгово-оперативным работником за год	+5072	+14648,6
Изменение средней продолжительности рабочего дня	+3560,2	-
Изменение среднечасовой выручки	+24382	+179144

Источник: собственная разработка

Таким образом, среднегодовая выручка на одного торгово-оперативного работника за 2013 г. выше на 179144млн руб. по сравнению с 2012 г. В 2012 году по сравнению с 2011 она увеличилась на 24382 млн руб. за счет увеличения среднечасовой выработки одного торгово-оперативного работника на 0,18 млн руб. в 2012 году и на 1,25 в 2013 году.

В связи с увеличением доли торгово-оперативных работников в общей численности персонала СЗАО «Простор-Трейд» на 1,8 % в 2012 году и на 0,2 % в 2013 году, среднегодовая выручка на одного торгово-оперативного работника предприятия за 2012 г. увеличилась на 6303,3 млн руб. по сравнению с 2011 и в 2013 на 1163,4 млн руб. по сравнению с 2012 годом.

За счет увеличения количества отработанных дней одним торгово-оперативным работником на 4 дней среднегодовая выручка на одного торгово-оперативного работника за 2012 г. увеличилась на 5072 млн руб. по сравнению с 2011 г. и на 14648,6 млн руб.в 2013 году по сравнению с 2012 годом.

Увеличение среднегодовой выручки на одного торгово-оперативного работника за счет увеличения продолжительности рабочего дня на 0,1 часа составило 3560,2 млн руб. в 2012 году. В 2013 году средняя продолжительность рабочего дня оставалась на уровне 2012 года, поэтому данный фактор не оказал влияния на уровень среднегодовой выручки СЗАО «Простор-Трейд».

Далее в таблице 2.8 проведем анализ соотношения роста производительности труда и заработной платы.

Таблица 2.8 – Соотношение роста производительности труда и заработной платы

Показатель	2011	2012	2013	2012/ 2011, %	2013/ 2012, %
Производительность труда 1 работника, млн руб.	354,9	393,1	636	110,7	161,8
Фонд заработной платы, млн руб.	1125	2255	3244	200,4	143,9

Источник: собственная разработка

Как видно из таблицы 2.8, темпы роста заработной платы персонала СЗАО «Простор-Трейд» в 2012 году превышают темпы роста производительности труда на 89,7 %. Это по сути негативная тенденция, однако данное превышение связанно с резкой девальвацией белорусского рубля в 2011 году и последующим ростом инфляции в стране.

В 2013 году темпы роста производительности труда персонала СЗАО «Простор-Трейд» году опережают темпы роста заработной платы, что является положительным моментом для анализируемого предприятия.