2 Анализ системы управления трудовым коллективом сзао «простор-трейд»
2.1 Организационно-экономическая характеристика сзао «Простор-Трейд» и анализ основных показателей его финансово-экономической деятельности
СЗАО «Простор-Трейд» зарегистрировано решением Минского городского исполнительного комитета № 1278 от 21.07.2005. Основной вид деятельности компании – розничная торговля.
Учредителем является крупнейшая в Республике Беларусь торгово-промышленная группа компаний «Трайпл», основанная в 1992 году.
Стратегия СЗАО «Простор-Трейд» низкие цены с одновременным обеспечением белорусских потребителей расширенным ассортиментом продовольственных и непродовольственных товаров, подобранного с учётом их вкусов и национальных и сезонных потребностей.
Формат торгового объекта – гипермаркет с торговой площадью 6700 м2. Открыт 12 июля 2006 г.
Гипермаркет располагается в непосредственной близости от кольцевой автодороги по адресу: ул. Уборевича 176 (выезд из Минска на Слуцк). Время работы гипермаркета: 900-2300 ежедневно, без обеда и выходных.
Основными нормативными документами, регулирующими деятельность СЗАО «Простор-Трейд», являются:
- Закон Республики Беларусь «О торговле»;
- Постановление Министерства торговли Республики Беларусь «Об ассортиментных перечнях» (с учётом изменений и дополнений);
- Правила осуществления розничной торговли отдельными видами товаров и общественного питания.
На рисунке 2.1 представлена организационная структура управления СЗАО «Простор-Трейд».
Рисунок 2.1 – Организационная структура управления СЗАО «Простор-Трейд»
Источник: собственная разработка
Руководство организацией осуществляет директор, у него в подчинении находятся: главный бухгалтер, заместители: по розничной торговле, по персоналу, по коммерческим вопросам; а также начальник управления маркетинга, рекламы и аренды; отдел охраны.
Бухгалтерия принимает от материально–ответственных лиц товарно-денежные отчёты, проверяет и обрабатывает их, учитывает денежные средства и кредиты банков, а также выполняет другие бухгалтерские операции.
Торговый процесс в отделах организовывают и обслуживают заведующие отделами («Fresh», «Бакалея», «Базар», «Текстиль»), продавцы, контролёры-кассиры, продавцы, укладчики – упаковщики и т.д.
Заместитель директора по коммерческим вопросам руководит отделом закупок.
В ведении заведующего торговым центром находятся вопросы организации технологических операций по организации розничной торговли, складского хозяйства, а также производство продукции общественного питания.
Заведующие отделами и их заместители осуществляют контроль за состоянием выкладки товара в торговых залах, соблюдением законности правилам торговли, участвуют в претензионной работе с покупателями.
Таким образом, организационная структура управления СЗАО «Простор-Трейд» имеет линейно-функциональный вид с вертикальными связями в функциональном подчинении. Из них выделяют основные (линейные) связи, посредством которых руководство осуществляет прямое управление подчинёнными. Линейный руководитель определяет главные задачи в конкретный момент времени и конкретных исполнителей. Линейные связи в СЗАО «Простор-Трейд» направлены сверху вниз и регулируются с помощью распоряжений, указов, приказов.
Дополнительные (функциональные) связи характеризуются проведением совещаний с присутствием руководителей всех подразделений, а также непосредственно внутри каждого отдельного подразделения. На таких совещаниях вышестоящий руководитель, может давать распоряжения работникам нижестоящего уровня по вопросам своей компетенции.
Трудовые отношения между СЗАО «Простор-Трейд» и его работниками официально оформляются заключением трудового контракта. Длительность контракта для продавцов и контролёров-кассиров – 2 года, для остальных работников предприятия – 1 год.
Основные технико-экономические показатели СЗАО «Простор-Трейд» представлена в соответствии с Таблицей 2.1 – Динамика основных технико-экономических показателей СЗАО «Простор-Трейд» в 2011-2013 гг.
Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о том, что выручка предприятия от реализации товаров без НДС увеличилась в действующих ценах с 211528 млн руб. в 2012 г. до 389258 млн руб. в 2013 г.
Основным фактором роста явился рост потребительских цен на реализуемые товары, индекс которых в 2013 г. в сравнении с 2011 г. согласно данных Национального статистического комитета Республики Беларусь, составил 160,6 %.
Таблица 2.1 – Динамика основных финансово-экономических показателей деятельности СЗАО «Простор-Трейд» в 2011-2013гг.
Показатель |
2011 |
2012 |
2013 |
2013/ 2011, % |
2013/ 2012, % |
Выручка от реализации товаров, работ, услуг, без НДС и др. налогов, млн руб. |
211528 |
237046 |
389258 |
184 |
164,2 |
Выручка от реализации товаров, работ, услуг, без НДС и др. налогов (в сопоставимых ценах), млн руб. |
211528 |
193627 |
242377 |
114,5 |
102,2 |
Доход от реализации, млн руб. |
40190 |
47563 |
77954 |
193,9 |
163,9 |
в % к выручке от реализации без налогов |
19 |
20,06 |
20,03 |
106,8 |
99,8 |
Расходы на реализацию товаров, млн руб. |
24326 |
30743 |
51751 |
212,8 |
168,3 |
в % к выручке от реализации без налогов |
11,5 |
12,97 |
13,29 |
115,5 |
102,5 |
Прибыль от реализации товаров, млн руб. |
15230 |
16820 |
26203 |
172 |
155,8 |
в % к выручке от реализации без налогов |
7,2 |
7,1 |
6,73 |
93,4 |
94,7 |
Прочая прибыль от текущей деятельности, млн руб. |
5812 |
6143 |
10139 |
174,4 |
165,0 |
Прибыль от инвестиционной деятельности, млн руб. |
15 |
18 |
61 |
406,6 |
338,9 |
Прибыль от финансовой деятельности, млн руб. |
21 |
24 |
27 |
128,6 |
112,5 |
Общая сумма прибыли, млн руб. |
21078 |
23005 |
36430 |
172,8 |
158,4 |
Чистая прибыль, млн руб. |
16019 |
16617 |
25990 |
162,2 |
156,4 |
в % к выручке от реализации без налогов |
7,6 |
7,01 |
6,68 |
87,9 |
95,2 |
Среднесписочная численность работников, чел. |
596 |
603 |
612 |
102,7 |
101,5 |
Среднегодовая выработка на одного работника, млн руб. |
354,9 |
393,1 |
636 |
179,2 |
161,8 |
Фонд заработной платы, млн руб. |
1125 |
2255 |
3244 |
288,4 |
143,9 |
Среднемесячная заработная плата работников, тыс руб. |
1887 |
3739 |
5300 |
280,9 |
141,7 |
Источник: собственная разработка
Так, в сопоставимых ценах темп роста выручки торговой организации составил всего 102,2 % по сравнению с 2012 и 114,5 % по сравнению с 2011 годом.
Доходы торговой организации формируются из полученной выручки от реализации на основе установленных в гипермаркете розничных торговых надбавок. Сумма полученных доходов от реализации СЗАО «Простор-Трейд» имеет положительную динамику. Так, в 2013 г. сумма дохода торговой организации увеличилась на 63,9 % по сравнению с 2012 и на 93,9 % по сравнению с 2011 годом и составила 77954 млн руб.
Уровень дохода от реализации к выручке без налогов в отчётном году составил 20,03 % и в сравнении с показателем прошлого года фактически изменился незначительно (снизился на 0,03 процентных пункта), а в сравнении с 2011 годом увеличился на 1,03 п.п.
Расходы на реализацию товаров росли в связи с ростом расходов на заработную плату и топливно-энергетические услуги. Относительный перерасход затрат на реализацию составил 0,32 процентных пункта по их уровню к выручке от реализации без налогов в сравнении с 2012 и 1,79 в сравнении с 2011 годом.
В результате этого прибыль от реализации товаров возросла на 55,8 % по сравнению с 2012 и на 72 % по сравнению с 2011 годом и в 2013 г. составила 26203 млн руб. Рентабельность продаж за анализируемый период снизилась с 7,2 % в 2011 г. до 7,1 в 2012 г. и на конец 2013 г. составила 6,73 %, т.е. всего на 0,47 процентных пункта.
Дополнительными источниками прибыли в 2013 г. стали:
- прочая прибыль от текущей деятельности в размере 10139 млн руб.;
- прибыль от инвестиционной деятельности в размере 61 млн руб.;
- прибыль от финансовой деятельности в размере 27 млн руб.
В результате сумма общей прибыли торговой организации увеличилась с 21078 млн руб. в 2011 г. до 23005 в 2012 году, в 2013 г. сумма общей прибыли составила 36430 млн руб., т.е. за анализируемый период произошло ее увеличение более чем в 1,7 раза. Сумма чистой прибыли, остающейся в распоряжении СЗАО «Простор-Трейд» после уплаты в бюджет всех налогов, в 2013г. составила 25990 млн руб., что составило 6,68% от суммы выручки без налогов за этот год.
Сумма чистой прибыли, остающейся в распоряжении торговой организации, возросла на 56,4 %по сравнению с 2012 и на 62,2 % по сравнению с 2011 годом и в 2013г. составила 25990 млн руб., что составило 6,68 % к выручке от реализации (без налогов).
В 2013г. чистая прибыль была направлена на:
- выплату дивидендов – 25 %;
- на пополнение собственных оборотных средств – 30 %;
- на модернизацию основных фондов – 35 %;
- в резервный фонд – 10 %.
Обобщающим показателем эффективности экономической деятельности торговой организации является рентабельность. Показатели рентабельности в 2012-2013гг. представлены в соответствии с таблицей 2.2 – Расчёт показателей рентабельности СЗАО «Простор-Трейд» в 2012-2013гг. Источником данных является таблица 2.1 – Динамика основных технико – экономических показателей СЗАО «Простор-Трейд» в 2012-2013гг.
Таблица 2.2 – Расчёт показателей рентабельности СЗАО «Простор-Трейд» в 2011-2013 гг., %
Показатель |
Алгоритм расчёта |
Значение |
2013/2011 (+/-) |
2013/2012 (+/-) |
||
2011 |
2012 |
2013 |
||||
1.Рентабель-ность реализации, %. |
где Пр – прибыль от реализации товаров; ВР – сумма выручки от реализации товаров в действующих ценах |
7,2 |
7,10 |
6,73 |
- 0,47 |
- 0,37 |
2.Рентабель-ность д-сти, %. |
где ПОБЩ – общая сумма прибыли предприятия |
9,96 |
9,70 |
9,36 |
- 0,6 |
- 0,34 |
3.Рентабель-ность дохода от реализации, % |
где Д – сумма дохода от реализации товаров |
37,9 |
35,36 |
33,61 |
- 4,29 |
- 1,75 |
,
,Окончание таблицы 2.1
4.Рентабель-ность капитала, %. |
где К – среднегодовая сумма капитала предприятия; Пч – чистая прибыль предприятия |
29,8 |
23,74 |
27 |
- 2,8 |
+ 3,26 |
5. Рентабель-ность персонала, % |
где Чср.сп. – среднесписочная численность работников |
35,4 |
38,15 |
59,52 |
+ 24,12 |
+21,37 |
,
Источник: собственная разработка
Расчёты показывают, что рентабельность реализации товаров в 2013г. составила 6,73 % и в сравнении с показателем 2012 г. снизилась на 0,37 процентных пункта, в сравнении с 2011 г. снижение составило 0,47 п.п. Данное снижение связано с уменьшением торговой надбавки из-за возросшего числа конкурентных торговых организаций в районе обслуживания покупателей.
Рентабельность деятельности торговой организации также за этот период снизилась (в 2011 г. она составляла 9,96, в 2012 г – 9,7 %, а в 2013 году снизилась до 9,36 %). Снижение рентабельности деятельности произошло в результате увеличения издержек обращения.
Рентабельность дохода от реализации показывает, сколько прибыли получено с 1 рубля общей суммы торговых надбавок. Удельный вес прибыли от реализации в процентах от суммы дохода от реализации в 2013г. по СЗАО «Простор-Трейд» сократилcя и составил 33,61 %. Это также связано с уменьшением торговой надбавки из-за возросшего числа конкурентных торговых организаций в районе обслуживания покупателей.
Рентабельность капитала анализируемой торговой организации в отчётном году составила 9,01 %. По сравнению с показателем 2012г. произошло её увеличение на 3,26 процентных пункта, но по сравнению с 2011 г. рентабельность капитала снизилась на 2,8 п.п. Увеличение данного показателя произошло в результате постепенного наращивания товарооборота.
Среднесписочная численность работников торговой организации увеличилась на 16 человек в основном за счёт увеличения административно-управленческого персонала. Это также произошло в результате постепенного наращивания товарооборота в СЗАО «Простор-Трейд» и появлении необходимости в найме высококвалифицированных специалистов.
Далее рассмотрим состав и структуру персонала СЗАО «Простор-Трейд в соответствии с уровнем квалификации.
По уровню квалификации весь персонал СЗАО «Простор-Трейд подразделяется на: административно-управленческий персонал, торгово-оперативный персонал, рабочих.
Состав и структура персонала СЗАО «Простор-Трейд» в 2011-2013 гг. представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3 – Состав и структура персонала СЗАО «Простор-Трейд « в 2012-2013 гг.
Состав |
Годы |
2013/ 2011, % |
2013/ 2012, % |
|||||
2011 |
2012 |
2013 |
||||||
чел. |
в % к итогу |
чел. |
в % к итогу |
чел. |
в % к итогу |
|||
Административно-управленческий персонал |
79 |
13,3 |
83 |
13,8 |
88 |
14,4 |
111,4 |
106 |
Торгово-оперативный персонал |
416 |
69,8 |
418 |
69,3 |
421 |
68,8 |
101,2 |
100,7 |
Рабочие |
101 |
16,9 |
102 |
16,9 |
103 |
16,8 |
102 |
101 |
Всего: |
596 |
100 |
603 |
100 |
612 |
100 |
102,7 |
101,5 |
Источник: собственная разработка
Административно–управленческий персонал в общем числе работников СЗАО «Простор-Трейд» составляет 88 чел., или 14,4 %. Торгово-оперативный персонал за анализируемый период увеличился на 5 чел.
В сравнении с показателем 2011г. произошли следующие изменения: общая численность работников предприятия увеличилась на 16 чел., в том числе на 5 чел. – торгово-оперативный персонал, на 9 чел. – административно-управленческий персонал и на 2 чел. – рабочие.
В
результате указанных изменений произошли
изменения и в структуре персонала,
которые отражены в соответствии с
Рисунком 1.2 – Структура персонала СЗАО
«Простор-Трейд» в 2011-2013гг., %.
Р
исунок
2.2 – Структура персонала СЗАО
«Простор-Трейд» в 2011-2013гг., %
Источник: собственная разработка
Удельный вес торгово-оперативного персонала исследуемого предприятия в течение 2011-2013 гг., несмотря на рост по количеству работников, снизился с 69,8 % до 68,8 %, или на 1 процентный пункт. Удельный вес рабочих в структуре персонала торгового предприятия не изменился и в 2013 г. составил 16,8 %.
Фонд заработной платы работников торгового предприятия в отчётном 2013 г. составил 3244 млн руб. (рост более чем в 2 раза). В конечном итоге это привело к росту среднемесячной заработной платы в январе-декабре 2013 г. до 5300 тыс р., или на 1507 тыс р. в сравнении с аналогичным показателем за прошлый 2012 г. и на 2119 тыс р. в сравнении с 2011 г.
В составе фонда заработной платы работников СЗАО «Простор-Трейд» в 2012-2013гг., выделяют: заработную плату, начисленную работникам на основе тарифных ставок за отработанное время; выплаты стимулирующего характера, выплаты компенсирующего характера; оплата за неотработанное время.
В таблице 2.4 в представлен состав фонда заработной платы работников СЗАО «Простор-Трейд».
Таблица 2.4 – Состав фонда заработной платы СЗАО «Простор-Трейд» 2011-2013 гг.
Состав фонда заработной платы |
Год |
2013/ 2011, % |
|||||
2011 |
2012 |
2013 |
|||||
млн руб. |
уд. вес, % |
млн руб. |
уд. вес, % |
млн руб. |
уд. вес, % |
||
Заработная плата, начисленная работникам на основе окладов |
917 |
81,6 |
1743 |
77,4 |
2630 |
81,1 |
286,8 |
Стимулирующие выплаты |
68 |
6 |
135 |
5,9 |
219 |
6,8 |
322,1 |
Компенсирующего выплаты |
106 |
9,4 |
298 |
13,2 |
312 |
9,5 |
294,3 |
Оплата за неотработанное время (отпусков, время выполнения государственных, общественных, воинских обязанностей и пр.). |
34 |
3 |
79 |
3,5 |
83 |
2,6 |
244 |
Среднемесячная заработная плата |
1,887 |
- |
3,739 |
- |
5,3 |
- |
280,9 |
Фонд заработной платы, всего: |
1125 |
100 |
2255 |
100 |
3244 |
100 |
288,4 |
Источник: собственная разработка
Основу фонда заработной платы работников СЗАО «Простор-Трейд» составляют оплаты на основе тарифных ставок (окладов) за отработанное время. В анализируемый период их сумма возросла почти втрое, однако удельный вес снизился на 0,5 процентных пункта и в 2013 г. составил 81,1 %.
Отметим рост суммы оплаты работникам торгового предприятия за неотработанное время – в 2,4 раза по сумме и до 2,6 % в структуре фонда заработной платы в отчётном 2013 г.
Данные об изменениях в структуре фонда заработной платы по годам представлены на диаграммах рисунка 2.3 – Структура фонда заработной платы СЗАО «Простор-Трейд»в 2011-2013гг.
Рисунок 2.3 – Структура фонда заработной платы СЗАО «Простор-Трейд
в 2012-2013гг.
Источник: собственная разработка
Выплаты стимулирующего характера возросли с 68 млн руб. в 2011 г. до219 млн руб. в 2013г., темп их роста составил 322,1 %. Их доля в структуре фонда заработной платы работников СЗАО «Простор-Трейд» увеличилась на 0,8 процентных пункта: с 6 % до 6,8 % за анализируемый период. Это свидетельствует о повышении эффективности материального стимулирования труда работников предприятия в 2013г.
Таким образом, в целом в 2013г. эффективность работы СЗАО «Простор-Трейд» характеризуется положительно. Основные показатели финансово-экономической деятельности торгового предприятия улучшились, что привело к росту её прибыли. Основным фактором их роста в отчётном году стал рост выручки от реализации без налогов в действующих и сопоставимых ценах. В результате роста чистой прибыли на 56,4 % выполняется и социальная функция организации – обеспечивается социальная защищённость работников предприятия. Негативным фактором является снижение показателей рентабельности.
Таким образом, в структуре фонда заработной платы работников СЗАО «Простор-Трейд» доминирующая роль принадлежит оплате за фактически отработанное время на основе окладов (в 2013г. она достигла 81,1 %). При этом доля стимулирующих выплат выросла до 6,8, что свидетельствует о повышении эффективности материального стимулирования труда работников анализируемого предприятия.
Далее рассмотрим качественный состав работников СЗАО «Простор-Трейд».
Таблица 2.5 – Качественный состав работников СЗАО «Простор-Трейд»2012-2013 гг.
Категории работающих |
Имеют образование |
||||||||
Высшее |
Среднетехническое |
Среднее специальное |
|||||||
2011 |
2012 |
2013 |
2011 |
2012 |
2013 |
2011 |
2012 |
2013 |
|
Административ-но-управлен-ческий персонал |
75 |
79 |
84 |
4 |
4 |
4 |
- |
- |
- |
Торгово-оперативный персонал |
53 |
52 |
65 |
348 |
366 |
356 |
15 |
- |
- |
Рабочие |
3 |
5 |
7 |
17 |
19 |
23 |
101 |
78 |
73 |
Всего: |
131 |
136 |
156 |
369 |
389 |
383 |
116 |
78 |
73 |
Источник: собственная разработка
Как видно из таблицы 2.5 на административно-управленческих должностях почти все работники имеют высшее образование. На должностях торгово-оперативного персонала почти все работники имеют среднетехническое образование. Что касается категории «рабочие», то здесь наблюдается отсутствие какого-либо образования у большого числа рабочих, а высшее образование имеют только 3 человека из 101 в 2011, 5 человек из 102 в 2012 году и 7 из 103 в 2013 году, т.е. качественный состав работающих в СЗАО «Простор-Трейд» соответствует занимаемым должностям.
В таблице 2.6 рассмотрим половозрастной состав работников СЗАО «Простор-Трейд».
Таблица 2.6 – Половозрастной состав работников СЗАО «Простор-Трейд»
Показатели |
2011 |
2012 |
2013 |
|||
муж. |
жен. |
муж. |
жен. |
муж. |
жен. |
|
18-20 лет |
15 |
65 |
14 |
62 |
14 |
62 |
21-24 лет |
18 |
82 |
19 |
85 |
19 |
87 |
25-30 лет |
36 |
196 |
37 |
198 |
37 |
199 |
31-45 лет |
21 |
63 |
25 |
63 |
26 |
65 |
46-55 лет |
10 |
34 |
10 |
38 |
11 |
40 |
56-65 лет |
8 |
31 |
8 |
31 |
9 |
31 |
старше 65 лет |
5 |
12 |
3 |
10 |
3 |
9 |
Итого: |
113 |
483 |
116 |
487 |
119 |
493 |
Источник: собственная разработка
Как видно из таблицы, среди работников торгового предприятия СЗАО «Простор-Трейд» преобладают женщины, на протяжении анализируемого периода данное соотношение остается стабильным.
На основе анализа данных таблицы о возрастном составе работников СЗАО «Простор-Трейд» можно сказать, что большинство работников относится к категории 21-45 лет с преобладанием работников в возрасте от 25-30 лет. Также за анализируемый период увеличилось количество работников пожилого возраста на 4 человека.