- •1.Сущность, содержание и принципы финансовой политики предприятия
- •2. Анализ финансовой политики предприятия
- •Сущность, содержание и принципы финансовой политики предприятия
- •1.1. Понятие и структура оборотных средств предприятия
- •1.2. Управление запасами на предприятии
- •1.3.Нормирование оборотных средств
- •2. Анализ финансовой политики
- •2.1. Основные направления производственно-хозяйственной деятельности предприятия
- •2.2. Система управления и социально-трудовые показатели предприятия
- •2.3. Анализ финансового состояния предприятия
- •2.4. Анализ оборотного капитала предприятия
- •Список использованной литературы
2.3. Анализ финансового состояния предприятия
Горизонтальный и вертикальный анализ баланса
Проведём горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия, взяв за основу данные за 2013-2014г. Цель горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса и помочь компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.
В приведённой ниже таблице приведены расчёты за 2013-2014 г.:
Активы |
|
Темп роста, % |
Темп прироста % |
Удельный вес 2014 |
Удельный вес 2013 |
1 |
|
|
|
|
|
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
1253 |
137,5 |
37,57 |
34,456 |
33,045 |
Нематериальные активы |
-28 |
50 |
|
0,0210 |
0,0554 |
Доходные вложения в материальные активы |
0 |
|
|
0 |
0 |
В том числе: |
0 |
|
|
0 |
0 |
инвестиционная недвижимость |
0 |
|
|
0 |
0 |
предметы финансовой аренды (лизинга) |
0 |
|
|
0 |
0 |
прочие доходные вложения в материальные активы |
0 |
|
|
0 |
0 |
Вложения в долгосрочные активы |
331 |
160,7 |
60,73 |
0,6577 |
0,5399 |
Долгосрочные финансовые вложения |
-10 |
33,33 |
|
0,0037 |
0,0148 |
Отложенные налоговые активы |
0 |
|
|
0 |
0 |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
0 |
|
|
0 |
0 |
Прочие долгосрочные активы |
0 |
|
|
0 |
0 |
ИТОГО по разделу I |
1282 |
137,7 |
37,76 |
35,138 |
33,655 |
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
1576 |
143,8 |
43,85 |
38,817 |
35,603 |
Запасы |
0 |
|
|
0 |
0 |
в том числе: материалы |
8240 |
132,5 |
32,55 |
25,194 |
25,078 |
животные на выращивании и откорме |
0 |
|
|
0 |
0 |
незавершенное производство |
7173 |
179,0 |
79,08 |
12,196 |
8,9863 |
готовая продукция и товары |
347 |
122,3 |
22,34 |
1,4267 |
1,5386 |
товары отгруженные |
0 |
|
|
0 |
0 |
прочие запасы |
0 |
|
|
0 |
0 |
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации |
0 |
|
|
0 |
0 |
Расходы будущих периодов |
200 |
158,3 |
58,30 |
0,4077 |
0,3398 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам |
430 |
108,7 |
8,739 |
4,0173 |
4,8746 |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
5589 |
127,8 |
27,80 |
19,288 |
19,912 |
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
|
|
0 |
0 |
Денежные средства и их эквиваленты |
-2563 |
54,76 |
|
2,3300 |
5,6137 |
Прочие краткосрочные активы |
0 |
|
|
0 |
0 |
ИТОГО по разделу II |
1941 |
128,9 |
28,99 |
64,861 |
66,344 |
БАЛАНС |
3224 |
131,9 |
31,94 |
100 |
100 |
|
0 |
|
|
0 |
0 |
Собственный капитал и обязательства |
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
-980 |
96,85 |
|
22,692 |
30,912 |
Уставный капитал |
0 |
|
|
0 |
0 |
Неоплаченная часть уставного капитала |
0 |
|
|
0 |
0 |
Собственные акции (доли в уставном капитале) |
0 |
|
|
0 |
0 |
Резервный капитал |
390 |
114,4 |
14,44 |
2,3202 |
2,6750 |
Добавочный капитал |
-3890 |
80,40 |
|
11,984 |
19,666 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-4880 |
44,41 |
|
2,9284 |
8,6990 |
в том числе прибыль направленная на финансирование капитальных вложений и погашение (займов) кредитов по ним (в отчетном году) |
0 |
|
|
0 |
0 |
в том числе прибыль направленная на финансирование капитальных вложений и погашение (займов) кредитов по ним (прошлые годы0 |
0 |
|
|
0 |
0 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
0 |
|
|
0 |
0 |
Целевое финансирование |
0 |
|
|
0 |
0 |
ИТОГО по разделу III |
-9360 |
85,0311 |
|
39,92521 |
61,95322 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
290 |
104,0 |
4,022 |
5,6317 |
7,1434 |
Долгосрочные кредиты и займы |
0 |
|
|
0 |
0 |
Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам |
0 |
|
|
0 |
0 |
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
|
|
0 |
0 |
Доходы будущих периодов |
0 |
|
|
0 |
0 |
Резервы предстоящих платежей |
0 |
|
|
0 |
0 |
Прочие долгосрочные обязательства |
0 |
|
|
0 |
0 |
ИТОГО по разделу IV |
290 |
104,0 |
4,022 |
5,6317 |
7,1434 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
7403 |
251,3 |
151,3 |
9,2315 |
4,8458 |
Краткосрочные кредиты и займы |
0 |
|
|
0 |
0 |
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств |
0 |
|
|
0 |
0 |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
33910 |
228,935 |
128,935 |
45,21152 |
26,05741 |
в том числе: поставщикам, подрядчикам, исполнителям |
30130 |
254,5 |
154,5 |
37,267 |
19,320 |
по авансам полученным |
6170 |
557,0 |
457,0 |
5,6467 |
1,3375 |
по налогам и сборам |
20 |
101,6 |
1,652 |
0,9236 |
1,1988 |
по социальному страхованию и обеспечению |
40 |
136,3 |
36,36 |
0,1126 |
0,1089 |
по оплате труда |
239 |
174,4 |
74,45 |
0,4205 |
0,3180 |
по лизинговым платежам |
0 |
|
|
0 |
0 |
собственнику имущества (учредителям, участникам) |
220 |
144 |
44 |
0,540646 |
0,495388 |
прочим кредиторам |
-2909 |
12,08 |
|
0,3003 |
3,2784 |
Обязательства, предназначенные для реализации |
0 |
|
|
0 |
0 |
Доходы будущих периодов |
0 |
|
|
0 |
0 |
Резервы предстоящих платежей |
0 |
|
|
0 |
0 |
Прочие краткосрочные обязательства |
0 |
|
|
0 |
0 |
ИТОГО по разделу V |
4131 |
232,4 |
132,4 |
54,443 |
30,903 |
БАЛАНС |
32243 |
131,9 |
31,95 |
100 |
100 |
Проведя вертикальный и горизонтальный анализ по балансу за 2013-2014г. сделаем следующие выводы:
Общая сумма активов предприятия увеличилась на 32243 млн. руб или 31,9455%. Это произошло благодаря увеличению долгосрочных активов на 12534млн. бел.руб. (35,13%) и краткосрочных активов на 19416 млн.бел.руб.(64,86%).
Далее проведём горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия, взяв за основу данные за 2012-2013г. Цель горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса и помочь компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.
В приведённой ниже таблице приведены расчёты за 2012-2013 г.:
Активы |
|
Темп роста, % |
Темп прироста % |
Удельный вес 2014 |
Удельный вес 2013 |
1 |
|
|
|
|
|
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
13253 |
165,93 |
65,935 |
33,0453 |
33,481 |
Нематериальные активы |
26 |
186,66 |
86,666 |
0,05548 |
0,0499 |
Доходные вложения в материальные активы |
0 |
|
|
0 |
0 |
В том числе: |
0 |
|
|
0 |
0 |
инвестиционная недвижимость |
0 |
|
|
0 |
0 |
предметы финансовой аренды (лизинга) |
0 |
|
|
0 |
0 |
прочие доходные вложения в материальные активы |
0 |
|
|
0 |
0 |
Вложения в долгосрочные активы |
200 |
157,97 |
57,971 |
0,53997 |
0,5746 |
Долгосрочные финансовые вложения |
4 |
136,36 |
36,363 |
0,01486 |
0,0183 |
Отложенные налоговые активы |
0 |
|
|
0 |
0 |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
0 |
|
|
0 |
0 |
Прочие долгосрочные активы |
0 |
|
|
0 |
0 |
ИТОГО по разделу I |
13483 |
165,81 |
65,815 |
33,6556 |
34,124 |
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
19088 |
213,30 |
113,30 |
35,6035 |
28,062 |
Запасы |
0 |
|
|
0 |
0 |
в том числе: материалы |
15012 |
245,747 |
145,747 |
25,07851 |
17,15723 |
животные на выращивании и откорме |
0 |
|
|
0 |
0 |
незавершенное производство |
4066 |
181,25 |
81,255 |
8,98633 |
8,3354 |
готовая продукция и товары |
10 |
100,64 |
0,6480 |
1,53867 |
2,5702 |
товары отгруженные |
0 |
|
|
0 |
0 |
прочие запасы |
0 |
|
|
0 |
0 |
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации |
0 |
|
|
0 |
0 |
Расходы будущих периодов |
190 |
224,18 |
124,18 |
0,33983 |
0,2548 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам |
1420 |
140,5 |
40,57 |
4,8746 |
5,8301 |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
5094 |
133,9 |
33,95 |
19,912 |
24,992 |
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
|
|
0 |
0 |
Денежные средства и их эквиваленты |
1623 |
140,1 |
40,14 |
5,6137 |
6,7346 |
Прочие краткосрочные активы |
0 |
|
|
0 |
0 |
ИТОГО по разделу II |
2741 |
169,3 |
69,32 |
66,344 |
65,875 |
БАЛАНС |
4089 |
168,1 |
68,12 |
100 |
100 |
|
0 |
|
|
0 |
0 |
Собственный капитал и обязательства |
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
9200 |
141,8 |
41,81 |
30,912 |
36,646 |
Уставный капитал |
0 |
|
|
0 |
0 |
Неоплаченная часть уставного капитала |
0 |
|
|
0 |
0 |
Собственные акции (доли в уставном капитале) |
0 |
|
|
0 |
0 |
Резервный капитал |
600 |
128,5 |
28,57 |
2,6750 |
3,4980 |
Добавочный капитал |
8730 |
178,5 |
78,50 |
19,666 |
18,523 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
2180 |
133,0 |
33,03 |
8,6990 |
10,993 |
в том числе прибыль направленная на финансирование капитальных вложений и погашение (займов) кредитов по ним (в отчетном году) |
0 |
|
|
0 |
0 |
в том числе прибыль направленная на финансирование капитальных вложений и погашение (займов) кредитов по ним (прошлые годы0 |
0 |
|
|
0 |
0 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
0 |
|
|
0 |
0 |
Целевое финансирование |
0 |
|
|
0 |
0 |
ИТОГО по разделу III |
20710 |
149,5 |
49,52 |
61,9531 |
69,661 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
2230 |
144,7 |
44,77 |
7,1434 |
8,2954 |
Долгосрочные кредиты и займы |
0 |
|
|
0 |
0 |
Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам |
0 |
|
|
0 |
0 |
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
|
|
0 |
0 |
Доходы будущих периодов |
0 |
|
|
0 |
0 |
Резервы предстоящих платежей |
0 |
|
|
0 |
0 |
Прочие долгосрочные обязательства |
0 |
|
|
0 |
0 |
ИТОГО по разделу IV |
2230 |
144,7 |
44,77 |
7,1434 |
8,2954 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
-442 |
91,71 |
|
4,8458 |
8,8834 |
Краткосрочные кредиты и займы |
0 |
|
|
0 |
0 |
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств |
0 |
|
|
0 |
0 |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
18400 |
332,9 |
232,9 |
26,057 |
13,159 |
в том числе: поставщикам, подрядчикам, исполнителям |
15390 |
474,4 |
374,4 |
19,320 |
6,8462 |
по авансам полученным |
349 |
134,8 |
34,86 |
1,3375 |
1,6674 |
по налогам и сборам |
230 |
123,469 |
23,4693 |
1,198838 |
1,632435 |
по социальному страхованию и обеспечению |
40 |
157,1 |
57,14 |
0,1089 |
0,1166 |
по оплате труда |
110 |
152,1 |
52,13 |
0,3180 |
0,3514 |
по лизинговым платежам |
0 |
|
|
0 |
0 |
собственнику имущества (учредителям, участникам) |
150 |
142,8 |
42,85 |
0,4953 |
0,5830 |
прочим кредиторам |
2131 |
280,8 |
180,8 |
3,2784 |
1,9622 |
Обязательства, предназначенные для реализации |
0 |
|
|
0 |
0 |
Доходы будущих периодов |
0 |
|
|
0 |
0 |
Резервы предстоящих платежей |
0 |
|
|
0 |
0 |
Прочие краткосрочные обязательства |
0 |
|
|
0 |
0 |
ИТОГО по разделу V |
1795 |
235,7 |
135,7 |
30,903 |
22,042 |
БАЛАНС |
4089 |
168,1 |
68,12 |
100 |
100 |
Проведя вертикальный и горизонтальный анализ по балансу за 2012-2013г. сделаем следующие выводы:
Общая сумма активов предприятия увеличилась на 40898 млн. руб или 68,1258%. Это произошло благодаря увеличению долгосрочных активов на 13483 млн. бел.руб. (65,8156%) и краткосрочных активов на 27415 млн.бел.руб.( 69,3225%).
Анализ отчета о прибылях и убытках
Далее проведём горизонтальный и вертикальный анализ отчёта о прибылях и убытках предприятия, взяв за основу данные за 2013-2014г. Цель горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса и помочь компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.
Наименование показателя |
Абсолют. отклонение |
Темп роста |
Темп прироста |
Удельный вес(%) |
Удельный вес(%) |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка от реализации продукции, |
15000 |
107,9 |
7,895 |
100 |
100 |
Себестоимость реализованной продукции, |
20000 |
116,7 |
16,67 |
68,29268 |
63,157895 |
Валовая прибыль (010 – 020) |
-5000 |
92,86 |
|
31,70732 |
36,842105 |
Управленческие расходы |
1228 |
108,8 |
8,77 |
7,429268 |
7,3694737 |
Расходы на реализацию |
254 |
125,4 |
25,4 |
0,611707 |
0,5263158 |
рибыль (убыток) от реализации продукции(030 – 040 – 050) |
-6482 |
88,21 |
|
23,66634 |
28,946316 |
Прочие доходы по текущей деятельности |
16029 |
166,8 |
66,78 |
19,5278 |
12,633158 |
Прочие расходы по текущей деятельности |
7509 |
132,6 |
32,63 |
14,88927 |
12,112632 |
Прибыль (убыток) от текущей деятельности (± 060 + 070 – 080) |
2038 |
103,6 |
3,64 |
28,30488 |
29,466842 |
Доходы по инвестиционной деятельности |
-4 |
92,59 |
|
0,02439 |
0,0284211 |
В том числе: |
|
|
|
|
|
доходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов |
9 |
129 |
29,03 |
0,019512 |
0,0163158 |
доходы от участия в уставном капитале других организаций |
0 |
|
|
0 |
0 |
проценты к получению |
-9 |
43,75 |
|
0,003415 |
0,0084211 |
прочие доходы по инвестиционной деятельности |
-4 |
42,86 |
|
0,001463 |
0,0036842 |
Расходы по инвестиционной деятельности |
12 |
200 |
100 |
0,011707 |
0,0063158 |
В том числе: |
0 |
|
|
0 |
0 |
расходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов |
13 |
285,7 |
185,7 |
0,009756 |
0,0036842 |
прочие расходы по инвестиционной деятельности |
-1 |
80 |
|
0,001951 |
0,0026316 |
Доходы по финансовой деятельности |
21 |
100,4 |
0,42 |
2,450732 |
2,6331579 |
В том числе: |
0 |
|
|
0 |
0 |
курсовые разницы от пересчета активов и обязательств |
21 |
100,4 |
0,42 |
2,450732 |
2,6331579 |
прочие доходы по финансовой деятельности |
0 |
|
|
0 |
0 |
Расходы по финансовой деятельности |
1670 |
111,7 |
11,68 |
7,790244 |
7,5263158 |
В том числе: |
0 |
|
|
0 |
0 |
проценты к уплате |
670 |
323,3 |
223,3 |
0,473171 |
0,1578947 |
курсовые разницы от пересчета активов и обязательств |
1000 |
107,1 |
7,143 |
7,317073 |
7,3684211 |
прочие расходы по финансовой деятельности |
0 |
|
|
0 |
0 |
Иные доходы и расходы |
0 |
|
|
0 |
0 |
Прибыль (убыток) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности (100 – 110 + 120 – 130 ± 140) |
-1665 |
118 |
17,99 |
-5,326829 |
-4,871053 |
Прибыль (убыток) до налогообложения (± 090 ± 150) |
373 |
100,8 |
0,798 |
22,97805 |
24,595789 |
Налог на прибыль |
93 |
100,8 |
0,796 |
5,74439 |
6,1489474 |
Изменение отложенных налоговых активов |
0 |
|
|
0 |
0 |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
0 |
|
|
0 |
0 |
Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли (дохода) |
87 |
680 |
580 |
0,049756 |
0,0078947 |
Чистая прибыль (убыток) (± 160 – 170 ± 180 ± 190 – 200) |
193 |
100,6 |
0,551 |
17,1839 |
18,438947 |
Результат от переоценки долгосрочных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) |
2881 |
166,6 |
66,64 |
3,514146 |
2,2752632 |
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) |
0 |
|
|
0 |
0 |
Совокупная прибыль (убыток) (± 210 ± 220 ± 230) |
3074 |
107,8 |
7,811 |
20,69805 |
20,714211 |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
201 |
125,1 |
25,09 |
0,48878 |
0,4215789 |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
0 |
|
|
0 |
0 |
Выводы:
По данным горизонтального анализа можно сделать следующие выводы и выделить положительные и отрицательные стороны предприятия.
Уменьшение прибыли от продаж на 2014 год составило 48516 т.р., что на 11,79 % меньше по сравнению с предыдущим базисным годом. Это является плохим показателем для предприятия.
Себестоимость продукции увеличивается на 7,895% и на 2014 год составляет 140000 т.р. При таком увеличении расходов, доходы не превышают их, следовательно, не покрывают операционные расходы. Это является плохой тенденцией предприятия.
По данным вертикального анализа отчета о прибылях и убытках «Black Red White» можно сделать следующие выводы.
По данным вертикального анализа видно небольшое уменьшение валовой прибыли на 5000 млн.руб, за счет нереализованной продукции.
Анализ структуры и динамика общей прибыли предприятия
Анализ структуры за 2014 год.
Рассчитаем прибыль текущую. В неё входят основная текущая прибыль и прочая текущая прибыль.
Текущая основная прибыль = Выручка-Себестоимость
Текущая основная прибыль = 205000-140000=65000 млн. бел.руб
Текущая прочая прибыль =Прочие доходы по текущей деятельности – Прочие расходы по текущей деятельности.
Текущая прочая прибыль=40032-30523=9509 млн. бел. Руб.
Прибыль текущая общая = Прибыль текущая основная + прибыль текущая прочая
Прибыль текущая общая=65000+9509=74509 млн. бел. Руб.
Рассчитаем прибыль финансовую.
Прибыль финансовая = Доходы по финансовой деятельности – Расходы по финансовой деятельности
Прибыль финансовая=5024-15970= - 10946 млн. бел. Руб.
Прибыль инвестиционная = Доходы по инвестиционной деятельности – Расходы по инвестиционной деятельности
Прибыль инвестиционная = 50-24 = 26 млн. бел. Руб
Прибыль балансовая = Прибыль текущая общая + Прибыль финансовая + Прибыль инвестиционная
Прибыль балансовая = 74509 + (-10946) + 26 = 63589 млн. бел. Руб.
Анализ структуры за 2013 год.
Рассчитаем прибыль текущую. В неё входят основная текущая прибыль и прочая текущая прибыль.
Текущая основная прибыль = Выручка-Себестоимость
Текущая основная прибыль = 190000-120000=70000 млн. бел.руб
Текущая прочая прибыль =Прочие доходы по текущей деятельности – Прочие расходы по текущей деятельности.
Текущая прочая прибыль=24003- 23014=989 млн. бел. Руб.
Прибыль текущая общая = Прибыль текущая основная + прибыль текущая прочая
Прибыль текущая общая=70000+989=70989 млн. бел. Руб.
Рассчитаем прибыль финансовую.
Прибыль финансовая = Доходы по финансовой деятельности – Расходы по финансовой деятельности
Прибыль финансовая=5003-14300= - 9297 млн. бел.руб.
Прибыль инвестиционная = Доходы по инвестиционной деятельности – Расходы по инвестиционной деятельности
Прибыль инвестиционная = 54-12 = 42 млн. бел. Руб
Прибыль балансовая = Прибыль текущая общая + Прибыль финансовая + Прибыль инвестиционная
Прибыль балансовая = 70000+ (-9297) + 42 = 60745 млн. бел. Руб.
Анализ структуры за 2012 год.
Рассчитаем прибыль текущую. В неё входят основная текущая прибыль и прочая текущая прибыль.
Текущая основная прибыль = Выручка-Себестоимость
Текущая основная прибыль = 154303-100321=53982 млн. бел.руб
Текущая прочая прибыль =Прочие доходы по текущей деятельности – Прочие расходы по текущей деятельности.
Текущая прочая прибыль=15323-1000 =14323 млн. бел. Руб.
Прибыль текущая общая = Прибыль текущая основная + прибыль текущая прочая
Прибыль текущая общая=53982+14323=68305 млн. бел. Руб.
Рассчитаем прибыль финансовую.
Прибыль финансовая = Доходы по финансовой деятельности – Расходы по финансовой деятельности
Прибыль финансовая=3443-9987= -6544 млн. бел.руб.
Прибыль инвестиционная = Доходы по инвестиционной деятельности – Расходы по инвестиционной деятельности
Прибыль инвестиционная = 15-10 = 5 млн. бел. Руб
Прибыль балансовая = Прибыль текущая общая + Прибыль финансовая + Прибыль инвестиционная
Прибыль балансовая = 68305+ (-6544) + 5 = 61766 млн. бел. Руб.
Проведём анализ динамики прибыли общей.
Показатели / 2014-13 |
|
|
Динамика |
|||
|
|
|
|
Абсолютное отклонение |
Темп роста |
Темп прироста |
Прибыль текущая основная |
-5000 |
92.86 |
|
|||
Прибыль текущая прочая
|
8520 |
961,48 |
861,48 |
|||
Прибыль текущая общая
|
3520 |
104,96 |
4,96 |
|||
Прибыль финансовая
|
-1649 |
117,74 |
17,74 |
|||
Прибыль инвестиционная |
7 |
136,84 |
36,84 |
|||
Прибыль балансовая
|
2844 |
104,68 |
4,68 |
|||
|
|
|
|
|
||
Выводы: проведя анализ динамики прибыли, было выявлено, что Прибыль балансовая в 2014 году по сравнению с 2013 увеличилась на 4,68% (2844 млн. руб), благодаря увеличению Прибыль текущей общей на 4,96% (3520 млн. руб.) и прибыли инвестиционной на 36.84%(7 млн.руб), в т.ч. из-за уменьшения прибыль финансовой на 17,74% (-1649 млн.руб).
Показатели / 2013-12 |
|
|
Динамика |
|||||||
|
|
|
|
Абсолютное отклонение |
Темп роста |
Темп прироста |
||||
Прибыль текущая основная |
16018 |
129,67 |
29,67 |
|||||||
Прибыль текущая прочая |
|
-13334 |
6,9 |
|
||||||
Прибыль текущая общая |
|
2684 |
103,93 |
3,93 |
||||||
Прибыль финансовая |
|
-2753 |
142,07 |
42,07 |
||||||
Прибыль инвестиционная |
14 |
380 |
280 |
|||||||
Прибыль балансовая |
|
-1021 |
98,35 |
|
||||||
Выводы: проведя анализ динамики прибыли, было выявлено, что Прибыль балансовая в 2013 году по сравнению с 2012 уменьшилась на 1,65% (-1021 млн. руб), что произошло за счёт уменьшения прибыли финансовой на 42,07% (-2753 млн.руб)., в т.ч. увеличения Прибыли текущей общей на 3,93% (2684 млн. руб.) и прибыли инвестиционной на 380%(14 млн.руб).
Анализ показателей рентабельности
Анализ показателей рентабельности за 2014 год.
Произведем расчёт показателей рентабельности, таких как:
-рентабельность производства
-рентабельность реализованной продукции
-рентабельность единицы продукции
-рентабельность выручки
Найдём рентабельность производства, реализованной продукции, единицы продукции, выручки.
Рентабельность производства = (Прибыль общая(балансовая)/Среднегодовые основные средства + Оборотные средства)x100;
Рентабельность реал. Продукции = (Прибыль общая(балансовая)/ Выручка) х 100;
Рентабельность единицы продукции = Прибыль реал прод / Себестоимость x 100;
Рентабельность выручки = Прибыль реал. Прод./ Выручка х 100;
Анализ показателей рентабельности за 2014 год.
Рентабельность производства = (112105/((45887+33353)/2)+(51695+3103+543))x100=118.1%
Рентабельность реал. Продукции = (112105/ 205000) х 100 = 43,69%
Рентабельность ед. прод. = 48516/140000 x 100 = 34.65%
Рентабельность выручки = 48516/205000 х 100 = 23,67%
Анализ показателей рентабельности за 2013 год.
Рентабельность производства = (116709/((45887+33353)/2)+(35935+5666+343))x100=143,1%
Рентабельность реал. Продукции = 116709/190000*100=61,43%
Рентабельность единицы продукции = 116709/190000*100=61,43%
Рентабельность выручки = 54998/190000*100=28,95%
Анализ показателей рентабельности за 2013 год.
Рентабельность производства=(105329/((20100+33353)/2)+16842+4043+153) х 100=220,52%
Рентабельность реал. Продукции = 105329/154303*100=68,26%
Рентабельность единицы продукции = 43543/100321*100=43,4%
Рентабельность выручки = 43543/154303*100=28,22%
Анализ ликвидности и платежеспособности
Для проведения анализа ликвидности и платежеспособности найдем 2013-2014 год
- коэффициент текущей ликвидности.
Ликвидность – способность предприятия превращать свои активы в денежные средства для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.
Ктекущей ликвидности = (КА-РБП)/(КО-ДБП), где
КА – краткосрочные активы,
РБП – расходы будущих периодов,
КО – краткосрочные обязательства,
ДБП – доходы будущих периодов.
Коэффициент текущей ликвидности за 2014 = (86378-543)/(72504-0)=85835/72504=1.18
Коэффициент текущей ликвидности за 2013 = (66962-343)/(31191-0)=66619/31191=2,13
-коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Платежеспособность – возможность погашения в срок и в полных объемах, своих долговых обязательств.
Коб=СобОБС/КА-РБП, СобОБС= СК+ДО-ОС-НМА, где
СК – собственный капитал,
ДО – долгосрочные обязательства,
ОС – основные средства,
НМА – нематериальные активы.
СобОБС за 2014 = 53170+7500-45887-28=14755 млн. руб.
СобОБС за 2013 = 62530+7210-33353-56=36331 млн. руб.
Коэффициент обеспеченности СобОБС за 2014 = 14755/(86378-543)=0,17
Коэффициент обеспеченности СобОБС за 2013 = 36331/(66962-343)=0,54
Так как коэффициент текущей ликвидности за 2014 год и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами меньше нормативного ( 1,7 для Ктеклик и 0,3 для СобОБС соответственно) рассчитаем коэффициент восстановления платёжеспособности.
Коэффициент восстановления платежеспособности = (Коэффициент текущей ликвидности на конец года + 6/Т х (Коэффициент текущей ликвидности на конец года - Коэффициент текущей ликвидности на начало года))/ Коэффициент текущей ликвидности нормированный
Квосст = (1,18+6/12*(1,18-2,13))/1.7=0.71
Вывод: Коэффициент восстановления платежеспособности <1. Это означает, что в ближайшие 6 месяцев у предприятия нет реальной возможности восстановить платежеспособность.
Анализ ликвидности и платежеспособности за 2012-2013 год
Коэффициент текущей ликвидности за 2013 = (66962-343)/(31191-0)=66619/31191=2,13
Коэффициент текущей ликвидности за 2012 = (39547-153)/(13233-0)=39394/13233=2,98
СобОБС за 2013 = 62530+7210-33353-56=36331 млн. руб.
СобОБС за 2012 = 41820+4980-20100-30=26670 млн. руб.
Коэффициент обеспеченности СобОБС за 2013 = 36331/(66962-343)=0,54
Коэффициент обеспеченности СобОБС за 2014 = 26670/39547-153=0.68
Так как коэффициенты текущей ликвидности за 2012-2013 год и коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами за 2012-2013 г. больше нормативного ( 1,7 для Ктеклик и 0,3 для СобОБС соответственно) рассчитаем коэффициент утраты платежеспособности.
Коэффициент утраты = (Коэффициент текущей ликвидности на конец года + 3/Т х (Коэффициент текущей ликвидности на конец года - Коэффициент текущей ликвидности на начало года))/ Коэффициент текущей ликвидности нормированный
Кутраты=(2.13+3/12*(2,13-2,98))/1.7=1,13
Вывод: Коэффициент утраты платежеспособности >1. Это говорит об устойчивом финансовом положении предприятия в ближайшие 3 месяца.