3. Прогнозування грошових надходжень тов «фортіс» та аналіз їх використання

Здійснення всіх видів фінансово - господарських операцій Товариства з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» супроводжується рухом коштів – їх надходженням чи витрачанням: між підприємствами постійно відбуваються угоди щодо купівлі засобів і предметів праці, реалізації продукції, отже, на придбане із боку треба сплачувати гроші й відповідно отримувати платежі за відпущену продукцію чи надані послуги. До того ж, розрахунки ведуться із бюджетом, банками, органами страхування, різними громадськими організаціями і т.д. Цей безперервний процес визначається поняттям грошові потоки.

Поняття грошового потоку являється агрегованим, що включає в свій склад багаточисельні види цих потоків, які обслуговують господарську діяльність.

З метою забезпечення ефективного цілеспрямованого управління грошовими потоками вони потребують певної визначеної класифікації (рис. 3.1).

Грошові потоки, щоб забезпечити нормальну господарську діяльність підприємства, можна подати як систему «фінансового кровообігу».

Ефективно організовані грошові потоки є найважливішим симптомом «фінансового здоров’я», передумовою досягнення високих кінцевих результатів діяльності підприємства.

До основних цілей планування та прогнозування руху грошових коштів на підприємстві можна віднести наступні:

• своєчасність та достовірність інформаційного забезпечення управління фінансами суб’єкта господарювання, у тому числі, зведення, обробка та узагальнення первинної фінансової інформації щодо руху грошових коштів;

• забезпечення ефективності використання грошових коштів суб’єкта господарювання через оптимальний їх розподіл у часі та просторі;

• підтримання прийнятного рівня ліквідності та платоспроможності суб’єкта господарювання, а також попередження формування чи розвитку фінансової кризи;

• забезпечення своєчасності та повноти покриття потреби підприємства у капіталі для фінансування поточних грошових зобов’язань в рамках операційної, інвестиційної чи фінансової діяльності.

Визначена вище сукупність цілей прогнозування та планування грошових потоків конкретизуються у відповідності із індивідуальними потребами суб’єкта господарювання та управління його фінансами.

Загалом, адекватна ідентифікація та обґрунтування цілей і завдань планування та прогнозування грошових потоків є вихідним етапом формування самої моделі управління грошовими потоками Товариства.

Рис. 3.1. Класифікація грошових потоків ТОВ «ФОРТІС»

Досягнення визначених індивідуальними потребами підприємства цілей управління грошовими потоками забезпечується їх конкретизацією та визначенням проміжних (поточних) завдань, наприклад, сукупність таких завдань може мати наступний вигляд: визначення початкового резерву ліквідності; визначення та ідентифікація господарських операцій, виконання яких передбачено у плановому періоді; оцінка абсолютної величини руху грошових коштів в результаті практичної реалізації таких операцій; проведення узгодження грошових потоків та оцінка їх основних (базових) параметрів; кількісна оцінка сальдо руху грошових коштів (сукупного грошового потоку суб’єкта господарювання) у плановому періоді; визначення очікуваного резерву ліквідності суб’єкта господарювання на кінець планового періоду та порівняння його із рівнем цільового показника; визначення переліку напрямків мобілізації грошових коштів (вхідних грошових потоків) для підтримання цільового рівня ліквідності суб’єкта господарювання.

Прогнозування грошових коштів в Товаристві з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» зводиться до визначення можливих джерел надходження та відпливу грошових коштів табл. 3.1.

Таблиця 3.1.

Класифікація надходжень і виплат коштів ТОВ «ФОРТІС» за видами діяльності

Вигляд діяльності	Притоки	Відпливи
1. Операційна	– прибуток від продажів; – надходження дебіторську заборгованість; – надходжень від продажу тих матеріальних цінностей, бартеру; – аванси, одержані від покупців і замовників; – інші надходження	– платежі постачальникам – виплата зарплати; – платежі до бюджету і позабюджетні фонди; – платежі відсотків за кредит; – погашення кредиторську заборгованість; – інші виплати
2. Інвестиційна	– продаж основних фондів, нематеріальних активів, незавершеного будівництва; – надходження коштів від продажу довгострокових фінансових вливань; – дивіденди, відсотки від довгострокових фінансових вливань; – інші надходження	– капітальні вкладення в розвитку виробництва; – довгострокові фінансові вкладення; – інші виплати

Поряд із визначенням цілей та конкретизацією завдань прогнозування та планування грошових потоків підприємства, останній має відповідати певним критеріям, дотримання яких має забезпечити адекватність та ефективність моделі управління грошовими потоками, до функціонально-організаційних особливостей прогнозування та планування грошових потоків, формалізація фінансово-математичної реалізації яких забезпечується шляхом висунення та дотримання сукупності критеріїв, застосування яких забезпечується наступними правилами:

• прогнозування та планування руху грошових коштів у плановому періоді здійснюється на основі системи цільових фінансових показників та коефіцієнтів відповідно до системи цілей та завдань моделі управління грошовими потоками підприємства;

• вхідна первинна інформація щодо руху грошових коштів від фінансової, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства, що використовується моделлю управління грошовими потоками, має бути повною та достовірною;

• цільові показники прогнозування та планування руху грошових коштів (як і вхідна первина інформація) повинні бути приведені до співставних одиниць виміру, що забезпечує можливість їх адекватної математичної та аналітичної обробки, а також формування тренду їх зміни;

• кожен із сукупності фінансових показників та коефіцієнтів, які використовуються моделлю прогнозування та планування грошових потоків з метою фінансово-математичного моделювання цільових параметрів грошових потоків, має бути максимально інформативним;

• обґрунтування вибору методів статистичного, математичного та аналітичного моделювання з метою адекватної консолідації вхідних первинних інформаційних ресурсів та подальшої ідентифікації на їх основі цільового параметрів модель управління грошовими потоками Товариства;

• формування якісних та кількісних параметрів грошових потоків підприємства у плановому періоді на основі визначення сукупності цільових фінансових показників як результуючих по відношенню до усталеної сукупності відособлених фінансових показників, які характеризують окремі сторони руху грошових коштів підприємства, що генеруються в результаті здійснення останнім операційної, інвестиційної та фінансової діяльності;

• забезпечення приведеності цільових параметрів грошових потоків у плановому періоді для можливості їх подальшого використання моделлю управління грошовими потоками Товариства.

Отже, в Товаристві з обмеженою відповідальністю «ФОРТІС» аналіз політики та контролю над рухом коштів допомагає забезпечити фінансову стабільність і платоспроможність нинішнього року та майбутніх періодах.