3. Оценка динамики и разработка прогноза расходов организации

Задание 3.

3.1. Рассчитать показатели, характеризующие расходы по оказанию туристских услуг организации. Результаты расчетов представить в таблице № 3.

3.2. Разработать прогноз расходов организации на планируемый период (2016 год) с учетом влияния факторов.

3.3. Сделать вывод.

Таблица № 3

Оценка расходов

_____________________________________ за __________20_____год

название организации

Показатели	Единицы измерения	Прошлый год	Отчетный год	Изменение, (+/-)	Темп роста, %
Сумма расходов	Тыс. руб.
Уровень расходов	%
Доход (чистый)	Тыс. руб.

Методические рекомендации по расчету показателей и написанию выводов:

1. Общая сумма расходов турорганизации определяется по формуле:

Сумма расходов = Себестоимость реализованных услуг + Управленческие расходы + Коммерческие расходы + Прочие операционные расходы

2. Уровень расходов за отчетный период определяется по следующей формуле:

Уровень расходов (отчетный год) = (Сумма расходов (отч. год) / доход чистый (отч. год)*100 %

3. Изменение суммы расходов определяется по формуле:

Изменение (сумма расходов) = Сумма расходов за отчетный год – сумма расходов за прошлый год

4. Темп роста дохода определяется по формуле

Темп роста (доход чистый) = Дч отч. / Дч пр. * 100

При разработке прогноза расходов турорганизации можно построить аналитическую таблицу либо написать в произвольной форме в текстовом варианте.

Показатели	Ед. изм.	Прош-лый год	Отчет-ный год	Темп роста, %	Измене-ние (+/-)	Влияние факторов
						объем продаж	прочие факторы
Чистый доход (выручка) от реализации услуг	тыс. руб.					–	–
Сумма расходов	тыс. руб.				абс +/-| = отн +/- =	–	–
Уровень расходов	%			–	–	–

Методика расчета влияния факторов на величину расходов турорганизации:

Абсолютное отклонение суммы затрат определяется по формуле:

Абс +/- сумма З = Сумма З отч. - Сумма З прошл.

Для определения относительного изменения суммы затрат, необходимо определить сумму затрат скорректированную:

Сумма З скор. = Чистый доход (выручка) от реализации услуг отч * Уровень. З прошл. / 100 %

Определяем относительную экономию (перерасход) затрат:

Отн +/- сумма З = Сумма З отч. - Сумма З скор.

Рассчитываем влияние факторов на экономию (или перерасход) затрат:

- влияние изменения объема продаж (чистого дохода от реализации услуг): +/- сумма З _{объем продаж} = сумма З скор. – сумма З прошл.

- влияние изменения прочих факторов: +/- сумма З _прочие = (отн. +/- сумма З ) – (+/- сумма З _{объем продаж})

При написании вывода к данному заданию, следует уделить особое внимание влиянию факторов, которые привели к изменению затрат турорганизации. Поскольку чистый доход организации формируется под влиянием расходов, необходимо четко установить, какой из факторов оказал особое влияние.